Файл: РП формирование налоговой отчетности.doc

План лекции:

1. Понятие и сущность бухгалтерского, управленческого и налогового учета.

2. Характеристика бухгалтерского учета.

3. Характеристика управленческого учета.

4. Характеристика налогового учета.

Образовательные технологии. Традиционная лекция с элементами проблемной лекции.

Модуль 2. Особенности применения общей системы налогообложения предприятиями

Тема 2 Особенности применения предприятиями общей системы налогообложения (10 часов)

Цель: дать характеристику налоговой системе РФ, подробно разобрать налоги, уплачиваемы при применении общей системы налогообложения

План лекции:

1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

2. Элементы налога и их характеристика.

3. Характеристика общей системы налогообложения.

4. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

5. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

6. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.

7. Общая характеристика налога на имущество организаций.

8. Общая характеристика налога на имущество физических лиц.

9. Общая характеристика транспортного налога.

10. Общая характеристика земельного налога.

Образовательные технологии. Традиционная лекция с элементами проблемной лекции и лекции-визуализации

Модуль 3. Особенности применения специальных налоговых режимов предприятиями малого и среднего бизнеса

Тема 3 Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса УСНО (6 часов)

Цель: дать характеристику ОСНО, подробно разобрать порядок исчисления налога при применении ОСНО

План лекции:

1. Общая характеристика УСНО.

2. Особенности определения доходов и расходов при применении УСНО.

3. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения.

4. Порядок заполнения налоговой декларации.

Образовательные технологии. Традиционная лекция с элементами проблемной лекции и лекции-визуализации

Тема 4 Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса ЕНВД (4 часа)

Цель: дать характеристику ЕНВД, подробно разобрать порядок исчисления налога при применении ЕНВД

План лекции:

1. Общая характеристика ЕНВД.

2. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕНВД.

3. Порядок исчисления и уплаты налога.

4. Порядок заполнения налоговой декларации.

Образовательные технологии. Традиционная лекция с элементами проблемной лекции и лекции-визуализации

Тема 5 Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса ЕСХН (2 часа)

Цель: дать характеристику ЕСХН, подробно разобрать порядок исчисления налога при применении ЕСХН

План лекции:

1. Общая характеристика ЕСХН.

2. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН.

3. Особенности определения доходов и расходов при применении ЕСХН.

4. Порядок исчисления и уплаты налога.

5. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на ЕСХН с иных режимов налогообложения и при переходе с ЕСХН на иные режимы налогообложения.

6. Порядок заполнения налоговой декларации.

Образовательные технологии. Традиционная лекция с элементами проблемной лекции и лекции-визуализации

Тема 6 Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса патентной системы налогообложения (4 часа)

Цель: дать характеристику патентной системе налогообложения, подробно разобрать порядок исчисления стоимости патента

План лекции:

1. Общая характеристика патентной системы налогообложения.

2. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения.

3. Порядок исчисления и уплаты налога.

Образовательные технологии. Традиционная лекция с элементами проблемной лекции и лекции-визуализации

5.2 Тематический план практических занятий

Модуль 1. Учет на предприятиях

Семинарское занятие №1. Бухгалтерский, управленческий и налоговый учет на предприятиях (4 часа)

Цель занятия: закрепить знания по основам хозяйственного учета на предприятиях

План проведения занятия: занятие начинается с повторения основ бухгалтерского, управленческого и налогового учета. Затем выявляем суть и назначение упрощенного бухгалтерского и налогового учета. В конце занятия студенты пишут эссе на тему «Значение учетов для осуществления деятельности».

План семинара:

1. Общая характеристика бухгалтерского, управленческого и налогового учета.

2. Назовите и охарактеризуйте обязательные реквизиты первичных учетных документов, приведите примеры первичных учетных документов.

3. Дайте характеристику упрощенному бухгалтерскому и налоговому учету. Книга учета доходов и расходов.

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. Заполните таблицу «Сравнительная характеристика бухгалтерского, управленческого и налогового учетов»

Основные понятия:

бухгалтерский учет, управленческий учет, налоговый учет, бухгалтер, главный бухгалтер, факт хозяйственной жизни, первичный учетный документ, регистр, бухгалтерская (финансовая) отчетность, план счетов бухгалтерского учета, рабочий план счетов бухгалтерского учета, отчетный период, руководитель экономического субъекта, учетная политика.

Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №1:

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

3. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

4. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37.

5. Берг, О. Должностные инструкции. - Кадровый вопрос, 2013.- N 3.

6. Кондраков, Н. П. Учетная политика организаций на 2014 год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета. М.: Изд-во Эксмо.- 208с.

7. Тихомиров М.Ю. Комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете" в новой редакции (постатейный). М.: Изд-во Тихомирова М.Ю., 2014.- 174 с.

8. Главбух [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.glavbukh.ru

9. Главная книга [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.glavkniga.ru

10. Финансовая газета [Электронный ресурс]. – Режим доступа: fingazeta.ru

Образовательные технологии: семинар - дискуссия

Модуль 2. Особенности применения общей системы налогообложения предприятиями малого и среднего бизнеса

Семинарское занятие №2. Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса общей системы налогообложения (14 часов)

Цель занятия: познакомиться со структурой налоговой системы РФ, закрепить, и углубить знания об особенностях применения общей системы налогообложения предприятиями. Познакомиться с понятийным аппаратом дисциплины. Научиться исчислять суммы налогов подлежащих к уплате в бюджет, изучить порядок уплаты налогов и порядок предоставления налоговых деклараций. Закрепить навыки работы с НК РФ.

План проведения занятия: занятие начинается со знакомства с налоговой системой РФ. Затем дается характеристика ОСНО. Далее разбираем особенности налогов и иных обязательных платежей уплачиваемых при применении ОСНО. Завершаем занятие решением задач.

План семинара:

1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

2. Элементы налога и их характеристика.

3. Характеристика общей системы налогообложения.

4. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

5. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

6. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.

7. Общая характеристика налога на имущество организаций.

8. Общая характеристика налога на имущество физических лиц.

9. Характеристика транспортного налога.

10. Характеристика земельного налога.

11. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

При подготовке докладов дающих характеристику налогов необходимо обязательно выделить следующие элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, особенности организации налогового учета.

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика «название налога» по элементам»

Задание 2 . Исчислите налог подлежащий уплате в бюджет согласно представленных ниже условий, определите порядок и сроки уплаты, сроки предоставления налоговой декларации (расчета). Дайте ссылки на соответствующие статьи НК РФ. Определите, какие налоговые санкции предусмотрены за нарушение сроков уплаты налога, предоставления налоговой декларации.

Условие 1. Согласно представленной декларации о доходах физического лица за 20ХХ год гражданин, индивидуальный предприниматель:

• получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000 рублей,

• приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000 рублей.

• передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, – 50000 рублей и 12000 рублей наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.

Рассчитайте сумму НДФЛ подлежащую уплате в бюджет.

Условие 2. Предприятие отгрузило продукции на 600 000 рублей за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 200 000 рублей Оплачено продукции на 500 000 рублей Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль. Произведите расчет налога на прибыль.

Условие 3. Торговая организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 360 000 рублей (в т.ч. НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 89000 рублей. Рассчитайте налог на прибыль и НДС.

Условие 4. Организация в отчетном периоде:

• реализовала продукцию собственного производства на сумму 360000 рублей (в т.ч. 18% НДС);

• получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90000 рублей;

• приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120000 рублей (в т.ч. 18% НДС);

• приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144000 рублей (в т.ч. 18% НДС). Основные средства введены в эксплуатацию.

Организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по методу начисления. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налог на прибыль организаций.

Условие 5. Остаточная стоимость объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:

Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога на имущество организации за год.

Условие 6. Организация оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35 400 рублей (в том числе НДС – 18%). В этом же месяце организация продала партию товаров за 23 600 рублей (в том числе НДС 18%). Организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. Рассчитайте налог на прибыль.

Условие 7. Общая сумма доходов организации, занимающейся, в том числе игорным бизнесом, за отчетный период составила 16 000 000 рублей, в том числе:

- от игорного бизнеса - 10 000 000 рублей;

- от сдачи части помещения в аренду под офисы - 6 000 000 рублей

Общая сумма расходов организации составила 9 000 000 рублей Расходы между видами деятельности разделить невозможно. Организация методу начислений. Рассчитайте налог на прибыль.

Условие 8. По данным на 01.01.2014 г. за организацией зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с., 11 июня 2014 г. автомобиль был продан и снят с учета. Ставка транспортного налога, не установленна в субъекте РФ. Рассчитайте транспортный налог.

Условие 9.Организация имеет на праве собственности земельный участок. Его кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2015 г. составляет 6 000 000 рублей Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, в котором находится земельный участок, установлена в размере 1,5%.

Определите авансовый платеж по земельному налогу за отчетные периоды и налог за налоговый период.

Условие 10. Инвентаризационная стоимость квартиры физического лица составляет 900 000 рублей Одновременно гражданин имеет садовый дом стоимостью 150 000 рублей Объекты недвижимости находятся на территории разных муниципальных образований. Определите сумму налога на имущество физических лиц исходя из предельных ставок налога, установленных Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Условие 11. Инвентаризационная стоимость квартиры физического лица составляет 900 000 рублей Одновременно гражданин имеет садовый дом стоимостью 150 000 рублей Объекты недвижимости находятся на территории одного муниципального образования. Определите сумму налога на имущество физических лиц исходя из предельных ставок налога, установленных Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Условие 12. Рассчитайте суммы страховых взносов, если ИП от осуществления предпринимательской деятельности получил годовой доход 780 000 рублей.

Условие 13. Рассчитайте суммы страховых взносов в отношении наемных работников за год, если у ИП работает 9 человек наемных работников, заработная плата каждого работника составляет 12 000 рублей в месяц.

Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источниками 1,2,3,5 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №2. Для поиска ответа о налоговых санкциях предусмотренных за нарушение сроков уплаты налога, предоставления налоговой декларации следует изучить раздел VI. «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» НК РФ. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Практические задания оформляются в тетради от руки или с использование персонального компьютера.