Файл: Анализ финансового состояния предприятия в строительстве на примере ооо Спецстроймонтаж до оао Стронег.rtf
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 212
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Понятие финансовой деятельности организации
1.2 Функции и принципы организации финансов предприятия
1.3 Система управления финансами на предприятии
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж» ДО ОАО «Стронег»
.1 Краткая характеристика предприятия
.2.1 Анализ активов предприятия
2.2.2 Анализ долгосрочных и нематериальных активов
.2.3 Анализ наличия, состава и структуры текущих активов
.2.4 Анализ нормируемых оборотных средств
.3 Анализ пассивов предприятия
.3.1 Общая оценка источников средств предприятия
2.3.2 Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
2.3.3 Анализ источников текущих активов
.3.4 Анализ кредиторской задолженности
.4Анализ эффективности использования оборотных средств
.5 Анализ платежеспособности предприятия
2.6 Анализ финансовой устойчивости
.7 Анализ вероятности банкротства
2.8 Методы оценки вероятности банкротства
,81 < Z < 2,765 - вероятность банкротства средняя;
,765 < Z < 2,99 - вероятность банкротства не велика;
Z > 2,99 - вероятность банкротства ничтожна.
Z = 0,012*(-0.45) + 0,014*0,0003 + 0,033*0,0003 + 0,006*0 + 0,999*2,296 = 2,285
1.81<2.285<2.765 - вероятность банкротства средняя.
У предприятия есть вероятность банкротства. Поэтому необходимо разработать мероприятия, которые позволят вернуться предприятию в разряд платежеспособных.
Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж» ДО ОАО «Стронег"
.1 Мероприятия по снижению дебиторской задолженности
Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям - это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.
Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие снизить дебиторскую задолженность:
· контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной (просроченной) задолженности;
· проводить ежеквартально инвентаризацию дебиторской задолженности;
· следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.
Одним из мероприятий по сокращению дебиторской задолженности может быть факторинг. Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, направленной на решение проблемы недостатка оборотных средств клиента для осуществления расчетов с его партнерами. Суть факторинга в перепродажи права на взыскание долгов путем частичной оплаты счета.
Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.
Суть факторинга в перепродажи права на взыскание долгов путем частичной оплаты счета.
У организации ООО «Спецстроймонтаж» на конец года дебиторская задолженность составила 5038 тыс.р., из которых 4015 тыс.р составляет просроченная дебиторская задолженность. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев составляет 3215 тыс.р.
Можно предложить просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 3-х месяцев в размере 3215 тыс.р. продать факторинговой фирме. То есть факторинговая фирма приобретает право на взыскание долгов и возвращает нашей организации 70% долга (3215тыс.р.*0,7=2250.5тыс.р.) до наступления срока его оплаты должниками. Комиссионные составляют 20%
(3215 тыс.р.*0,2 = 643 тыс.р.). Оставшаяся часть долга в размере 10% от общей суммы долга (3215 тыс.р.*0,1 = 321.5 тыс.р.) вернуться в организацию после погашения должниками всего долга. Т.е. наша организация сразу получит 2250.5 тыс.р.
Полученную сумму направим на сокращение кредиторской задолженности которая составляет 29357 тыс.р.
Рассчитаем сокращение кредиторской задолженности на сумму 2572 тыс.р. (2250.5+321.5): 29357-2572=26785 тыс.р.
Другим мероприятием может быть исковое заявление в суд на взыскание долгов.
У организации ООО «Спецстроймонтаж» на конец года дебиторская задолженность составила 5038 тыс.р., из которых 4015 тыс.р составляет просроченная дебиторская задолженность. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев составляет 3215 тыс.р.
Можно предложить на сумму 800 тыс.р. (4015-3215) просроченной дебиторской задолженности до 3-х месяцев начислить пени в размере 0,05% за каждый день просрочки.
Начислим пени должникам, которые имеют задолженность до 3-х месяцев.
ОАО «Полиэф»:
Пени: 500 тыс.р.*60дней*0,05%=150 тыс.р
ООО « Инвестиционная строительная компания»:
тыс.р*50 дней*0,05%=75 тыс.р
В результате получаем внереализационный доход в размере:
+75=225 тыс.р.
3.2 Мероприятия по снижению себестоимости
Под резервами снижения себестоимости продукции понимаются имеющиеся, но не использованные возможности снижения ее себестоимости путем улучшения использования техники, материальных и денежных ресурсов предприятия, повышения производительности труда.
Снижение затрат на строительные материалы и конструкции.
Выделяют три основные группы факторов, определяющих величину материальных затрат.
Влияние на величину материальных затрат:
) Норма расхода
) Цена
) Транспортно-заготовительные расходы
Возможное снижение себестоимости продукции за счет экономии материалов в связи с изменением норм их расхода и цен на материалы может быть определено по формуле:
∆См = (1-Jн*Jц)* dм,
где ∆См - изменение себестоимости за счет экономии материалов, %;
Jн - индекс изменения норм;ц - индекс изменения цен;м - доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции в плановом периоде, %.
Расход материалов на единицу продукции изменяется в связи с проведением организационно-технических мероприятий по механизации производственных процессов, внедрением прогрессивной технологии, использованием рациональных схем раскроя материалов, уменьшение брака продукции, снижение процента отходов и заменой одних материалов другими.
Индекс изменения норм исчисляется по формуле:
Jн = (100 - %
н)/100,
где %н - процент снижения норм расхода материалов в плановом периоде.
Снижение нормы расхода основных материалов составляет 6%, а снижение цен на материалы - 7%. Удельный вес материальных затрат в структуре себестоимости - 40,72% (33250/81659*100).
Определяем индекс изменения норм и цены.
Jн = (100-6)/100 = 0,94
Jц = (100-7)/100 = 0,93
Определяем изменение себестоимости.
∆См = (1-0,94*0,93)*40,72 = 5.29%
Таким образом, снижение себестоимости продукции за счет экономии материальных ресурсов составил 5,29%.
Экономический эффект от внедрения планируемого мероприятия по оптимизации норм расхода и снижения цен в абсолютном выражении определяется:
∆См = ∆См% * См/100,
где См - себестоимость материалов.
Расчет:
∆См = 5,29%*33250/100% = 1758,93 тыс.р.
Рассмотрим влияние третьего фактора.
Размер транспортно-заготовительских расходов зависит от установленных наценок снабженческих организаций, скидок и накидок на качество материалов, тарифов на перевозку грузов, а также от уровня организации складского хозяйства на предприятии, механизации разгрузочных и складских операций и степень использования этих средств, вида транспорта, дальности перевозок, размера партии перевозок и т.п.
Достичь экономии затрат можно за счет снижения транспортных и заготовительно-складских расходов:
Этзс = Qпл* ( Утзсб -Утзспл),
где