Файл: Управление банковским долгосрочным кредитованием ( СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ КРЕДИТАХ ).pdf

Провизии не начисляются по кредитам, по которым высоколиквидное обеспечение покрывает всю сумму кредита и начисленного по ним вознаграждения.

По результатам анализа финансового состояния заемщика, а также рисков, связанных с его административно-хозяйственной деятельностью и перспектив исполнения принятых им обязательств, банк может сформировать провизии по стандартным кредитам в размере 2%.

В случае отнесения кредита в разряд проблемного (сомнительного или безнадежного), необходимо незамедлительно произвести проверку финансово-хозяйственного состояния клиента, с целью выявления причин просрочки платежей и разработки мероприятий, направленных на уменьшение кредитных рисков и обеспечения возвратности кредитов.

Прежде чем приступить к анализу финансового состояния клиента целесообразно провести проверку сопоставления форм бухгалтерской отчетности. Например, остатки уставного капитала на начало и на конец отчетного периода в формах №1 и №2-ф представляемые в налоговые органы должны совпадать.

Анализ финансового состояния клиента предполагает поэлементный анализ финансово-хозяйственной деятельности, позволяющий оценить эффективность работы клиента, а также определить возможные последствия недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, возникновения риска несвоевременного возврата кредита и меры по его минимизации.

Подобному анализу, в частности, подвергается:

-движение материальных запасов;

-движение денег;

-себестоимость продукции;

-прибыль;

-размещение основного и оборотного капитала;

-дебиторская и кредиторская задолженность.

При анализе размещения основного и оборотного капитала рассматривается характер источников с позиций «связанности» капитала, т.е. удельный вес в используемом капитале заемных средств. В отношении оборотного капитала анализируется состояние контроля за должниками, выполнение собственных обязательств, влияние оборачиваемости оборотного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности на рентабельность и ликвидность клиента.

В случаях возникновения просрочки в платежах обеим сторонам необходимо принять решение, каким образом следует разрешить имеющуюся проблему в дальнейшем. Банковская практика имеет четыре основных способа разрешения такой проблемы. Два из них ведут к прерыванию существующего кредитного договора, другие предусматривают его продолжение в той или иной форме.

Первым и наиболее радикальным выходом является обращение взыскания на обеспечение возвратности кредита – реализация данного права Банка производится в целях погашения всей имеющейся задолженности. Данный «недружественный» метод завершается, как правило, полным прерыванием взаимоотношений между Банком и клиентом и может потребовать существенных издержек, в частности связанных с продажей заложенного имущества. В случаях, предусмотренных договором о залоге, а также законодательными актами, Банк вправе самостоятельно реализовать находящееся в залоге имущество во внесудебном порядке путем проведения торгов.

Вторым способом, также ведущим к прерыванию действующего кредитного договора, является продажа части активов клиента для погашения долга. Это решение должно быть добровольно принято клиентом при действии со стороны Банка. Однако, данное решение проблемы может быть предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком или есть хоть небольшая возможность убедить его в этом. Подобный метод разрешения проблемы сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новое, более прибыльное сотрудничество с тем же клиентом.

Третий способ действий – пересмотр условий действующего кредитного договора. Например, изменение ставки вознаграждения или сроков выплаты платежей, пролонгация кредита.

Четвертый способ – расширение кредитных договоров: выдача дополнительных кредитов и изменение статуса долга с «просроченного» на «текущий». Выбор данного способа означает, что Банк наблюдает у клиента высокий потенциал дальнейшего роста, считает возникшие трудности временными, а дальнейшее сотрудничество с ним выгодным.

С помощью вышеуказанных способов можно провести анализ воздействия различных факторов риска на принятие решения в выборе способа разрешения рассматриваемой ситуации. Для этого необходимо рассмотреть ряд характеристик клиента.

Среди характеристик возвратности кредита следует выделить такие как:

1. изменение стоимости заложенного имущество за период действия кредитного договора;
2. уровень покрытия вознаграждения (интереса) по полученному кредиту – отношение дохода клиента к сумме начисленного вознаграждения (интереса), которую он должен выплатить за определенный период. Показывает способность клиента осуществлять текущие процентные платежи;
3. срок погашения;
4. издержки, которые несет Банк при разрешении проблемы возвратности кредита;
5. отношение капитал/активы клиента по последней имеющейся информации о его финансовом сотоянии;
6. доля неплатежей – процентное соотношение неоплаченных сумм от общей суммы кредита и начисленного вознаграждения (интереса). Вариант «продолжения» будет выглядеть более предпочтительным для Банка, если клиент выплатил небольшую часть долга;
7. отношение активов клиента к его текущим обязательствам;
8. отношение чистого дохода клиента к общей величине продаж.

Последние два показателя клиента характеризуют жизнеспособность и рентабельность организации-клиента.

Реализация заложенного имущества предпочтительна, если:

1)имеется возможность провести эту операцию с минимальными издержками;

2) за период наличия кредитной задолженности рыночная стоимость предмета залога, по крайней мере, не уменьшилась;

3)рентабельность клиента невысока.

Продажа части активов клиента для погашения долга выбирается Банком, когда:

1. издержки на реализацию предмета залога высоки или рыночная стоимость предмета залога уменьшилась;
2. отношение капитала клиента к его активам имеет невысокую долю.

Выбор варианта, предусматривающего пересмотр условий кредитного договора, зависит не только от финансового состояния клиента, но и от положения, в котором находится сам Банк. Среди характеристик кредита ключевую роль играют срок погашения и доля платежей. Долгосрочные кредиты с высоким невыплаченным балансом – наиболее подходящий объект для применения этого метода, что отражает надежду Банка на изменение ситуации к лучшему. В пользу пересмотра условий кредитного договора свидетельствует также положительная рентабельность организации-клиента.

Определение метода управления проблемными кредитами является результатом совместного решения Банка и клиента. Вполне возможно, что проведение подобных оценок для Банка и его клиентов предоставит несколько иную картину. Следует также включить в число объясняющих факторов и характеристик другие виды риска, как отраслевого, регионального, а также ряда специфических и особенно существенных в наших условиях: инфляционного, валютного, процентного. Однако, практическую значимость для Банка эти оценки приобретут, если будут основаны на грамотной отлаженной системе учета и анализа кредитного риска.

Взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований Банка может быть обращено в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом обеспеченного залогом обязательства, за которое он отвечает, в частности неисполнение обязательств по возврату основного долга, вознаграждения и прочим выплатам.

В случае неисполнения клиентом обязательств Банк вправе удовлетворить свои требования путем:

1. реализации заложенного имущества в судебном порядке;
2. реализации заложенного имущества во внесудебном порядке в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, а также в случаях, когда это предусмотрено договором о залоге или последующими соглашениями сторон;
3. обращения в свою собственность заложенного имущества в случае объявления торгов несостоявшимися ввиду участия в них менее двух покупателей согласно пункту 3 статьи 32 Указа Президента Республики Казахстан имеющего силу Закона, от 23 декабря 1995 года «Об ипотеке недвижимого имущества»;
4. уступки права требования.

2.2. Списание задолженности по предоставленным банковским займам

Списание задолженности по предоставленным банковским займам с баланса производится в случаях:

1)прекращения обязательств, в том числе ликвидации заемщика- юридического лица (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) предоставляет копию приказа органа юстиции о внесении записи о ликвидации в единый государственный регистр юридических лиц);

2)неудовлетворения требований, в том числе:

• претензии Банка не удовлетворены из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) предоставляет копию ответа ликвидационной комиссии и/или решения суда), а также из-за не заявления претензий до утверждения ликвидационного баланса;
• не признание ликвидационной комиссией требований Банка, если Банк не обращался с иском в суд, а также отказ Банку в удовлетворении требований решением суда (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию ответа ликвидационной комиссии и/или решение суда);
• при наличии решения суда об отказе либо частичном удовлетворении требований Банка о взыскании задолженности, списанию подлежит сумма задолженности, по которой не было принято решение суда по взысканию (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию решения суда);
• отсутствие сведений о заемщике в органах государственной регистрации юридических лиц, в статистических органах (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию официального ответа органов государственной регистрации и статистических органов);
• неудовлетворение требований Банка из-за недостаточности залогового имущества и невозможности обращения взыскания на другое имущество должника – при наличии решения суда о взыскании, а также истечение срока давности для предъявления исполнительного документа к исполнению (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию исполнительного документа, а также копии ответов из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;
• если в договоре о залоге предусмотрено удовлетворение требований Банка только за счет заложенного имущества, то оставшаяся после реализации такого имущества часть задолженности подлежит списанию;
• невозможность исполнения вступившего в законную силу решения суда о взыскании задолженности с заемщика по причине отсутствия у него имущества, (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию решения суда, копию исполнительного документа).

Основанием для списания задолженности по предоставленным банковским займам, числящейся на внебалансовом учете, является истечение пятилетнего срока нахождения ее на внебалансовом учете.

Порядок списания задолженности по предоставленным банковским займам

Решение о списании задолженности по основному долгу и вознаграждению по предоставленным банковским займам принимается:

• в размере эквивалента до 1 000 000 (один миллион) долларов США Кредитным комитетом по каждому договору, на основании которого образовалась задолженность и по представлению подразделения по работе с проблемными кредитами;
• в размере эквивалента свыше 1 000 000 (один миллион) долларов США Правлением Банка по представлению Комитетом.

С целью списания сумм задолженности на имя Председателя Комитета представляется ходатайство на списание задолженности по предоставленным займам по головному Банку – подразделением по работе с проблемными кредитами, в филиале Банка – Кредитным Комитетом филиала Банка.

Ходатайство должно содержать следующие сведения:

1. дата возникновения задолженности по предоставленному банковскому займу;
2. наименование заемщика (для юридического лица – полное наименование, организационно-правовая форма, место нахождения; для физического лица – фамилия, имя и отчество, место жительства);
3. дата и номер договора банковского займа и договора о залоге;
4. дата полного погашения займа (с учетом пролонгаций);
5. сумма задолженности по предоставленному банковскому займу с разбивкой по счетам;
6. номер балансового счета (в том числе номер лицевого счета) на котором числится задолженность по предоставленному банковскому займу;
7. вид займа;
8. основание для списания задолженности с баланса;
9. меры, принятые по розыску заемщика, место нахождения (адрес) которого неизвестен;
10. меры, принятые по взысканию задолженности, в том числе результаты претензионно-исковой работы;
11. обоснование списания или отказа в списании задолженности с баланса.

Председатель Комитета, при поступлении ходатайства, отписывает его Секретарю Комитета. После получения ходатайства и приложенных к нему документов Секретарь Комитета регистрирует полученные документы в журнале регистрации ходатайств о списании задолженности по предоставленным банковским займам

Секретарь Комитета на основании ходатайства на списание задолженности по предоставленным банковским займам, числящейся на балансе Банка, готовит повестку заседания Комитета с указанием даты его проведения, для представления Председателю Комитета на рассмотрение и утверждение. Повестка дня доводится до сведения членов Комитета.