Файл: Учет амортизации основных средств (рассмотрение понятия амортизации с точки зрения различных авторов).pdf

Наименование

Кол-во

Цена

ФИФО

Остаток на начало отчётного периода

0

0

0

Поступило:

1 партия

2 партия

3 партия

Итого:

1000

700

500

2200

77

80

83

240

77000

56000

41500

174500

Всего с остатком

1750

78,71

137750

Период, год

Способ уменьшаемого остатка

Годовая сумма амортизации

Сумма амортизации за месяц

Остаточная стоимость

1

30000

2500

270000

2

27000

2250

243000

3

24300

2025

218700

4

21870

1822.5

196830

5

19683

1640,25

177147

6

17714,7

1476,23

159433

7

15943,3

1328,61

143489,7

8

14348,97

1195,75

129140,73

9

12914,07

1076,17

116226

10

11622,6

968,55

104603,4

11

10460,34

871,7

94143,06

12

9414,3

784,53

84728,76

13

8472,88

706,07

76255,88

14

7625,59

635,47

69255,76

15

6925,58

577,13

62329,42

16

6232,94

519,41

56096,48

17

5609,65

467,47

50486,83

18

5048,68

420,72

45438,15

19

4543,82

378,65

40893,33

20

4089,33

340,78

36804

по учётным ценам

отклонения

фактические затраты

Остаток на 1.12.2018г.

3000

0

0

Приобретено за месяц

7170

7170

7170

Итого с остатком

10170

7170

7170

Израсходовано всего, в т.ч.

на работу грузовых автомашин;

легковых автомашин

3704

3466

3704

Пояснения

Наименование показателя

На 31 декабря 2017г.

На 31 декабря

2018г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

35 440

0

Результаты исследований и разработок

0

0

Нематериальные поисковые активы

0

0

Материальные поисковые активы

0

0

Основные средства

6 569 644

223300

Доходные вложения в материальные ценности

0

0

Финансовые вложения

0

0

Отложенные налоговые активы

0

0

Прочие внеоборотные активы

0

0

Итого по разделу I

6629260

223300

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

147 160

931022

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

7 100

273943,8

Дебиторская задолженность

0

1032200

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

130 500

0

Денежные средства и денежные эквиваленты

1190812

2063174

Прочие оборотные активы

200 000

139240

Итого по разделу II

1675572

4439579,8

БАЛАНС

8304832

4662879,8

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

700000

650000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( 0

)

( 0 )

Переоценка внеоборотных активов

0

0

Добавочный капитал (без переоценки)

7 725

291466

Резервный капитал

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

24 176

320000

Итого по разделу III

731901

1261466

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

6471151

3051247,8

Отложенные налоговые обязательства

92000

128100

Оценочные обязательства

990000

0

Прочие обязательства

7780

0

Итого по разделу IV

7560931

3179347,8

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

12000

11000

Кредиторская задолженность

0

211066

Доходы будущих периодов

0

0

Оценочные обязательства

0

0

Прочие обязательства

0

0

Итого по разделу V

12000

222066

БАЛАНС

8304832

4662879,8

Счёт

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

41. Товары

874500

874500

137750

736750

20. Основное производство

137750

137750

37700

100050

25. Общепроизводственные расходы

2658

2658

1960

698

26. Общехозяйственные расходы

1920

1920

139880

137960

50. Касса

428374

428374

377814

50560

01.Основные средства

37160

37160

58859,43

21699,43

97. Расходы будущих периодов

172000

172000

10000

162000

51. Расчётные счета

1593436

1593436

1968292,4

374856,4

10. Материалы

9260

9260

15186

5926

29. Обслуживающие производства и хозяйства

2100

2100

130

1970

52. Валютные счета

440000

440000

40000

400000

57. Переводы в пути

305000

305000

290000

15000

70. Расчёты с персоналом по оплате труда

1829844,4

829844,4

202836,8

627007,6

66. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

22000

22000

12466

9534

02. Амортизация основных средств

37059,43

37059,43

1000

36059,43

98. Доходы будущих периодов

18000

18000

8000

10000

15. Заготовление и приобретение материальных ценностей

487770

487770

174500

313270

60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2572665,8

2572665,8

1281685,34

709019,54

70. Расчеты с персоналом по оплате труда

835914

835914

200806,4

635107,6

69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

291874,4

291874,4

0

291874,4

68. Расчеты по налогам и сборам

690004

690004

105445,8

584558,2

62. Расчеты с покупателями и заказчиками

7200

7200

0

7200

1. Продажи

1991696,44

1991696,44

297200

7200

1. Прочие доходы и расходы

1375111,67

1375111,67

1323466

51645,67

71. Расчеты с подотчетными лицами

6766

6766

3160

3606

16. Отклонение в стоимости материальных ценностей

3932

3932

4180

248

73. Расчеты с персоналом по прочим операциям

25000

25000

5980

19020

84. Расчеты с персоналом по прочим операциям

15000

15000

25000,6

10000,6

Итог

6490198,07

6490198,07

9512299,3

9512299,3

3913751,7

3913751,7

Дебет

Кредит

Сн=77000+56000+41500+700000=

874500

137750

Ск=736750

Дебет

Кредит

Сн=137750

37700

Ск=100050

Дебет

Кредит

Сн=1098,4+1560=2658

1960

Ск=698

Дебет

Кредит

Сн=1000+920=1920

80+139240+480+80=139880

Ск=137960

Дебет

Кредит

Сн=80+406314+1800+180+20000=

428374

1000+300+374414+2100=377814

Ск=50560

Дебет

Кредит

Сн=10000+4800+22360=37160

4800+18000+7488+28571,43=58859,43

Ск=21699,43

Дебет

Кредит

Сн=2000+170000=172000

10000

Ск=162000

Дебет

Кредит

Ск=466+250+320+600+1800+380000+

600000+305000+290000+15000=

1593436

205910+1098,4+106200+10000+2000+

82600+7000+2360+7552+6120+9000+

5600+650+400+520+466+438500+180+

406314+2500+4344+200600+36180+

16120+6500+180000+15000+8845+

15555+67100+39650+61000=1968292,4

Ск=374856,4

Дебет

Кредит

Сн=4800+700+400+500+482+2378=

9260

3466+2100+8700+920=15186

Ск=5926

Дебет

Кредит

Сн=2100

130

Ск=1970

Дебет

Кредит

Сн=290000+150000=440000

40000

Ск=400000

Дебет

Кредит

Сн=305000

290000

Ск=15000

Дебет

Кредит

Сн=950,4+7000+438500+180+374414+2100+1700+5000=829844,4

20,88+158,4+36,72+14,4+950,4+357+140+203+1540+58+440+102+40+12716,5+96470+22363,5+8770+54286+250+320+1800+1800=202836,8

Ск=627007,6

Дебет

Кредит

Сн=10000+10000+2000=22000

10000+2000+466=12466

Ск=9534

Дебет

Кредит

Сн=1000+7488+28571,43=37059,43

1000

Ск=36059,43

Дебет

Кредит

Сн=18000

8000

Ск=10000

Дебет

Кредит

Сн=48970+106200+82600+250000=

487770

77000+56000+41500=174500

Ск=313270

Дебет

Кредит

Сн=205910+37063,8+106200+2360+360+7552+6120+200600+6500=572665,8

48970+90860+66080+148+360+19725,67+541,67+600000+150000+290000+15000=1281685,34

Ск=709019,54

Дебет

Кредит

Сн=7000+2000+938500+874414+2100+1700+5000+1600+3600=1835914

950,4+203+1540+357+140+58+440+102+40+12716,5+96470+22363,5+8770+54286+250+320+1800=200806,4

Ск=635107,6

Дебет

Кредит

Сн=20,88+158,4+36,72+14,4+203+1540+357+140+58+440+102+40+12716,5+96470+22363,5+8770+49,3+374+86,7+34+1500+54900+8845+15555+67100=291874,4

Ск=291874,4

Дебет

Кредит

Сн=12600+360+54286+306000+36108+180000+39650+61000=690004

13860+10080+7470+37063,8+16200+19116+1296+360=105445,8

Ск=584558,2

Дебет

Кредит

Сн=7200

Ск=7200

Дебет

Кредит

Сн=2900000

7200+290000+611103,56=908303,56

Ск=1991696,44

Дебет

Кредит

Сн=400+139240+8700+920+541,67+360+6500+1200+1560+480+130+80+600000+312000+288000+15000=1375111,67

3466+1000000+305+15000=1323466

Ск=51645,67

Дебет

Кредит

Сн=300+3466+3000=6766

300+482+2378=3160

Ск=3606

Дебет

Кредит

Сн=466+3466=3932

4180

Ск=248

Дебет

Кредит

Сн=25000

600+180+1600+3600=5980

Ск=19020

Дебет

Кредит

Сн=15000

25000,6

Ск=10000,6