Файл: Страхование.doc

Кроме того, страховщиком формируются запасные и резервные фонды. Все это создает базу для занятия инвестиционной деятельностью и другими коммерческими операциями.

Средства могут быть вложены в любую отрасль экономики в любой форме, т.е. в кредиты, ЦБ, недвижимость и т.п.

Страховая организация может иметь также доходы от оказания различного вида услуг, связанных с получением комиссионных, проведением консультаций, работ по риск – менеджменту и т.п.

К этим доходам относятся:

• доходы, полученные от торговли долговыми обязательствами и требованиями;

• от торговли облигациями, сберегательными сертификатами;

• доходы от операций лизинга;

• аренда помещений;

• торговля объектами залога;

• доходы от разницы курсов валют;

• доходы от реализации прав требования к лицу, ответственному за причиненный убыток и другие доходы.

3. Расходы страховщика

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда.

Состав и структура расходов определяется двумя основными процессами: погашение обязательств перед страхователями и финансированием страхового дела.

Это определяет следующую классификацию расходов:

• выплата страховой суммы, возмещение;

• отчисления в запас и страховые фонды;

• расходы на ведение дела;

• отчисления на предупредительные мероприятия.

Себестоимость страховых операций имеет ряд особенностей: страховщику заранее не известна сумма ответственности по заключаемому договору страхования, либо эта сумма будет равна величине расходов на обслуживание договора, либо она будет значительно больше и будет равна сумме выплаченного страхового возмещения. Таким образом, себестоимость страховой услуги носит вероятностный характер.

Расходы на ведение дела подразделяются следующим образом:

• аквизиционные – расходы, связанные с деятельностью по заключению новых договоров страхования;

• инкассовые – расходы на оплату труда работников страховой компании, связанные со сбором страховых премий и обслуживанием страхователей (вычисляется в процентах от брутто-ставки, либо как компенсационные);

• ликвидационные – прямые расходы после наступления страхового случая, связанные с уплатой вознаграждения экспертам, оплата их проезда, судебные расходы и т.д.

• управленческие – расходы на оплату труда административному аппарату управления, административно-хозяйственные расходы.

Учет валовых расходов страховщика ведется отдельно для страховой и не страховой деятельности.

ТЕМА 7. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ КАК ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТРАХОВЩИКА.

ПЛАН

1. Финансовая устойчивость страховщика.

2. Принципы размещения страховых резервов.

7.1. Финансовая устойчивость страховщика

Финансовая устойчивость страховщика – его способность выполнить страховые обязательства по договорам страхования и перестрахования.

Она обеспечивается:

• Объёмом собственных средств.

• Правильно рассчитанными тарифными ставками.

• Сбалансированностью страхового портфеля.

• Величиной страховых резервов, адекватно взятым на себя обязательством.

• Размещением страховых резервов.

• Перестрахованием.

Собственные средства – уставный фонд (100 тыс. ЭКЮ, 500 тыс. ЭКЮ), не менее чем 60% уставного фонда должно быть внесено в денежной форме.

Страховщик обязан иметь временно свободные денежные средства (формирует гарантированный фонд, свободные резервы).

Гарантированный фонд – включает в себя специальный и резервный фонды плюс сумму нераспределённой прибыли.

Свободные резервы – формируются за счёт собственных средств страховщика с целью обеспечения дополнительной финансовой устойчивости.

Важнейшей особенностью финансового состояния страховщика – формирование страховых резервов в целях обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами.

Страховые резервы формируются в целях его финансовой устойчивости и выполнение обязательств перед страхователем. Величина страховых резервов обязана отражать величину обязательств страховщика, не исполненную на данный момент времени по заключённым договорам.

Страховые резервы создаются в зависимости от видов страхования, проводимых страховыми компаниями.

Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни.

Для страхования компаний, которые занимаются рискованными видами страхования – формирование технических резервов.

Украинские страховщики формируют свои резервы согласно следующей схеме.

По закону Украины страховщики формируют технические резервы отдельно по каждому виду рискового страхования.

Технические резервы подразделяются на две основные категории:

• резерв премий – по договорам страхования, срок которых не истек на текущую дату;

• резервы убытков – зарезервированные невыплаченные суммы страховых возмещений по заявленным требованиям страхователя.

Страховщики имеют право формировать и другие резервы.

Страховщики Европейского Союза по рисковым видам страхования формируют технические резервы по следующей схеме:

Резерв не заработанных премий вытекает из составления отчета периода деятельности страховщика и действия конкретного договора страхования.

В экономическом смысле резерв не заработанных премий – статья распределения полученных платежей между двумя смежными периодами деятельности связано с тем, что страховые платежи часто поступают авансом за весь срок действия договора, который часто выходит за рамки отчетного периода.

Резерв не истекших рисков – формируется в дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств в случае вынужденного занижения тарифа.

Резерв катастроф – создается обычно в целях обеспечения страховых выплат на случай крупномасштабных катастроф или промышленных аварий. В результате этого страховые выплаты могут значительно превысить среднюю величину, заложенную в тарифах.

Формируется такими страховщиками портфель, который содержит подробные договора.

Резерв колебаний убыточности – создается для компенсации расходов на осуществление выплат в случае, если уменьшение убыточности в текущий период превышает средний уровень, который был положен в основу расчета тарифа.

В годы успешной деятельности резерв пополняется за счет получения средств от страховых операций.

В убыточные годы средства из резерва изымаются на покрытие расходов на проведение страховых операций.

Резерв убытков – зачисляются суммы, предполагающихся к выплате по страховым случаям, которые произошли и произойдут в течении года.

Деление резерва на два вида связано с тем, что между наступлением страхового случая и выплатой страховых возмещений проходит определенное время:

• наступление страхового случая, размер убытков не известен, заявление не получено;

• получено заявление страхователя, в журнале регистрации фиксируется страховая сумма по данному договору;

• экспертами определяются обстоятельства совершения страхового случая и размеров ущерба;

• расчет со страхователем согласно сумме понесенного ущерба.

Таким образом, резерв убытков в мировой практике делится на резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но не заявленных.

РНУ – величина этого резерва определяется отдельно по каждому неурегулированному договору (претензии).

Размер РНУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, увеличенного на сумму неурегулированных убытков предыдущего периода и уменьшенную на расходы по уже уплаченным убыткам.

РПНУ – эта величина на практике исчисляется примерно как 10% от суммы страховых премий, поступающих за данный отчетный период, если таким периодом является год.

7.2. Принципы размещения страховых резервов

Согласно закону Украины страховщики формируют и ведут учет следующих резервов:

• по страхованию жизни и накопительных видов страхования;

• резервы долгосрочных обязательств и резервы выплаты страховых сумм.

Резервы по страхованию жизни формируются за счет части страховых премий и части инвестиционного дохода страховщика.

Нетто-ставка по страхованию жизни (величина тарифа) исчисляется с помощью актуарных расчетов и таблиц смертности отдельно по каждому договору страхования жизни. Инвестирование доходов осуществляется с помощью норм доходности по инвестиционным проектам. Итоговая величина резерва по страхованию жизни является суммой от резервов по каждому отдельному договору страхования жизни.

Страховые резервы должны быть предоставлены активами следующих категорий:

• денежные средства на расчетном счете;

• банковские вклады (депозиты);

• недвижимое имущество;

• ценные бумаги;

• права – требования к перестраховщикам;

• долгосрочные инвестиционные кредиты;

• наличность в кассе.

Принципы размещения страховых резервов

1. Принцип безопасности – размещение активов, обеспечивающих возвратность средств в полном объеме. Должна быть установлена минимальная вероятность инвестиционного риска. Наиболее безопасно вложение средств в государственные ценные бумаги.

2. Принцип ликвидности – структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время активы могли бы быть превращены в наличные средства. При долгосрочных видах страхования, страховку легче обеспечить.

3. Принцип дифференциации – распределение инвестиционного риска должно производиться на различные группы вкладов, чтобы обеспечить более высокую степень устойчивости инвестиционного портфеля страховщика не должна допускаться высокая степень концентрации капитала страховщика.

4. Принцип прибыльности - прибыль не является доминирующим фактором, однако дает возможность компании сохранить свои позиции в условиях конкурентного рынка. Таким образом, активы при их размещении должны приносить постоянный доход, за счет которого могут покрываться убытки от страховой деятельности.

Норма территориальной концентрации – 90% страховых резервов должны быть размещены на территории Украины

ТЕМА 8. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

ПЛАН

1. Страхование имущества юридических лиц.

2. Система страховой ответственности.

3. Порядок заключения договоров имущественного страхования.

4. Определение убытка и страхового возмещения.

5. Особенности заключения отдельных договоров страхования.

8.1. Страхование имущества юридических лиц

Собственность предприятий различных форм хозяйствования составляет значительную часть национального дохода.

Нередко на деятельность предприятий влияют неожиданные обстоятельства, которые существенно снижают их материальные резервы.

Собственных ресурсов предприятия хватает, как правило, на покрытие незначительных ущербов, таким образом, возникает необходимость имущественного страхования.

В основном договора являются добровольными и заключаются с предприятиями различных форм собственности.

Имущество предприятия может быть застраховано по основному и дополнительному договору.

По основному договору страхования может быть застраховано следующее имущество:

• здания, сооружения;

• машины, оборудование;

• транспортные средства;

• сырье, материалы, готовая продукция;

• инвентарь и т.д.

По дополнительному договору может быть застраховано:

• имущество, полученное предприятием в аренду или переданное другими предприятиями или населением для транспортировки, ремонта, хранения и т.д.;

• имущество, взятое на время проведения выставок, экспериментов и т.д.

Имущество, которое не принимается на добровольное страхование:

• наличные деньги;

• ценные бумаги;

• рукописи, бухгалтерские книги, документация;

• драгоценные кристаллы;

• технические носители информации (дискеты, пленки);

• имущество, которое находится в застрахованном помещении, но не принадлежит страхователю;

• имущество в аварийном состоянии или находящееся в аварийной зоне.

Самым распространенным видом имущественного страхования является огневое, которое включает в себя два типа договоров:

1. Страхование от огня, взрыва, удара молнии.

2. Комплексные договора – страхование от огня и других случаев.

Страховая оценка зависит от вида страхуемого имущества:

1. Оценка основных фондов – производится по балансовой стоимости за вычетом износа.

2. Товароматериальные ценности оцениваются в размерах фактической себестоимости и в ценах на момент заключения договора.

3. Продукция в процессе производства оценивается по стоимости, истрачиваемой на ее изготовление на момент заключения договора, сырья, материалов, энергия плюс стоимость вложенного труда.

4. Экспонаты или музейные ценности.

Договора имущественного страхования могут заключаться на следующих условиях:

• на балансовую стоимость;

• на договорную стоимость;

• на определенную часть процента собственности.

8.2. Системы страховой ответственности

Система страховой ответственности является важной частью любого договора и определяет величину, условия и методику выплаты страхового возмещения.