,

где – объем депозита, вклада по договору по n-й сделке;

– номинальная процентная ставка по n-й сделке, установленная в договоре.

До проведения расчетов все депозиты и вклады группируются по срочности, исходя из срока, указанного в договоре.

Средневзвешенный срок для каждой группы срочности (за исключением вкладов «до востребования») рассчитывается по формуле:

,

где – срок по депозитному договору по n-й сделке;

Средневзвешенная процентная ставка по ценным бумагам определяется по формуле:

,

где – балансовая стоимость ценной бумаги;

– процентная ставка:

а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций), размещаемых по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);

б) для беспроцентных ценных бумаг, размещаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:

,

где N – номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К – цена продажи;

Т – срок до погашения ценной бумаги.

в) для процентных ценных бумаг, размещаемых по цене, отличной от номинальной стоимости, процентная ставка рассчитывается по формуле:

,

где С – сумма процентных выплат со дня совершения операции до ее погашения.

Для определения средневзвешенного срока операций для каждой группы срочности привлеченных средств используется формула:

,

где – балансовая стоимость ценной бумаги;

– срок со дня проведения операции с ценной бумагой до ее погашения.

При разработке депозитной политики коммерческого банка особое внимание уделяется управлению ценообразованием по вкладам физических лиц, как основного источника привлеченных ресурсов. При этом решаются два центральных вопроса: издержек (ставок) и объемов привлекаемых вкладов.

Модели ценообразования.

1. На основе маржинального анализа.

Обоснование ставок может быть произведено несколькими способами на основе анализа маржинальных издержек, связанных с переходом от одного уровня ставок по депозитам к другому и анализа ставок этих издержек, как отношение маржинальных издержек к абсолютной сумме привлеченных банком дополнительных денежных средств. Эти два показателя можно рассчитать следующим образом:

Маржинальные издержки – Изменение в общих издержках = (Новая процентная ставка по депозитам х Общая сумма средств, привлеченных в депозиты по новой ставке) – (Ранее действовавшая ставка по депозитам x Общая сумма средств, привлеченных в депозиты по ранее действовавшей ставке).

И Ставка маржинальных издержек = Маржинальные издержки: Сумма дополнительно привлеченных депозитных ресурсов х 100%.

Рассчитав таким образом, ставку маржинальных издержек и сравнив ее с дополнительными операционными доходами, полученными от размещения привлеченных вкладов в кредиты, банк определяет оптимальную ставку по депозитам и определяет объем необходимых вкладов.

---

Порядок анализа можно проиллюстрировать в таблице 3.

При ставке по депозиту 8,5% годовых банк заработает наибольшую прибыль и этот вариант для него оптимален.

Таблица 3

Анализ маржинальных издержек для выбора оптимальной ставки

по депозитным счетам

Ожидаемый приток депозитов (вкладов), млн.руб.	Средняя процентная ставка, % годовых	Абсолютная сумма процентных издержек, млн.руб.	Маржинальные издержки по привлечению новых депозитов, млн.руб.	Ставка маржинальных издержек, % годовых	Ожидаемая доходность от инвестирования депозитов, % годовых (в кредиты	Разница между маржинарным доходом и ставкой маржинальных издержек, % годовых	Общая сумма полученной прибыли, млн.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
25	7	1,75	1,75	7	10	+3	0,75
50	7,5	3,75	2	8	10	+2	1,25
75	8	6,00	2,25	9	10	+1	1,5
100	8,5	8,5	2,5	10	10	-	1,5
125	9	11,25	2,75	11	10	-1	1,25

2. Ценообразование на депозиты с целью захвата рынка.

Банк устанавливает ставку по депозитам существенно выше среднерыночного уровня с расчетом привлечь настолько много новых вкладчиков, что это позволит обеспечить прибыльность операций со вновь привлеченными средствами.

3. Престижно-целевое ценообразование, когда в число вкладчиков привлекаются высокодоходные, более профессиональные группы клиентов, более высокие тарифы и условия обслуживания, которых позволяют обеспечить прибыльность банка.

4. Модель ценообразования на депозиты в контексте партнерства с клиентов. Клиентам, которые пользуются несколькими типами банковских услуг, устанавливаются более низкие тарифы, при этом учитываются и остатки средств на счетах клиентов.

Собственные средства (капитал) коммерческого банка формируются в соответствии с законодательством РФ, установлен минимальный его размер – 5 млн.Евро в пересчете на рубли. Он выполняет несколько функций: регулирующую, оперативную и резервную.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими Банку России осуществлять контроль за деятельностью банков: минимальная величина уставного капитала, необходимого для получения лицензии, предельной суммы риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков, кредитных требований банка к участникам (акционерам), инсайдерам банка.

Оперативная функция предполагает использование капитала для создания материальной базы банка и обеспечение его функционирования.

Резервная функция обеспечивает функционирование банка в неблагоприятной ситуации.

---

Банковская система РФ при росте капитала в сравнении с 1 января 2000 года более, чем в 6 раз, продолжает иметь низкий уровень капитализации по причине незначительного роста чистой прибыли в связи с ростом операционных издержек, отсутствием внешних инвесторов, высоким риском активных операций, требующих создания резервов на возможные потери и т.д. Мировая оценка величины капитала, необходимого для покрытия принятым банком рисков, использует показатель достаточности капитала, оценка которого производится с учетом ряда показателей.

Таблица 2

Основные показатели оценки достаточности капитала банка

Наименование показателя	Формула расчета	Нормативное (оптимальное) значение или характеристика показателя
1	2	3
1. Достаточность капитала (коэффициент Кука)	Собственный капитал / Активы, взвешенные по степени риска	Нормативное значение согласно Базельскому соглашению установлено на уровне 8 %
Окончание таблицы 2
1	2	3
2. Норматив достаточности капитала Н1	Собственные средства (капитал) банка / (Активы, взвешенные с учетом риска - Созданные резервы + Риски по внебалансовым кредитным операциям + Риски по срочным сделкам + Рыночный риск)	Для банков с капиталом от 5 млн.евро и выше нормативное значение – 10 %, для банков с капиталом менее 5 млн. евро – 11 %.
3. Уровень достаточности основного капитала	Основной капитал / Собственный капитал	Оптимальное значение показателя более 0,5
4. Достаточность капитала по депозитам	Собственный капитал / Совокупные депозиты	Оптимальным исторически принято считать значение показателя не менее 10 %
5. Коэффициент покрытия ссудной задолженности	Собственный капитал / Ссудная задолженность	Определяет банк
6. Достаточность капитала по показателю избыточности	Избыточный капитал / Совокупные депозиты (или Совокупные активы, или Активы с повышенным риском); Избыточный капитал = Собственный капитал – Стоимость обыкновенных акций	Поскольку уставный фонд, сформированный из собственных акций, не может использоваться для удовлетворения претензий клиентов, кроме как при ликвидации банка, его не следует рассматривать в качестве обеспечения покрытия возможных убытков при намерении банка продолжать деятельность в обозримом будущем
7 Коэффициент защищенности капитала	Защищенный капитал / Собственный капитал; Защищенный капитал = Основные средства + Активные остатки по счетам капитальных вложений	Определяет банк
8. Коэффициент безубыточности капитала	Собственные средства (капитал) банка / Непокрытые убытки и расходы банка	Показатель дополняет по своему экономическому содержанию показатель достаточности капитала, рассчитанного по активам, и является измерителем достаточности капитала по покрытию убытков
4 Коэффициент покрытия собственного капитала	Основной капитал / Собственные средства	Снижение показателя свидетельствует о потенциальных проблемах с платежеспособностью банка

---

Вопросы для самостоятельной работы

3.1. Отличие депозитных и недепозитных способов формирования ресурсов банка.

3.2. Основные преимущества межбанковских кредитов по сравнению с депозитными средствами.

3.3. Порядок выпуска ценных бумаг для формирования ресурсов.

3.4. Порядок открытия и ведения счетов клиентов.

3.5. Система страхования вкладов физических лиц в банках РФ.

Тема 4. Активы и активные операции коммерческого банка

Цель лекции. Ознакомить студентов с классификацией активов коммерческого банка методами управления и порядком определения доходности.

План лекции.

4.1. Понятие активов и активных операций коммерческого банка, их классификация.

4.2. Понятие «качество активов», их классификация с точки зрения возвратности, доходности, ликвидности.

4.3.Доходность активных операций.

4.4. Риски активных операций и порядок создания резервов на возможные потери.

Активами коммерческого банка являются статьи баланса, сформированные в результате проведения по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения доходов. Активы можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование.

Структура активов – это соотношение равных по качеству и экономическому содержанию статей активов баланса банка к итогу баланса.

По видам банковской деятельности активы распределяются:

- кредиты, предоставленные банком;

- вложения в ценные бумаги;

- кассовые активы.

Качество активов – их способность возвращаться в банк в полном объеме с учетом установленной платы и не позднее сроков, определенных договором.

По возвратности активов они подразделяются на:

- свободные средства банка (в кассе и на корреспондентском счете в Банке России);

- средства, размещенные в инструменты финансового рынка;

- средства, размещенные в других организациях на депозитах, корреспондентских счетах и в учтенных банковских векселях;

- средства, выданные заемщикам (за исключением межбанковских), учтенные банком векселя, лизинг, факторинг и форфейтинг;

- «виртуальные» активы – межфилиальные расчеты;

- иммобилизация и потери, т.е. затраты банка на собственную деятельность (основные средства, аренда, фонд обязательных резервов, расходы, убытки и отрицательная переоценка, дебиторская задолженность).

По доходности активы можно подразделить на:

- активы, приносящие основной доход банку (ссуды, инвестиции и валютные вложения);

- активы, не имеющие постоянной доходности (просроченные ссуды, опротестованные векселя);

- активы, не приносящие доход (остатки средств на счетах в Банке России, дебиторская задолженность, средства на счетах межфилиальных расчетов, имущество банка и его расходы).

С точки зрения рисков активы по банковскому законодательству РФ подразделяются на 5 групп с присвоением каждой группе коэффициента риска.

---

1 группа активов – безрисковые активы (коэффициент риска – 0%). Средства в Банке России, в кассе, обязательные резервы, средства для расчетов чеками и предоплаченными картами, вложения в государственные долговые обязательства стран группы развитых стран.

2 группа активов – активы с коэффициентом риска - 10%. Кредитные требования под залог драгоценных металлов, под поручительства (гарантии) правительств стран из числа «группы развитых стран» под гарантии Российской Федерации, вложения в долговые обязательства РФ и стран, не входящих в «группу развитых стран», кредитные требования к Минфину РФ.

3 группа активов – активы с коэффициентом риска -20%. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления, средства на счетах в расчетных НКО, счета-ностро в банках-нерезидентах стран группы различных стран, кредитные требования под залог государственных ценных бумаг РФ, к органам государственной власти субъектов РФ и под залог их долговых обязательств.

4 группа активов - активы с коэффициентом риска - 50%. Средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах, кредитные требования к этим банкам сроком до 30 календарных дней, кредитные требования к юридическим лицам под залог депозитов и собственных бумаг банка – кредитора, торговый портфель банка.

5 группа активов – все прочие активы банка (коэффициент риска - 100%).

Риски активных операций возникают в зависимости от: внешних и внутренних факторов; состава клиентов; банковских операций и др.

В целях управления ликвидностью активы подразделяются на:

- активы первичных резервов (средства в кассах и на корреспондентском счете в Банке России);

- активы вторичных резервов (высоколиквидные ценные бумаги, предназначенные для продажи);

- ссуды;

- прочие ценные бумаги и инвестиции;

- здания и сооружения.

При оценке ликвидности баланса банка активы подразделяются на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.

Для оценки качества активов существуют следующие показатели

Таблица 4

Показатели качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Оптимальное значение
1. Удельный вес доходных активов в совокупных	Активы, приносящие доход / совокупные активы-нетто	Характеризует качество активов и деловую активность банка	0,75-0,85
2. Отношение доходных активов к платным ресурсам	Активы, приносящие доход / Депозиты и вклады, межбанковские кредиты	Характеризует полноту использования платных ресурсов	> 1
3. Объем просроченных активов в общей сумме активов	Активы с просроченными сроками возврата / Всего активов	Характеризует качество управления активами	Устанавливает банк
4. Рентабельность активов (всего и по группам)	Чистая прибыль / Всего активов	Характеризует эффективность вложения средств	Устанавливает банк

---

Смотрите также файлы

• Kursovaya_rabota_ODKB_dnevnoe_2013.doc

• Kursovye_ODKB_2015-2016_g.docx

• Lektsia_11_Faktor_ODKB_i_ShOS.doc

• MOYa_ODKB.doc

• Novaya_metodichka_po_kur_ODKB.doc