Файл: dissertatsia_12_00_12_METODIKA_RASSLEDOVANIYa_MOShENNIChESTVA_SVYaZANNOGO_S_OSUSchESTVLENIEM_INVESTITsIONNYKh_PROEKTOV_NA_PREDPRIYaTIYa.pdf

156

Такие лица могут не быть осведомленными о преступных замыслах организатора 

или исполнителя и быть уверенными в том, что они выполняют вполне законные 

действия. 

- Существует 

три  категории  работников  потерпевшего-предприятия 

железнодорожного  транспорта,  участие  которых  имеет  существенное  значение 

для расследования уголовного дела: 1) работник, участвующий в уголовном деле 

процессуально  признанный  и  допущенный  к  участию  в  уголовном  деле  как 

представитель  потерпевшего-юридического  лица,  2)  работник  потерпевшей 

организации, который обладает полезными сведениями для расследования, но не 

обладает полномочиями выступать официально как представитель потерпевшего 

и  3)  работник  потерпевшей  организации,  умышленно  или  по  неосторожности 

совершивший  деяние,  позволившее  совершить  преступление.  Как  правило,  это 

разные  лица,  и  они  требуют  разного  подхода  при  установлении  с  ними 

взаимоотношений в процессе расследования. 

Думается,  данные  характерные  особенности  структурных  элементов 

криминалистической 

характеристики 

мошенничества, 

связанного 

с 

осуществлением 

инвестиционной 

деятельности 

на 

предприятиях 

железнодорожного  транспорта,  должны  способствовать  формированию  у  лица, 

приступающего  к  расследованию  подобного  рода  преступления,  предположения 

об  обстоятельствах  преступления  и  данных  о  лицах,  участвовавших  в  его 

совершении, еще не ставших ему известными на начальном этапе расследования, 

что  может  позволить  выдвинуть  наиболее  вероятные  версии,  необходимые  для 

планирования расследования на начальном этапе при дефиците информации. 

8.

Косвенное  участие  в  механизме  мошенничества,  связанного  с 

осуществлением  инвестиционных  проектов  на  предприятиях  железнодорожного 

транспорта, 

может 

быть 

по 

следующим 

мотивам: 

1) 

корыстная 

заинтересованность,  в  том  числе  в  виде  получения  вознаграждения  от 

преступников,  2)  служебная  заинтересованность,  когда  нарушение  допускается 

умышленно, но без корыстной заинтересованности, а по другим причинам, иногда 

связанным  с  осуществлением  лицом  своих  служебных  полномочий,  3) 

157

недобросовестное  отношение  к  выполнению  служебных  обязанностей,  ошибка 

или  халатность.  Любой  из  этих  мотивов  влечет  оказание  противодействия  со 

стороны  не  только  тех  работников  предприятия  железнодорожного  транспорта, 

которые  непосредственно  допустили  нарушение  правил,  но  и  со  стороны 

непричастного к нарушению руководства этого предприятия, чтобы не придавать 

огласке  выявленные  недостатки  в  организации  работы.  Поэтому  оказание 

противодействия работниками и руководителями предприятия железнодорожного 

транспорта не всегда означает их умышленное участие в преступлении. 

Часто  косвенное  участие  подразумевает  выполнение  лицом  действий, 

охватываемых  объективной  стороной  мошенничества,  но  при  этом  отсутствие  у 

лица  корыстного  мотива  в  отношении  отчуждаемых  у  предприятия 

железнодорожного  транспорта  денежных  средств  в  результате  обмана,  не 

позволяет  привлекать  такое  лицо  к  уголовной  ответственности.  К  сожалению 

отсутствие корыстного мотива часто выявляется на поздних этапах расследования 

когда  по-настоящему  виновное  лицо  уже  предприняло  необходимые  для 

противодействия  расследованию  меры.  С  этим  обстоятельством  связана  часто 

допускаемая  при  расследовании  ошибка  считать  на  начальном  этапе 

потенциальным  подозреваемым  фактически  невиновное  лицо  и  не  уделять 

должного внимания действительному преступнику. 

9.

В  ходе  официального  расследования  мошенничества,  связанного  с 

осуществлением  инвестиционных  проектов  на  предприятиях  железнодорожного 

транспорта, установить наличие корыстного мотива и умысла на хищение крайне 

трудно.  Это  обусловлено  прежде  всего  активно  оказываемым  противодействием 

расследованию,  поэтому  необходимо  предпринимать  максимальные  усилия  по 

получению подтверждения корыстного умысла на хищение на самых начальных 

этапах  работы  по  преступлению,  когда  преступникам  не  известно  о  том,  что  их 

деятельность  попала  в  поле  зрения  правоохранительных  органов.  Отсутствие  на 

стадии  возбуждения  уголовного  дела  сведений,  достоверно  подтверждающих 

такой умысел, во всех изученных случаях приводило к прекращению уголовного 

дела по реабилитирующим обстоятельствам. 

158

10.

Бухгалтерский  учет  процесса  осуществления  инвестиционного  проекта 

предусматривает  последовательное  отражение  процесса  поступления  активов  по 

мере  выполнения  строительства  или  поставки  оборудования  на  счете  8 

«Вложения  во  внеоборотные  активы»  заказчика  проекта.  С  этого  счета  после 

завершения  проекта  средства  переводятся  в  основные  средства  управляющего 

проекта. В случае нарушений, в том числе, содержащих признаки мошенничества, 

такой  перевод  осуществить  затруднительно,  и  это  требует  либо  включение  в 

участие  бухгалтерских  работников  либо  подключение  административного 

ресурса,  подразумевающего  приказной  порядок,  что  бы  осуществить  перевод  в 

нарушение  правил  ведения  бухгалтерского  учета.  Так  как  наличие 

непереведенных  со  счета  8  заказчика  проекта  средств  прямо  подтверждает  факт 

неполучения  управляющим  необходимого  имущества  или  услуг,  при 

расследовании  подобных  преступлений  проверка  состояния  этого  счета  и 

движения  средств  на  нем  может  оказать  существенное  значение  в  процессе 

доказывания, а также выявления данного рода преступлений. 

11.

На  стадии  разработки  инвестиционного  проекта  возможно  совершение 

действий,  направленных  на  внесение  в  него  заведомо  значительно  завышенных 

цен  на  приобретаемое  оборудование  или  выполняемые  работы.  Такой  способ 

хищения  наиболее  сложный,  так  как  впоследствии  требует  организацию 

проведения  процедуры  избрания  подрядчика  (поставщика),  результатом  которой 

должен быть выбор заранее «подготовленной» организации. 

12.

Непосредственно  обманутыми  при  данного  рода  мошенничестве,  как 

правило,  бывают:  а)  представители  заказчика  или  управляющего  проектом, 

участвующие  в  принятии  выполненных  работ  или  в  получении  поставленного 

товара,  подписывая  подтверждающие  первичные  документы  бухгалтерского 

учета;  б)  работники  структурных  подразделений  ОЦОР,  осуществляющих 

ведение  бухгалтерского  учета  на  предприятиях  железнодорожного  транспорта. 

Они  в  первую  очередь  являются  обладателями  идеальных  следов  об 

обстоятельствах данного обязательного признака мошенничества. Суть обмана в 

таком  случае  заключается  в  предоставлении  этим  лицам  документов,  служащих 

159

основанием  оплаты  за  выполненные  по  договору  обязательства  и  содержащих 

заведомо  ложные  сведения.  Сами  обязательства  при  этом  могут  быть  не 

выполненными  вообще,  выполненными  частично  или  выполненными  самими 

работниками организации заказчика. 

13.

 Для выявления неисполненных и оплаченных по договору обязательств 

наиболее  полезен  оперативный  контакт  преимущественно  с  менеджерами 

среднего  звена  –  уровня  мастера,  начальника  цеха  или  инженера.  Наиболее 

оптимальным 

способом 

определения 

подразделения 

предприятия 

железнодорожного  транспорта,  в  котором  осуществлялся  инвестиционный 

проект,  который  следует  проверить  на  предмет  наличия  нарушений  при  его 

осуществлении, будет изучение выписки сведений о движении денежных средств 

на  счете  такого  предприятия.  Кроме  того,  для  выявления  фактов  подобных 

хищений  полезно  взаимодействовать  с  работниками  Желдорконтроля  или 

работниками  ОЦОР,  осуществляющими  ежегодную  инвентаризацию  имущества 

подразделений предприятия железнодорожного транспорта.  

14.

На  стадии  возбуждения  уголовного дела  по  признакам  мошенничества, 

связанного  с  осуществлением  инвестиционных  проектов  на  предприятиях 

железнодорожного  транспорта,  как  правило,  необходимо  получение  следующих 

документов: 1) контракт (договор) или его копия, устанавливающий договорные 

правоотношения,  нарушенные  обманным  путем,  2)  объяснение  участников 

процесса  исполнения  обязательств  по  договору  (потенциальных  свидетелей  или 

подозреваемых),  3)  первичные  документы  бухгалтерского  учета,  составленные 

при  принятии  результатов  исполнения  обязательств  по  договору  и  формально 

подтверждающие факт исполнения обязательств в полном объеме, составленные 

на  их  основе  платежные  документы  бухгалтерского  учета,  4)  справка  эксперта-

бухгалтера о результатах документального исследования для установления суммы 

денежных  средств,  в  размере  которой  будет  необходимым  признать  ущерб  или 

имущественный  вред,  5)  документы  и  сведения  подтверждающие  факт 

недостоверности  сведений,  внесенных  в  первичные  документы  бухгалтерского 

учета, составленные для оплаты. 

160

15.

Для  расследования  мошенничества,  связанного  с  осуществлением 

инвестиционных  проектов  на  предприятиях  железнодорожного  транспорта, 

следует выделить следующие группы мероприятий:  

- Мероприятия,  связанные  с  задействованными  в  механизме  совершения 

преступления 

для 

осуществления 

обмана 

первичными 

документами 

бухгалтерского учета, и составленными на их основе платежными документами, а 

также мероприятия по приданию таким документам доказательственной формы; 

- Мероприятия по обнаружению, проявлению и фиксации идеальных следов 

преступления; 

- Если  механизм  расследуемого  преступления  содержит  проведение 

конкурсных процедур, необходимо запланировать и осуществить мероприятия по 

получению документов, связанных с этим процессом; 

- Мероприятия, связанные с присутствием в механизме преступления банка 

и банковских операций; 

- Мероприятия,  связанные  с  организацией,  выступившей  в  качестве 

подрядчика или продавца в сделке, связанной с осуществлением инвестиционного 

проекта и лицами, имеющими отношение к созданию, деятельности и ликвидации 

такой организации; 

- Мероприятия  по  собиранию  характеризующей  информации,  информации 

об образе жизни, способствующей полноте и всесторонности расследования а так 

же  информации  о  наличии  имущества,  которое  возможно  арестовать  для 

обеспечения возмещения ущерба. 

16.

Выбор  мероприятий,  связанных  с  организацией,  выступившей  в 

качестве  подрядчика  или  продавца  в  сделке,  связанной  с  осуществлением 

инвестиционного  проекта  и  лицами,  имеющими  отношение  к  созданию, 

деятельности  и  ликвидации  такой  организации  полностью  зависит  от 

сложившейся следственной ситуации.  

Так  в  зависимости  от  характера  организации,  выступающей  в  качестве 

подрядчика  ситуации  могут  быть  преимущественно  трех  видов:  1)  когда 

организация  является  подставной  фирмой  с  подставными  руководителями  и