ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 126
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Показатели эффективности использования рабочего времени снизились, что подтверждают такие показатели как коэффициенты использования фондов времени (календарного, табельного и максимально возможного) и среднее число дней, отработанных одним работником. Коэффициент использования максимально возможного фонда времени снизился на 0,003.
Среднее число дней, отработанное одним работником, снизилось на 0,7 дня.
За счет снижения среднесписочной численности персонала на 61 чел. и снижения среднего числа отработанных одним работником дней, общее число отработанных человеко-часов снизилось на 105623 чел-час.
Динамика коэффициентов использования фондов времени представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 – Динамика коэффициентов использования фондов времени
в АО «ВяткаТорф»
Таким образом, в ходе анализа установлено, что рабочее время используется недостаточно неэффективно. На предприятии увеличилось число целодневных простоев по причине неисправности оборудования, в связи с этим увеличились непроизводительные потери рабочего времени. Данный факт, наряду с другими, повлиял на невыполнение плана по добыче торфа и соответственно, снижению выручки. Устранение непроизводительных потерь рабочего времени является резервом роста производительности труда.
2.3 Анализ показателей производительности труда на предприятии
Анализ эффективности использования персонала предполагает оценку производительности труда персонала, расчет трудоемкости, а также расчет ряда показателей. Показатели эффективности использования персонала предприятия представлены в таблице 18.
Таблица 18 – Эффективность использования персонала АО «ВяткаТорф»
| Показатель | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 2021 г. к 2019 г., % |
| Выручка, тыс. руб. | 483304 | 493533 | 441878 | 91,43 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 405 | 391 | 344 | 84,94 |
| Отработано за год, чел.-час. | 688163 | 667990 | 582540 | 84,65 |
| Трудоемкость, чел.-час./тыс. руб. | 1,42 | 1,35 | 1,32 | 92,96 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 150417 | 149574 | 138437 | 92,04 |
| Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. | 371,4 | 382,5 | 402,4 | 108,35 |
| Получено выручки: | | | | |
| - на 1 работника, тыс. руб. | 1193,34 | 1262,23 | 1284,53 | 107,64 |
| - на 1 чел.-час., тыс. руб. | 0,702 | 0,739 | 0,759 | 108,12 |
| - на 1 руб. заработной платы | 3,21 | 3,3 | 3,19 | 99,38 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 15965 | 14562 | 11448 | 71,71 |
| Получено чистой прибыли: | | | | |
| - на 1 работника, тыс. руб. | 39,42 | 37,24 | 33,28 | 84,42 |
| - на 1 чел.-час., тыс. руб. | 0,023 | 0,022 | 0,02 | 86,96 |
| - на 1 руб. заработной платы | 0,11 | 0,1 | 0,08 | 72,73 |
Показатель выручки, полученной на 1 работника увеличился на 7,64%, то есть производительность труда работников повышается. Соответственно снизился показатель трудоемкости на 7,04%. Темп роста оплаты труда (108,35%) опережает темп роста производительности труда (107,64%), что указывает на возникновение относительного перерасхода фонда оплаты труда. О снижении эффективности использования средств, направленных на оплату труда указывает и отрицательная динамика таких показателей как выручка, полученной на 1 руб. заработной платы на 15,58% и показателя чистой прибыли на 1 руб. заработной платы на 27,27%.
Вместе с тем важно проанализировать эффективность труда персонала по сравнению с плановыми значениями. Проанализируем показатели выполнения плана по производительности труда по данным, предоставленным начальником экономического отдела АО «ВяткаТорф» (таблица 19).
Таблица 19 – Показатели выполнения плана по производительности труда в АО «ВяткаТорф»
| Показатель | План | Факт | Откл. (+,-) | % выполнения плана |
| 2019 г. | ||||
| 1.Среднесписочная численность персонала, чел. | 414 | 405 | -9 | 97,83 |
| 2.Производительность труда, тыс.руб. | 1301,93 | 1193,34 | -108,59 | 91,66 |
| 3.Выручка, тыс.руб. | 538999 | 483304 | -55695 | 89,67 |
| 2020 г. | ||||
| 1.Среднесписочная численность персонала, чел. | 399 | 391 | -8 | 97,99 |
| 2.Производительность труда, тыс.руб. | 1418,12 | 1262,23 | -155,89 | 89,01 |
| 3.Выручка, тыс.руб. | 565830 | 493533 | -72297 | 87,22 |
| 2021 г. | ||||
| 1.Среднесписочная численность персонала, чел. | 354 | 344 | -10 | 97,18 |
| 2.Производительность труда, тыс.руб. | 1463,61 | 1284,53 | -179,08 | 87,76 |
| 3.Выручка, тыс.руб. | 518118 | 441878 | -76240 | 85,29 |
Утвержденный руководителем и доведенный до сотрудников план по производительности труда персонал предприятия на протяжении исследуемого периода не выполняет. Численность сотрудников в 2021 г. меньше запланированной на 10 чел. Невыполнение плана в основном обусловлено недостижением плановых показателей по производительности труда персонала предприятия. Производительность труда ниже запланированной, что в целом привело к снижению объема выручки в сравнении с запланированным объемом.
Динамика производительности труда в АО «ВяткаТорф» по сравнению с плановыми значениями представлена на рисунке 8.
Кв = 90%
Кв = 87%
Кв = 85%
Рисунок 8 - Динамика производительности труда в АО «ВяткаТорф» по сравнению с плановыми значениями
Динамика производительности труда (рисунок 8) показывает снижение эффективности использования трудового потенциала АО «ВяткаТорф» по сравнению с запланированными значениями. Как видно, процент невыполнения плана за трехлетний период увеличивается. Если в 2019 г. план по выручке был выполнен на 90%, то в 2021 г. выполнение плана составило всего лишь 85%.
Следует отметить, что на одном производственном участке из четырех план по производительности труда выполняется на протяжении 2019-2021 г. Однако, руководство АО «ВяткаТорф» не предпринимает попыток создания условий для передачи передового опыта данного участка отстающим. На предприятии отсутствует система наставничества.
Фонд оплаты труда включает в себя разнообразные выплаты трудовому коллективу предприятия. Проанализируем состав и структуру фонда оплаты труда персонала предприятия по видам выплат (таблица 20). В структуре фонда оплаты труда наибольший удельный вес занимает основная заработная плата и премия за счет всех источников. На долю основной заработной платы приходится 72,55% ФОТ в 2021 г., на долю премиальных выплат в 2021 г. приходится 9,89% фонда оплаты труда.
Таблица 20 - Состав и структура фонда оплаты труда персонала АО «ВяткаТорф»
| Виды выплат | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Откл. 2021 г. к 2019 г. (+,-) | |||||||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | п.п. | ||||
| Оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам (включая районный коэффициент и северные надбавки) | 106930 | 71,09 | 109947 | 73,51 | 100440 | 72,55 | -6490 | 1,46 | |||
| Премиальные выплаты | 15086 | 10,03 | 14277 | 9,55 | 13691 | 9,89 | -1395 | -0,14 | |||
| Доплаты | 5620 | 3,74 | 4494 | 3 | 3963 | 2,86 | -1657 | -0,88 | |||
| Оплата отпусков, больничных | 17269 | 11,48 | 16907 | 11,3 | 15700 | 11,34 | -1569 | -0,14 | |||
| Материальная помощь | 1458 | 0,97 | 148 | 0,1 | 1376 | 0,99 | -82 | 0,02 | |||
| Прочие | 4054 | 2,7 | 3801 | 2,54 | 3267 | 2,36 | -787 | -0,34 | |||
| Итого | 150417 | 100 | 149574 | 100 | 138437 | 100 | -11980 | - | |||
В целом фонд оплаты труда в 2021 г. по сравнению с 2019 г. снизился на 11980 тыс. руб., что обусловлено снижением численности персонала.
Структурные изменения за рассматриваемый период произошли в сторону увеличения доли оплаты труда по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, материальной помощи и снижения удельного веса премиальных выплат, доплат. Динамика показателей эффективности использования фонда оплаты труда представлена в таблице 21.
Таблица 21 – Динамика показателей эффективности использования фонда оплаты труда, руб./руб.
| Показатели | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Откл. 2021 г. к 2019 г., (+,-) | 2021 г. к 2019 г., % |
| Сумма выручки на 1 руб. заработной платы | 3,21 | 3,3 | 3,19 | -0,02 | 99,38 |
| Сумма прибыли (убытка) от продаж на 1 руб. заработной платы | -0,11 | 0,01 | -0,02 | - | - |
| Сумма чистой прибыли на 1 руб. заработной платы | 0,11 | 0,1 | 0,08 | -0,03 | 72,73 |
Сумма полученной выручки в расчете на 1 рубль оплаты труда в 2021 г. ниже, чем в 2019 г. на 0,02 руб./руб. Зарплатоотдача снизилась на 0,62%. На каждый рубль фонда оплаты труда предприятием в 2021 г. получено 0,02 руб. убытка.
Сумма чистой прибыли, приходящейся на рубль заработной платы сократилась 0,03 руб. или на 27,27%.
Таким образом, на основании динамики вышеприведенных показателей можно сделать вывод, что эффективность средств, направленных на оплату труда работников АО «ВяткаТорф» за период 2019-2021 г.г. снизилась.
Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Если темпы роста производительности труда отстают от роста средней заработной платы, то при прочих равных условиях прибыль организации имеет тенденцию к сокращению.
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы целесообразно рассчитывать, как отношение темпов прироста средней заработной платы к выпущенной продукции на одного работника.
Расчет представлен в таблице 22.
Таблица 22 - Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы в АО «ВяткаТорф»
| Показатель | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 2021 г. к 2019 г. , % |
| Выручка, тыс.руб. | 483304 | 493533 | 441878 | 91,43 |
| Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 150417 | 149574 | 138437 | 92,04 |
| Отработано всего, чел.-час. | 688163 | 667990 | 582540 | 84,65 |
| Выработка за 1 чел.-час, тыс. руб. | 0,702 | 0,739 | 0,759 | 108,12 |
| Часовая заработная плата одного работника, руб. | 0,219 | 0,224 | 0,238 | 108,68 |
Изменение часовой заработной платы работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом:
Iчзп = 0,238 / 0,219 = 1,0868.
Индекс производительности труда:
Iчв = 0,759 / 0,702 = 1,0812.
Приведенные данные показывают, что в АО «ВяткаТорф» темп роста оплаты труда опережает темп роста производительности труда.
Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:
±Э = 138437 · (1,0868-1,0812) / 1,0812 = +717 тыс. руб.
В АО «ВяткаТорф» опережение темпа роста оплаты труда по сравнению с темпом роста производительности труда привело к возникновению относительного перерасхода фонда оплаты труда в размере 717 тыс. руб.
На основании проведенного анализа выявлены следующие проблемы в использовании трудовых ресурсов АО «ВяткаТорф» (рисунок 9).
Проблемы использования персонала АО «ВяткаТорф»
1. Нехватка кадров рабочих профессий (тракторист, машинист бульдозера)
2. Устаревшее оборудование на некоторых участках, что приводит к возникновению простоев
3. Низкий уровень трудовой дисциплины (прогулы)
Рисунок 9 - Проблемы эффективного использования персонала АО «ВяткаТорф»