Расчётные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счёту по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента, а также по счетам межфилиальных расчётов подразделений одной кредитной организации.

Одним из обязательных условий является одновременное осуществление бухгалтерских проводок по счетам.

Отражение расчётных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчётов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (ДПП).

При осуществлении расчётных операций по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» банком - отправителем платежа или банком - исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

В банке-отправителе основанием для осуществления расчётных операций являются первые экземпляры расчётных документов клиента по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя.

В банке-исполнителе основанием для осуществления расчётных операций являются первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчётных документов клиентов. [14] ( Это ПОВТОР.Этот абзац будет повторён ниже.)

Учет ведется на счетах:

Счёт №30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов» (П) - это «ЛОРО» счёт.

Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счёт пассивный.

Кредитная организация, открывшая корреспондентский счёт в другой кредитной организации, называется банк-респондент, а кредитная организация, в которой он открыт, - банк-корреспондент.

Корреспондентский счёт, открытый данным банком (банком-респондентом) в другом банке (банке-корреспонденте), в балансе первого называется счётом «НОСТРО» и является активным счётом, а в балансе второго банка называется счётом «ЛОРО» и является пассивным счётом.

На счёт «ЛОРО» (пассивный счёт) вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по поручению банка-владельца.

---

Открытие счётов ностро и лоро производится на основании заключенного между банками договора о корреспондентском счёте.

Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счёте. Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счёте, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное (например, предоставление овердрафта) не предусмотрено договором.

Правила списания денежных средств, при условии их недостаточности на корреспондентском счёте банка-респондента, при без акцептном (бесспорном) списании:

1. платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности средств на счёте - возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено договором счета;

2. расчётные документы с корреспондентского счета «ЛОРО» помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчётных документов к указанному счёту банка-респондента и оплачиваются в порядке очередности.

3. частичная оплата расчётных документов осуществляется в общеустановленном порядке.

Подтверждением совершения операций по корсчёту в другом банке является выписка из этих счётов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю.

Расчётные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счёту по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента, а также по счетам межфилиальных расчётов подразделений одной кредитной организации.

Одним из обязательных условий является одновременное осуществление бухгалтерских проводок по счетам.

Отражение расчётных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчётов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (ДПП).

При осуществлении расчётных операций по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» банком - отправителем платежа или банком - исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

В банке-отправителе основанием для осуществления расчётных операций являются первые экземпляры расчётных документов клиента по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя.

---

В банке-исполнителе основанием для осуществления расчётных операций являются первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчётных документов клиентов. ( Это ПОВТОР. Этот абзац был использован ранее.Необходим ли повтор?)
Учет ведется на счетах:

Счёт №30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов» (П) - это «ЛОРО» счёт.

Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счёт пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту. [19].

Таблица 1 - Бухгалтерские проводки по счёту «ЛОРО»

Содержание операции	Обороты
Дебет	Кредит
В банке-корреспонденте учтены суммы безналичных денежных средств, списанных со счета клиента и зачисленных на счёт «ЛОРО» банка-респондента в день совершения операции	30102 (А)	30109 (П)
В банке-корреспонденте учтены суммы денежных средств, перечисленных на счёт клиента «ЛОРО» банка-респондента в день совершения операции	30109 (П)	30102 (А)

Счёт №30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах» (А) - это «НОСТРО» счёт.

Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счёт активный.

Таблица 2 - Бухгалтерские проводки по счёту «НОСТРО»

Содержание операции	Обороты
Дебет	Кредит
В банке-респонденте учтены суммы безналичных денежных средств, списанных со счета клиента и перечисленных со счета «НОСТРО» в банке-корреспонденте в день совершения операции	30102 (А)	30110 (П)
В банке-респонденте учтены суммы денежных средств, поступивших на счёт «НОСТРО» в банке-корреспонденте для зачисления на счёт клиента в день совершения операции	30110 (П)	30102 (А)

---

Таким образом, исходя из следующих данных кредитные организации вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей. Количество заключенных договоров о корреспондентских отношениях сопоставляется с записями в Книге регистрации договоров. Корреспондентские отношения строятся на определенных принципах – контроля, безусловного платежа и так далее. Корреспондентский счёт, открытый данным банком (банком-респондентом) в другом банке (банке-корреспонденте), в балансе первого называется счётом «НОСТРО» а в балансе второго банка называется счётом «ЛОРО», а при недостатке средств на корреспондентском счете банка-корреспондента в банке неоплаченные документы приходуются на внебалансовый счет 9920 (90904) «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету. (Для чего написан этот абзац?)

---

Глава 2. Анализ проведения расчетов между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО

2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк»

1. 
   В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» Сбербанк создан в форме Публичного Акционерного Общества. Главный офис ПАО «Сбербанк» находится по адресу -  г. Москва, ул. Вавилова, д. 19.
   
2. 
   Свою деятельность банк осуществляет на основании Генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций №1481 от 11.08.2015 г. (приложение 2). Также Сбербанк осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными актами Российской Федерации.
   
3. 
   Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Центральному банку принадлежит 50% акций, другими акционерами ПАО «Сбербанк» являются:
   

• 
  юридические лица (резиденты – граждане РФ) – 1,52 % акций;
  
• 
  частные инвесторы (граждане РФ) – 2,84% акций;
  
• 
  юридические лица (нерезиденты – иностранные граждане) – 45,64% акций.
  

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью – 17 территориальных банков и более 19 тысяч подразделений в 89-ти субъектах Российской Федерации. Дочерние банки Сбербанка работают в Республике Казахстан, Республике Беларусь. Также банк планирует свое дальнейшее расширение, путем выхода на китайский и индийский рынок.

Банк является крупнейшим кредитором российской экономики и занимает основную долю на рынке вкладов. На его долю приходится 27,6 трлн. руб., порядка 41% всех кредитов физическим лицам и 31,4% кредитов юридическим лицам в России (по состоянию на конец 2019 года).

Основными целями функционирования банка на 2023 год являются:

• 
  дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста;
  
• 
  совершенствование системы управления рисками;
  
• 
  оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности;
  
• 
  доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках;
  
• 
  сохранить лидерство в российской финансовой системе;
  
• 
  создание массового рынка инвестиций;
  
• 
  построение интегрированной экосистемы;
  
• 
  стать одной из лучших мировых кредитных организаций.
  

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

---

Смотрите также файлы

• Разбор конкретных ситуаций.docx

• Утверждаю начальник псч 4312 псо фпс гпс главного управления мчс россии по Республике Башкортостан подполковник внутренней службы Р. А. Валеев 2022г. Методический план.docx

• Методические рекомендации по пожарностроевой подготовке Приказ Министерства труда и социальной защиты Росийской Федерации от 11. 12. 2020. 881н Об утверждении правил по охране труда в подразделениях пожарной охраны.docx

• Контрольная работа По дисциплине Процессы и аппараты перерабатывающих производств.docx

• Введение Культура является наиболее сложным феноменом в современной науке.docx