ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 978
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
108
Потребность в персонале и заработной плате. Заключитель- ным этапом этого раздела должна стать сводная таблица расчета потребности в персонале и заработной плате по форме табл. 3.13.
Таблица 3.13
Расчет потребности в персонале и заработной плате
Наименование категории работников
Потреб- ность, чел.
Сред- няя зарпла- та, руб.
Затраты на оплату труда, руб.
Начисле- ния на зар- плату, руб.
Первый год
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
Специалисты и служащие
Руководители
Итого за первый год
Второй год и так далее
Охрана окружающей среды – в этом разделе необ- ходимо указать на соответствие разработок бизнес- плана требованиям законодательных актов и других нормативных документов о допустимом отрица- тельном влиянии на окружающую среду.
При превышении допустимых норм такого влияния опреде- лите пути его уменьшения. Здесь необходимо описать планируе- мые очистные способы для защиты воздуха, воды, флоры, фауны и других ресурсов (утилизация отходов производства, упаковоч- ных материалов, очистка промышленных стоков и сбросов, ре- культивация земель и т.д.). Необходимо осуществить количест- венную оценку последствий от вашей деятельности. Следует пре- дусмотреть компенсирующие мероприятия, определить объем затрат и вопросы, которые не потребуют дальнейшего внимания как окончательно решенные.
109
Финансовый план – разрабатывается по результа- там прогнозных данных других разделов бизнес- плана. Из этого раздела инвестор должен узнать о прибыли, на которую он может рассчитывать, а кре- дитор – о способности заемщика обслужить долг.
Финансовый план должен базироваться на опреде- ленных финансовых закономерностях, соответство- вать целям и задачам, сформулированным в преды- дущих разделах бизнес-плана, и подтвердить реаль- ность ваших планов цифрами.
Структура финансового плана определяется финансовыми целями и стратегией предпринимательской деятельности.
Схематично основные элементы данного раздела можно представить на рис. 3.5.
Финансовый план
Расчет капитальных инвестиций
Базовые предположения
Прогноз текущих затрат
Прогноз прибыли (убытков)
Расчет безубыточности
Прогноз баланса предприятия
Прогноз денежных потоков
Дисконтирование денежных потоков
Рис. 3.5. Схема содержания раздела «Финансовый план»
Финансовый план должен включать прогнозы деятельно- сти предприятия: прибыли (убытков), баланса предприятия и прогноза финансовых потоков. Кроме этих частей, финансо- вый план может содержать бюджеты и таблицы коэффициен- тов эффективности.
Рекомендации по составлению финансового плана связаны с требованиями международного стандарта бухгалтерского учета,
110 поскольку бизнес-планы разрабатываются не только для оте- чественных, но и для иностранных кредиторов.
Начальным этапом финансового планирования является рас- чет капитальных инвестиций на осуществление бизнес-проекта.
Расчет рекомендуется оформить по тексту бизнес-плана
(табл. 3.14).
Таблица 3.14
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Расчет потребности в инвестициях по проекту
№ п/п
Направление инвестирования
Сумма, тыс. руб.
%, к итогу
1
Строительно-монтажные работы
2
Покупная стоимость оборудования
3
Расходы на транспортировку, монтаж и запуск в эксплуатацию оборудования
4
Дополнительные капитальные затраты, связан- ные с подготовкой помещений к монтажу обору- дования
5
Нематериальные активы
6
Итого долгосрочные инвестиции (1+2+3+4+5)
7
Краткосрочные активы
8
Всего инвестиций (5+6)
Определив потребность в инвестициях, необходимо обосно- вать источники ее покрытия и составить табл. 3.15.
Если среди внешних инвестиций предполагаются кредиты, то разрабатываются структура их использования и график погаше- ния по формам табл. 3.16 и 3.17.
При разработке графика погашения кредитов следует учиты- вать требования кредитора, а при обосновании потребности в кредитах под прочие оборотные средства необходимо разрабо- тать их структуру.
111
Таблица 3.15
Структура освоения инвестиций
В том числе по периодам инвестирования
Вид инвестиций
Сумма, руб. дата, год 1 дата, год 2 и так далее
Общая потребность в инвестициях
Собственные средства
Внешние инвестиции, в том числе:
– долгосрочные кредиты
– краткосрочные кредиты
Таблица 3.16
Структура использования кредитов
по инвестиционному проекту
№ п/п
Объект кредитования
Сумма, руб.
% к итогу
1
Покупка оборудования
2
Строительно-монтажные и пусконаладочные работы
3
Приобретение сырьевых ресурсов
4
Прочие оборотные средства
5
Формирование резерва
Итого
100,0
112
Таблица 3.17
График погашения кредита
Период погашения кредита
Сумма кредита на начало пе- риода, ден. ед.
Сумма упла- ченных про- центов, ден. ед.
Сумма по- гашения кредита, ден. ед.
Общая сумма вы- плат, ден. ед.
Первый год
Январь
Февраль
Декабрь
Второй год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Третий год
Итого
В примечании под таблицей укажите процентную ставку пла- ты за кредит и каникулы по оплате и возврату кредитов.
Для начинающих предпринимателей особо важным является обоснование базовых предположений, которые указывают на происхождение использованных при разработке финансового плана тех или иных данных и показателей.
Базовые предположения должны охватить информацию о ве- личине требуемого финансирования, сроках его предоставления, предполагаемой юридической форме привлечения и возврата внешних инвестиций. В таблице 3.18 представлен образец состав- ления базовых предположений.
113
Таблица 3.18
Базовые предположения
№ п/п
Наименование показателя
Первый год
Второй год
Третий год
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
Потребность в инвестициях, тыс. руб. в том числе кредитах, из них:
– долгосрочных
– краткосрочных
Ставка по кредитам, %
–долгосрочным
– краткосрочным
Срок погашения кредиторской задолженности, дни
Срок погашения дебиторской задол- женности, дни
Ставка налога на прибыль, %
Ставка НДС, %
Начисления на зарплату, %
Прочие налоги (сборы), %
Курс валюты, за 1$, руб.
В этой части бизнес-плана необходимо разработать и описать стратегию себестоимости выпускаемой продукции, прогноз при- были и убытков, рассчитать объемы безубыточной реализации продукции, составить перспективные балансы предприятия, пока- зать движение финансовых потоков и дать финансовые характе- ристики инвестиционному проекту.
При разработке стратегии текущих затрат необходимо руко- водствоваться Типовыми положениями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) для соответствующих сфер деятельности в Российской Федерации.
Для прогнозирования прибыли с учетом мировых стандартов бухгалтерского учета в смете текущих расходов необходимо вы- делять прямые (переменные) и операционные (постоянные) рас- ходы производства и реализации продукции.
Прогноз текущих затрат. Развернутую структуру себестоимо- сти по месяцам и кварталам поместите в табл. 3.19.
114
Таблица 3.19
Расчет затрат на производство и реализацию продукции
(развернутая структура себестоимости производства
продукции)
Первый год, месяц
Второй год, квартал
Статья расходов
01 02 12 итого
1 2
3 4 итого
Тре- тий год
Основное сырье
Вспомога- тельные материалы
Топливо и энергия для техно- логиче- ских целей
Заработная плата (пе- ременная)
Начисле- ния на заработ- ную плату
Затраты на реализа- цию
Итого перемен- ные затра- ты
Заработная плата, кро- ме пере- менной
115
Продолжение табл. 3.19
Первый год, месяц
Второй год, квартал
Статья расходов
01 02 12 итого
1 2
3 4 итого
Тре- тий год
Начисле- ния на заработ- ную плату
Аренда помеще- ний
Цеховые расходы
Общепро- извод- ственные расходы
Расходы на электро- энергию непроиз- водствен- ного на- значения
Расходы на рекламу
Команди- ровочные расходы
Затраты на содержа- ние офиса
Проценты за кредит
Амортиза- ционные отчисления
Прочие постоян- ные затраты
116
Окончание табл. 3.19
Первый год, месяц
Второй год, квартал
Статья расходов
01 02 12 итого
1 2
3 4 итого
Тре- тий год
Итого постоян- ные затраты
Всего за- траты
В тексте данной части бизнес-плана дайте сводный прогноз себестоимости производства продукции вашего предприятия с выделением прямых и операционных расходов по форме табл. 3.20. Результаты разработки стратегии себестоимости крат- ко прокомментируйте, обратив особое внимание на динамику ко- эффициентов затратоемкости.
Таблица 3.20
Прогноз себестоимости производства продукции
№ п/п
Наименование показателя
Первый год
Второй год
Третий год
1
Объем производства продукции, руб.
2
Коэффициент использования произ- водственных мощностей
3
Переменные затраты, руб.
4
Постоянные затраты, руб.
5
Итого затрат, руб.
6
Коэффициент затратоемкости про- дукции (с.5: с.1)
Прогноз прибыли (убытков). Прогнозирование прибыли или убытков осуществляется на основе ранее обоснованных пла- нов реализации и прогнозируемых текущих затрат на производст- во реализуемой продукции.
117
Для прогнозных расчетов прибыли и убытков рекомендуется схема, представленная в табл. 3.21. В приложение следует выне- сти аналогичную таблицу с расшифровкой первого года по меся- цам, а второго – по кварталам.
Таблица 3.21
Прогноз прибылей и убытков
№ п/п
Наименование показателя
Первый год
Второй год
Третий год
1
Выручка, руб.
2
НДС, акцизы, единый налог, руб.
3
Чистый доход (с.1 – с.2), руб.
4
Переменные затраты, руб.
5
Валовая прибыль (маржа) (с.3 – с.4), руб.
6
Валовая прибыль, % к чистому до- ходу
7
Постоянные затраты, руб.
8
Операционная прибыль (+), убыток
(-)(с.5 – с.7), руб.
9
Прибыль (+), убыток (-) от прочей деятельности, руб.
10
Прибыль до уплаты налогов (с.8 + с.9), руб.
11
Сумма погашения кредитов, руб.
12
Прибыль к налогообложению
(с.10-с.11), руб.
13
Ставка налога на прибыль, %
14
Сумма налога на прибыль, руб.
15
Прибыль, остающаяся в распоряже- нии предприятия (с.12-с.14), руб.
16
Рентабельность, % к чистому доходу
17
Использование прибыли, руб.
118
Окончание табл. 3.21
№ п/п
Наименование показателя
Первый год
Второй год
Третий год
18
Нераспределенная прибыль, руб.
19
Сила воздействия операционного рычага, коэффициент (с.5: с.10)
После расчетов кратко прокомментируйте результаты про- гноза прибыли, выделив динамику рентабельности.
Расчет безубыточности. Для оценки финансовой устойчиво- сти предприятия необходимо определить границы экономической целесообразности его деятельности, нарушение которых может привести к банкротству. При определении этих границ рассчи- тайте объемы и реализации продукции, точки безубыточности.
Результаты расчетов безубыточности следует оформлять в тексте бизнес-плана по форме табл. 3.22.
Таблица 3.22
Расчет критических объемов реализации продукции
и запасов финансовой прочности предприятия
Плановый период
№ п/п
Наименование показателя
Обозначение показателя
Первый год
Второй год
Третий год
1
Плановая выручка без НДС и акцизов, тыс. руб.
Выр n
2
Постоянные затра- ты, тыс. руб.
З
ПОСТ
3
Доля переменных затрат в выручке без НДС, коэффи- циент
ДЗ
ПЕР в Выр
4
Критический объем реализации продук- ции, тыс. руб.:
V
ТБУ
5 без НДС
(с. 2: с.1 – с.3)