Файл: Пути снижения себестоимости на предприятии.docx

Рост совокупных материальных затрат УППТ в 2022 г. по сравнению с 2020 г. в 5,5 раз обусловлен, прежде всего, ростом непосредственно затрат на материалы (в 5,5 раз), которые в 2022 г. формировали 56,2% совокупных материальных затрат подразделения. Также наблюдается ежегодный рост затрат на электроэнергию, которые в 2022 г. по сравнению с 2020 г. увеличились в 5,2 раза, а их доля возросла на 1% и составила 36,4%. Соответственно, перед УППТ стоит задача повышения энергоэффективности производства.



Рисунок 15 – Структура материальных затрат УППТ в 2022 г.

Динамика затрат на оплату труда персонала УППТ представлена в таблице 7, рисунке 16.

Таблица 7 – Затраты УППТ на оплату труда в разрезе основных категорий персонала

Категория персонала	Сумма, тыс. сум				Удельный вес, %				Отклонение (2022 к 2020), %
	2020	2021	2022	2020		2021	2022	Темп прироста		Уд. вес
Руководители	330 703	356 027	402 803	15,0		13,0	15,5	21,8		0,5
Специалисты	240 630	219 120	182 538	10,9		8,0	7,0	-24,1		-3,9
Служащие	95 975	58 740	69 504	4,4		2,2	2,7	-27,6		-1,7
Основные рабочие	1384970	1895096	1780241	63,0		69,4	68,3	28,5		5,4
Младший обслуживающий персонал	147 646	201 905	171 178	6,7		7,4	6,6	15,9		-0,1
Итого затраты	2199924	2730888	2606264	100		100	100	18,5

---

Из расчетов видно, что в течение рассматриваемого периода фонд оплаты труда УППТ сначала (2021 г.) возрос на 530 964 тыс. сум, а затем (2022 г.) – сократился на 124 624 тыс. сум. Изменение фонда оплаты труда по подразделению связано с такими факторами, как:

- сокращение численности персонала;

- увеличение (особенно по категории «Руководители») среднемесячного размера оплаты труда.



Рисунок 16 – Динамика структуры затрат УППТ на оплату труда персонала

В структуре затрат УППТ на оплату труда наибольший удельный вес затрат приходится на основных рабочих (68,3%), что связано с наибольшей долей данной категории в общей численности работников рассматриваемого подразделения. Удельный вес затрат на оплату труда руководителей увеличился на 0,5% и составил в 2022 г. 15,5%.

Изменение фонда оплаты труда в рассматриваемом периоде оказывало свое влияние также на изменение уровня взносов во внебюджетные фонды.

Динамика амортизационных начислений по подразделению представлена в таблице 8, рисунок 17.

Таблица 8 – Амортизационные отчисления в себестоимости продукции УППТ

Вид амортизируемого имущества	Сумма, тыс. сум			Удельный вес, %			Отклонение (2022 к 2020), %
	2020	2021	2022	2020	2021	2022	Темп прироста	Уд. вес
Здания и сооружения	520976	542246	555067	48,3	49,1	48,9	6,5	0,6
Транспорт подразделения	73623	74812	76580	6,8	6,8	6,5	4,0	-0,3
Основное оборудование	425655	420801	430751	39,4	38,1	38,7	1,2	-0,8
Прочие основные средства	59266	67187	68775	5,5	6,1	5,9	16,0	0,5
Итого амортизационные отчисления	1079520	1105045	1131174	100	100	100	4,8

---

Рисунок 17 – Динамика структуры амортизационных отчислений в составе себестоимости продукции УППТ

В сравнении с 2020 г., в 2021 г. прирост суммы амортизационных отчислений составил по подразделению 25525 тыс. сум, в 2022 г. в сравнении с 2021 г. – 26129 тыс. сум. Наибольший удельный вес в течение всего периода в структуре амортизационных отчислений занимает амортизация по зданиям и сооружениям (48,9% в 2022 г.), а также по основному оборудованию (38,7% в 2022 г.). Доля амортизационных отчислений по задействованным в производстве транспортным средствам и прочим основным средствам в течение всего периода невелика: 6,5% и 5,9% соответственно.

В целом, можно говорить о стабильной структуре амортизационных отчислений, поскольку колебание удельных весов того или иного вида амортизируемого имущества в рассматриваемом периоде не превышает 1,4%.

Динамика и структура прочих затрат в себестоимости продукции подразделения представлена в таблице 9, рисунке 18.

Таблица 9 – Прочие затраты в себестоимости продукции УППТ

Направление затрат	Сумма, тыс. сум				Удельный вес, %				Отклонение (2022 к 2020), %
	2020	2021	2022	2020		2021	2022	Темп роста		Уд. вес
Техника безопасности	2 582 626	3 468 737	6 007 899	7,0		6,3	6,8	232,6		-0,3
Охрана труда	1 526 766	2 098 917	3 569 137	4,2		3,8	4,0	233,8		-0,1
Услуги сторонних организаций	23118548	33748378	54587321	62,8		61,1	61,3	236,1		-1,5
Услуги иных подразделений предприятия	9 561 602	15918629	24841548	26,0		28,8	27,9	259,8		1,9
Итого прочие затраты	36789542	55234661	89005904	100		100	100	241,9

---

Общая сумма прочих затрат в себестоимости УППТ в 2021 г. в сравнении с 2020 г. возросла на 18445119 тыс. сум, в 2022 г. в сравнении с 2021 г. – на 33771243 тыс. сум. В 2022 г. по сравнению с 2020 г. данный вид затрат увеличился в 2,4 раза.

В структуре прочих затрат наибольшую долю в течение всего периода занимают различные услуги, оказываемые подразделению сторонними организациями. Доля таких затрат снизилась в 2022 г. по сравнению с 2020 г. на 1,5% и составила 61,3%. Доля услуг иных подразделений предприятия возросла за тот же период на 1,9% и составила 27,9%.



Рисунок 19 – Динамика структуры прочих затрат в себестоимости продукции УППТ

Оценка выполнения плановых показателей представлена в таблице 10, рисунке 20.

Таблица 10 – Анализ выполнения подразделением планового задания по себестоимости

Показатели	2020	2021	2022	Изменение (2022 к 2020)
				Абсолютное	Темп роста, %
Запланировано, тыс. сум.	77171352	162009111	301782787	224611435	391,1
Фактически, тыс. сум.	78327465	162783145	301311385	222983920	384,7
Отклонение факта от плана, тыс. сум	1 156 113	774 034	-471 402	-1627515	-40,8
Отклонение факта от плана, %	1,50	0,48	-0,16	-1,66

По результатам расчетов можно видеть, что в 2020–2021 гг. фактические данные по себестоимости продукции подразделения превысили плановые, соответственно, на 1,5% и 0,48%, на что повлияли следующие факторы:

- просчеты в планировании

---

;

- изменение в течение года стоимости ресурсов, связанных с производством продукции;

- изменение объемов производства и номенклатуры производимой продукции.



Рисунок 20 – Динамика отклонения фактической себестоимости от плановой

По результатам 2022 г. фактическая себестоимость продукции подразделения оказалась ниже запланированной на 0,16 %, что связано с учетом просчетов и недочетов прошлых периодов (2020–2021 гг.).

В целом, по результатам рассмотрения деятельности АО «Алмалыкский ГМК» и его структурного подразделения УППТ можно сделать вывод о наличии резервов по росту показателей эффективности деятельности, в том числе и за счет снижения уровня себестоимости производимой продукции.

---