Файл: Анализ финансового состояния предприятия.docx

Согласно данным таблицы 2, коэффициент износа в 2009 году составил 16%, в 2010 году - 22%, в 2011 году - 29%. Коэффициент годности в 2009 году составил 84%, в 2010 году - 78%, в 2011 году - 71%. По сравнению с 2009 годом в 2011 году коэффициент годности уменьшился на 13% это говорит о том что с каждым годом основные средства, находящиеся на балансе предприятия теряют свою ценность. Коэффициент обновления в 2009 году составил 1% так же, на протяжении всех трех лет, данный коэффициент составляет 1%, это обозначает что сумма приобретенных основных средств, в общей сумме, числящихся на балансе основных средств, составляет 1%. Сумма выбывших основных средств в 2011 году, в составе общей суммы основных средств, числящихся на балансе предприятия, не составляет особо значимого процента.

В условиях нестабильных поставок и продолжающейся инфляции предприятия заинтересованы вложить денежные средства в производственные запасы и другие виды товарно-материальных ценностей, рыночные цены которых растут, а также на финансирование вложений, связанных с расширением и техническим перевооружением предприятия.
Таблица 5

Состав и структура текущих активов ТОО "Фирма "Жанар"

Наименование запасов	2009 год		2010 год		2011год		Изменения по сравнению с
	тг	%	тг	%	тг	%	2009 годом	2010 годом
Производственные запасы (сырье, материалы, топливо	3516,93	100	2818,86	100	1286,85	100	-2230,08	-1532,01
Незавершенное производство	0	0,0	0	0,0		0,0	0	0
Готовая продукция	0	0,0	0	0,0		0,0	0	0
Товары	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0
ИТОГО	3516,93	100	2818,86	100	1286,85	100	-2230,08	-1532,01

---

Таблица "Анализ состояния запасов и затрат предприятия" затрагивает циклы производства, реализации предприятия, используются данные бухгалтерского баланса за 3 года. В таблице отражаются данные по производственным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, товарам. Конечной строкой является строка "Итого".

При проведении такого анализа основное внимание уделяют выявлению и оценке тенденций изменения таких элементов как производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары. Источниками анализа служат данные материальных оборотных средств за 3 года. Для характеристики состояния запасов и затрат необходимо сравнить фактические остатки на конец отчетного периода и с рассчитанным нормативом (см. Таблица 3)

Согласно данным таблицы 3, общая сумма производственных запасов в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 2230,08 тнг., по сравнению 2011 года с 2010 годом уменьшилась на 1532,01 тнг. Отсюда следует, что из запасов и затрат действуют лишь материалы, то есть производственные запасы. А незавершенное производство и готовая продукция отсутствуют, то есть равны нулю. Это непосредственно связано с деятельностью предприятия. Уменьшение суммы материалов ТОО можно объяснить возможным увеличением их использования. С каждым годом основные средства требуют большего вложения денежных средств на ремонт, соответственно большее количество материалов уходит на текущий ремонт фиксированных активов.

---

2.4 Анализ динамики состава и структуры источников формирования активов баланса

В условиях рыночных отношений деятельность предприятия и его развитие осуществляется преимущественно за счет самофинансирования, то есть собственного капитала. Лишь при недостаточности собственных финансовых ресурсов привлекаются заемные средства. В этих условиях особое значение приобретает финансовая независимость от внешних заемных источников, хотя обойтись без них практически невозможно. Поэтому необходимо разграничить источники формирования текущих активов финансовой отчетности. Минимальная часть их формируется за счет собственного капитала для обеспечения производственной программы (норматив). Возникающая в отдельные периоды дополнительная потребность в текущих активах сверх минимальной потребности покрывается краткосрочными кредитами банка и коммерческим кредитом, то есть за счет заемных средств.

В процессе анализа источников активов устанавливается фактический размер собственного и привлеченного (заемного) капитала, выявляются причины, вызвавшие их изменения за отчетный период, им дается соответствующая характеристика. Главное внимание при этом уделяется собственному капиталу, поскольку запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости.

Источниками образования собственных средств предприятия являются уставной капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, целевое финансирование и поступления, арендные обязательства, нераспределенная прибыль, указанные в 1 разделе пассива баланса, а также расчеты с учредителями, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей, резервы по сомнительным долгам, доходы будущих периодов, показанные во 2 разделе пассива баланса. Собственный капитал предприятия по данным баланса включает в себя уставной капитал, дополнительно оплаченный и дополнительно неоплаченный капитал, резервный капитал и нераспределенный доход.

---

К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

В балансе ТОО "Фирма "Жанар" за все годы изучаемого периода 2009-2011 гг. заемный капитал представлен кредиторской задолженностью.

Кредиторская задолженность может возникать вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода. Также кредиторская задолженность имеет место, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками; по оплате труда, перед бюджетом по разного рода платежам), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность. Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

По данным баланса ТОО "Фирма "Жанар" сумма кредиторской задолженности имела тенденцию уменьшения за годы изучаемого периода. Причем если в 2009 году около 85% (769912 тенге) объема кредиторской задолженности составляли обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги, то в 2011 году анализируемое предприятие имело незначительную кредиторскую задолженность только по налогам.

Далее необходимо провести сравнительный анализ кредиторской задолженности (таблица 6) с дебиторской задолженностью (Таблица 3). Ориентировочно соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью рекомендуется как 2: 1 (25). Если кредиторская задолженность не обеспечена дебиторской задолженностью, то такое положение можно оценить как неблагоприятное, так как оно может вызвать замедление обращения в деньги некоторой ликвидной части собственных средств. Если у предприятия развит коммерческий кредит, то дебиторская задолженность может достичь больших размеров.

На анализируемом предприятии дебиторская задолженность вообще не значилась в балансе не за один год изучаемого периода 2009-2011гг., а кредиторская задолженность, как отмечалось ранее, имела тенденцию уменьшения, причем в конце 2011 года ее сумма была незначительной 328 тенге. Поэтому можно сделать вывод о благополучном общем

---

положении с кредиторской и дебиторской задолженностью, которое обеспечивается своевременными взаимными платежами дебиторов и самого предприятия, что положительно характеризует работу ТОО "Фирма "Жанар" и его финансовое положение.

3. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия

---