Файл: Анализ финансового состояния предприятия в строительстве на примере ооо Спецстроймонтаж до оао Стронег.rtf
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 210
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Понятие финансовой деятельности организации
1.2 Функции и принципы организации финансов предприятия
1.3 Система управления финансами на предприятии
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж» ДО ОАО «Стронег»
.1 Краткая характеристика предприятия
.2.1 Анализ активов предприятия
2.2.2 Анализ долгосрочных и нематериальных активов
.2.3 Анализ наличия, состава и структуры текущих активов
.2.4 Анализ нормируемых оборотных средств
.3 Анализ пассивов предприятия
.3.1 Общая оценка источников средств предприятия
2.3.2 Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
2.3.3 Анализ источников текущих активов
.3.4 Анализ кредиторской задолженности
.4Анализ эффективности использования оборотных средств
.5 Анализ платежеспособности предприятия
2.6 Анализ финансовой устойчивости
.7 Анализ вероятности банкротства
2.8 Методы оценки вероятности банкротства
Таблица 1
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Изменение структуры, процентные пункты | ||||||||||||
| | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | % | | |||||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||||||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Основные средства | 12628 | 35.65 | 14886 | 41.13 | +2258 | 117.88 | 5.48 | |||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 8 | 0.02 | 8 | 0.02 | 0 | 100 | | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 4893 | 13.82 | 8261 | 22.83 | +3368 | 168.83 | 9.01 | |||||||||
| в том числе | | | | | | | | |||||||||
| незавершенное строительство | 4893 | 13.82 | 8261 | 22.83 | +3368 | 168.83 | 9.01 | |||||||||
| Итого по разделу 1 | 17529 | 49.49 | 23155 | 63.98 | +5626 | 132.1 | 14.49 | |||||||||
| II. Оборотные активы | ||||||||||||||||
| Запасы | 10407 | 29.38 | 7835 | 21.65 | -2572 | 75.29 | -7.73 | |||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) | 4696 | 13.26 | 5038 | 13.92 | +342 | 107.28 | 0.66 | |||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Денежные средства | 2788 | 7.87 | 163 | 0.45 | -2625 | 5.85 | -7.42 | |||||||||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Итого по разделу 2 | 17891 | 50.51 | 13036 | 36.02 | -4855 | 72.86 | -14.49 | |||||||||
| Итого активов | 35420 | 100 | 36191 | 100 | +771 | 102.18 | 0 | |||||||||
Вывод: Из данных аналитической таблицы видно, что общая сумма средств увеличилась на 771 тыс.р. (36191-35420) или 2.18%(771/35420*100), в основном за счет увеличения внеоборотных активов на 5626 тыс.р. (23155-17529) или на 32.1%(5626/17529*100) Значительное изменение как в абсолютной сумме, так и в структуре мы наблюдаем в группе денежные средства. Так их доля снизилась с 7.87% до 0.45%, то есть с 2788 тыс.р. до 163 тыс. р. соответственно. Запасы на конец отчетного года по сравнению с началом периода снизилось на 2572 тыс.р. (7835-10407) или на 24,71%(2572/10407*100). Однако, у предприятия увеличилась дебиторская задолженность на 342 тыс.р. (5038-4696) или на 7.28%(342/4696*100). Здесь мы наблюдаем изменение структуры на 0.66 п.п. Предприятию удалось распределить свои средства, что привело к увеличению внеоборотных активов.
Важным показателем финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов. Он характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
А=
,где А - темп прироста реальных активов, %;
С0,С1 - основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, использованной прибыли соответственно на начало и конец года;
З0,З1 - запасы и затраты на начало и конец года;
Д0,Д1 - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств.
А=
2.2.2 Анализ долгосрочных и нематериальных активов
Долгосрочные активы - это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия и т.п. Они отражаются в первом разделе актива баланса. Реальность их оценки очень важна для объективного отражения в балансе первоначальной стоимости (покупной цены). Это объясняется тем, что пользователям информации необходимо знать стоимость на момент использования информации. Кроме того, в момент анализа эта информация нужна и для определения стоимости их замещения (возмещения).
К долгосрочным активам относят нематериальные активы - это активы, которые используются в хозяйственной деятельности организации более 12 месяцев, приносят доход, обладают стоимостью, но не имеют натурально-вещественного содержания.
К ним относят права, возникающие из:
· авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, а также на программы для ЭВМ, базы данных и др.;
· патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование;
· прав на ноу-хау.
Аналитики изучают их для оценки степени риска вложения в них средства. Особое внимание обращается на гудвилл - превышение покупной цены над балансовой.
Анализ внеоборотных активов
Таблица 2
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Изменение структуры, процентные пункты | |||||
| | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | % | | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - | ||
| В том числе: · патенты, лицензии, товарные знаки · организационные расходы · деловая репутация организации | | | | | | | | ||
| Основные средства | 12628 | 72.04 | 14886 | 64.29 | +2258 | 117.88 | -7.75 | ||
| В том числе: · земельные участки и объекты природопользования · здания, машины и оборудование | | | | | | | | ||
| Прочие внеоборотные активы | 4893 | 27.91 | 8261 | 35.68 | +3368 | 168.83 | +7.77 | ||
| в том числе | | | | | | | | ||
| незавершенное строительство | 4893 | 27.91 | 8261 | 35.68 | +3368 | 168.83 | +7.77 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | ||
| В том числе: · имущество для передачи в лизинг · имущество, предоставляемое по договору проката | | | | | | | | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 8 | 0.05 | 8 | 0.03 | 0 | 100 | -0.02 | ||
| В том числе: · инвестиции в дочерние общества · инвестиции в дочерние общества · инвестиции в другие организации · займы, предоставляемые организациям на срок более 12 мес. · прочие долгосрочные финансовые вложения | 8 | 0.05 | 8 | 0.03 | 0 | 100 | -0.02 | ||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | ||
| ИТОГО внеоборотных активов | 17529 | 100 | 23155 | 100 | 5626 | 132.1 | 0 | ||
Вывод: Из данных таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов на 5626(23155-17529) тыс.р. или на 321%(5626/17529*100). Это произошло за счёт увеличения прочих внеоборотных активов на 3368 тыс.р. или на 68.83%(3368/4893*100). Доля прочих внеоборотных активов увеличилась с 27.91% до 35.68%, т.е. на 7.77 п.п. Основные средства предприятия на конец периода увеличились по сравнению с началом периода на 2258 тыс.р. или на 17.88% (2258/12628*100). Предприятие вкладывает свои средства в долгосрочные перспективы развития.
.2.3 Анализ наличия, состава и структуры текущих активов
Текущие активы (оборотные средства) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большей мере зависит успешный результат строительного производства. Поэтому в процессе анализа изучаются структура текущих активов, размещение их в сфере производства и в сфере обращения, эффективность их использования.
Изучаются также и отдельные группы текущих активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
При анализе, прежде всего, дается общая оценка изменений в наличии и структуре текущих активов. Для стабильного, хорошо отлаженного производства и реализации продукции характерна стабильная структура текущих активов.
Существенные ее изменения нежелательны, а если они имеют место, то означают перераспределение вложенных средств между отдельными видами текущих активов.
Анализ наличия, состава и структуры текущих активов
Таблица 3
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Изменение структуры, процентные пункты | ||||||
| | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | % | | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Запасы | 10407 | 58.17 | 7835 | 60.10 | -2572 | 75.29 | +1.93 | |||
| В том числе: · сырье, материалы и др. аналогичные ценности, МБП · затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) · готовая продукция и товары для перепродажи · товары отгруженные · расходы будущих периодов | 8213 - 2194 - - | 45.91 - 12.26 - - | 7835 - 0 - - | 60.10 - 0 - | -378 - -2194 - - | 95.4 - 0 - - | 14.19 - -12.26 - - | |||
| НДС по приобретенным ценностям | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Дебиторская задолженность | 4696 | 26.25 | 5038 | 38.65 | +342 | 107.28 | -12.4 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Денежные средства | 2788 | 15.58 | 163 | 1.25 | -2625 | 5.85 | -14.33 | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | |||
| ИТОГО оборотных активов | 17891 | 100 | 13036 | 100 | -4855 | 72.86 | 0 | |||