Файл: Анализ финансового состояния предприятия в строительстве на примере ооо Спецстроймонтаж до оао Стронег.rtf
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 205
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Понятие финансовой деятельности организации
1.2 Функции и принципы организации финансов предприятия
1.3 Система управления финансами на предприятии
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж» ДО ОАО «Стронег»
.1 Краткая характеристика предприятия
.2.1 Анализ активов предприятия
2.2.2 Анализ долгосрочных и нематериальных активов
.2.3 Анализ наличия, состава и структуры текущих активов
.2.4 Анализ нормируемых оборотных средств
.3 Анализ пассивов предприятия
.3.1 Общая оценка источников средств предприятия
2.3.2 Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
2.3.3 Анализ источников текущих активов
.3.4 Анализ кредиторской задолженности
.4Анализ эффективности использования оборотных средств
.5 Анализ платежеспособности предприятия
2.6 Анализ финансовой устойчивости
.7 Анализ вероятности банкротства
2.8 Методы оценки вероятности банкротства
Вывод: Из данных таблицы можно увидеть, что в общем наблюдается увеличение (излишек) нормируемых оборотных средств на 4918.4 тыс.р. на начало года и 2296.4 тыс.р. на конец года. В основном увеличение произошло за счет основных материалов на 2296.4 тыс.р.
Для выявления причины отклонений фактических производственных запасов от норматив а по каждой группе используются карточки складского учета, оборотные ведомости, первичные документы по приходу и расходу ТМЦ, акты, счета, платежные требования и другие регистры первичного учета. Эти сведения позволят установить состав полученных материальных ценностей по каждому виду и наметить мероприятия по их реализации.
2.2.5 Анализ ненормируемых оборотных средств
К ненормируемым оборотным средствам относятся средства, находящиеся в сфере обращения: денежные средства, дебиторская задолженность за выполненные работы, товары, отгруженные разным предприятиям, включая внеплановое отвлечение оборотных средств из хозяйственного оборота. В процессе анализа определяются состав, структура и динамика изменения ненормируемых оборотных средств; выявляются дебиторская задолженность и возможности ее сокращения до минимальных размеров.
Особое внимание при анализе следует обращать на динамику дебиторской задолженности. Увеличение дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние строительно-монтажной организации.
По характеру и срокам возникновения дебиторская задолженность подразделяется на оправданную и неоправданную. К оправданной относится задолженность, возникающая в силу действующих форм расчетов.
Такая задолженность обусловлена ходом выполнения плана по объему подрядных работ и системой расчетов. К неоправданной дебиторской задолженности относятся: дебиторская задолженность заказчиков по неуплаченным в срок счетам за выполненные работы; неоплаченные в срок отгруженные товары и оказанные услуги: убытки, связанные с растратами, недостачами и хищениями.
Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины.
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
Таблица 6
| Виды дебиторской задолженности | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | Списано за период | На конец года | Изменения за отчетный период. | |||
| | тыс. руб. | уд. вес. | | | | тыс. руб. | уд. вес. | тыс. руб. | уд. вес. |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| · покупатели и заказчики | | | | | | | | | |
| · векселя к получению | | | | | | | | | |
| · задолженность дочерних и зависимых обществ | | | | | | | | | |
| · задолженность участников (учредителей) по взносам в УК | | | | | | | | | |
| · авансы выданные | | | | | | | | | |
| · прочие дебиторы | | | | | | | | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 4696 | 100 | - | - | - | 5038 | 100 | +342 | 107.28 |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| - покупатели и заказчики | 1887 | 40.18 | - | - | - | 2694 | 53.47 | +807 | 142.77 |
| - векселя к получению | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - задолженность дочерних и зависимых обществ | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - задолженность участников (учредителей) по взносам в УК | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - авансы выданные | 1478 | 31.47 | - | - | - | 1305 | 25.9 | -173 | 88.29 |
| - прочие дебиторы | 1331 | 28.35 | - | - | - | 1039 | 20.63 | -292 | 78.06 |
| ИТОГО: | 4696 | 100 | - | - | - | 5038 | 100 | +342 | 107.28 |
Вывод: Из приведенных данных видно, что изменение произошло по дебиторской задолженности (платежи по которой производится в течение 12 месяцев). Итогом изменения дебиторской задолженности явилось увеличение на 342 тыс.р. (5038 тыс.р. - 4696 тыс.р.) или на 7.28%(342/4696*100).Увеличение дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние организации.
Несмотря на то, что норматив на ненормируемые оборотные средства не устанавливается, их размеры не могут быть произвольными. Ненормируемые средства должны строго контролироваться во избежание их неоправданного роста, не обусловленного объемом работ строительной организации.
После общего ознакомления с составом и структурой дебиторской задолженности необходимо дать оценку ее с точки зрения реальной стоимости (так как не вся она может быть взыскана), влияния на финансовые результаты предприятия. Возвратность дебиторской задолженности определяется на основе прошлого опыта и текущих условий. Аналитику необходимо знать реальность и правильность оформления и определения вероятности возврата дебиторской задолженности. Расчет процента невозврата долгов производится по средним данным за несколько лет.
Кроме этого следует изучить:
какой процент невозврата дебиторской задолженности приходится на одного или нескольких главных должников (этот процент характеризует концентрацию невозврата задолженности); будет ли влиять неплатеж одного из главных должников, а финансовое положение предприятия;
каково распространение дебиторской задолженности по срокам образования;
какую долю векселей в дебиторской задолженности предоставляет продление старых векселей.
Важным является изучение показателей качества ликвидности дебиторской задолженности.
Обобщенным показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Рассчитывается фактическая оборачиваемость и оборачиваемость ожидаемая на основании условий договоров.
Показатель ликвидности дебиторской задолженности характеризует скорость, с которой она будет превращена в денежные средства, т.е. это тоже оборачиваемость. Таким образом, показателем качества и ликвидности дебиторской задолженности может быть ее оборачиваемость. Она рассчитывается как отношение выполненного и сданного объема СМР по текущим ценам и средней дебиторской задолженности.
Оборачиваемость дебиторской задолженности может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее количество дней, необходимое для ее возврата; рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости:
Коб = Здк*Д/ С,
где Здк - сумма задолженности на конец периода;
Д - длительность периода;
С - объем выполненных и сданных СМР.
Коб.н =
Коб.к =
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности сравниваются за ряд периодов и с условиями договоров-подрядов, выявляются причины низкого качества и ликвидности дебиторской задолженности и разрабатываются мероприятия по улучшению этих показателей.
.3 Анализ пассивов предприятия
.3.1 Общая оценка источников средств предприятия
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных (привлеченных) источников. Наличие собственного и заемного капитала, а так же их соотношение характеризует финансовое состояние предприятия (табл.7).
Оценка собственных и заемных средств предприятия
Таблица 7
| Источники средств | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение за отчетный период | ||||||
| | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | Уд. вес | Тыс.р. | % | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| 1. Всего источников | 35420 | 100 | 36191 | 100 | +771 | 102.18 | |||
| 1.1. Капитал и резервы | 6493 | 18.33 | 6834 | 18.88 | +341 | 105.25 | |||
| 1.1.1. Уставный капитал | 4522 | 12.76 | 6822 | 18.85 | +2300 | 150.86 | |||
| 1.1.2. Добавочный капитал | 1943 | 5.49 | 0 | 0 | -1943 | 0 | |||
| 1.1.3. Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | |||
| 1.1.4. Фонд социальной сферы | - | - | - | - | - | - | |||
| 1.1.5. Целевые финансирования и поступления | - | - | - | - | - | - | |||
| 1.1.6. Нераспределенная прибыль | 28 | 0,08 | 12 | 0,03 | -16 | 42.86 | |||
| 1.1.7. Непокрытый убыток прошлых лет | - | - | - | - | - | - | |||
| 1.1.8. Нераспределенная прибыль отчетного года | - | - | - | - | - | - | |||
| 1.1.9. Непокрытый убыток отчетного года | - | - | - | - | - | - | |||
| 2. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | |||
| 2.1. Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | |||
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | |||
| 3. Краткосрочные обязательства | 28927 | 81.67 | 29357 | 81.12 | +430 | 101.49 | |||
| 3.1. Займы и кредиты | 4000 | 11.29 | 0 | 0 | -4000 | 0 | |||
| 3.2. Кредиторская задолженность | 24927 | 70.38 | 29357 | 81.12 | +4430 | 117.77 | |||
| 4. Задолженность участникам | - | - | - | - | - | - | |||
| 5. Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | |||
| 6. Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | - | - | |||
| 7. Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | |||