Файл: Теоретические аспекты учёта и контроля использования денежных средств.docx

Таблица 6. Основные показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Пулытьинское», %

№ п/п	Показатель	Расчет По данным бухгалтерского баланса	Оптимальное значение	2015год	2016 год	2017 год	Изменение, +/- 2017 к 2016
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	П4/стр.1700	> 0.5	0,2	0,18	0,16	-0,02
2	Коэффициент финансовоголевериджа	Заемный капитал/ Собственный капитал	0,5-0,8	4,13	4,5	5,16	0,66
3	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	СОС2/ стр.1200	не менее 0,1	0,2	0,3	0,14	-0,16
4	Индекс постоянного актива	Стр.1100/ стр.1300	меньше 1	2,5	2,3	2,1	-0,2
5	Коэффициент покрытия инвестиций	(П3+П4)/ стр.1700	1.5 - 2.5	0,8	0,6	0,4	-0,2
6	Коэффициент маневренности собственного капитала	СОС2/П4	0.2-0.5	0,92	0,9	0,6	-0,3
7	Коэффициент мобильности имущества	Стр.1200/ стр.1600		0,6	0,6	0,6	-
8	Коэффициент мобильности оборотных средств	А1/стр.1200		0,2	0,2	0,2	-
9	Коэффициент обеспеченности запасов	СОС2/ стр.1210	0.6 – 0.8	0,45	0,65	0,3	-0,35
10	Коэффициент краткосрочной задолженности	(стр.1400+ стр.1500)/ стр.1500		0,4	0,5	0,7	0,2

---

Коэффициент автономии или финансовой независимости показываетдолю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Значение данногокоэффициента в 2017 году сократились на 0,02 и составило 0,16, что меньше оптимального значения, это означает, что у предприятия возможен рост активов, приобретенных долг, и как следствие снижение финансовой устойчивости предприятия ООО «Пулытьинское».

Коэффициент финансового левериджа прямо пропорционален финансовому риску предприятия и отражает долю заемных средств в источниках финансирования активов предприятия. В 2017 году значение этого показателя составило 5,16, что на 0,66 больше, чем в 2015 году.Эти значения намного больше оптимальных, что дает право сделать вывод о том, что предприятию необходимо увеличить собственные средства, или снизить потребление заемных.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамипоказывает степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. В 2017 году этот показатель сократился на 0,16, и составил 0,14 единиц, что означает состоятельность организации, несмотря на снижение данного коэффициента.

Индекс постоянного актива показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов, т.е. основной части производственного потенциала предприятия. Он характеризует удельный вес иммобилизованных средств в собственном капитале. В 2017 году данный коэффициент составил 2,1, что выше оптимального значения, это означает, что предприятие финансирует внеоборотные активы из не стабильных источников.

Коэффициент покрытия инвестиций показывает способность компании ООО «Пулытьинское» погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Его значение в 2017 году составило 0,4, что меньше на 0,2 по сравнению с 2015 годом. Значение коэффициентаменьше оптимального значения — это значит, что наше предприятия не в состоянии оплачивать текущие счета и растет риск, связанный с трудностью реализации активов предприятия.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственныхисточников. В 2017 году данный показатель составил 0,6, он был уменьшен по сравнению с 2015 годом.

---

Коэффициент мобильности оборотных средств показывает долю готовых к платежу средств в общей сумме средств, направляемых на погашение краткосрочных долгов. Значение этого коэффициента осталось не низменным.

Коэффициент обеспеченности запасов показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников. Снижение этого коэффициента в 2017 году на 0,35, и его значение в 0,3 говорит о том, что 30 % запасов компании формируется из собственных источников, остальное количество формируется за счет заемных средств.

Увеличение коэффициента в 2017 году на 0,2 повышает зависимость организации от краткосрочных обязательств, требует увеличения ликвидности активов для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости.

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов.

Для анализа деловой активности организации ООО «Пулытьинское» используются две группы показателей:

1. Общие показатели оборачиваемости;

2. Показатели управления активами.

Таблица 7. Анализ деловой активности ООО «Пулытьинское» 2015 -2017 гг.

Показатель	2015год	2016 год	2017 год	Изменение, 2017 к 2016
1	2	3	4	5
1.Коэффициент оборачиваемости активов	0,79	0,75	0,6	-0,19
2.Коэффициент оборачиваемости основных средств	95,4	60,5	27,8	-67,6
3.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	3,67	2,98	2,3	-1,37
4.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	6,3	4,4	3,8	-2,5
5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,1	3,95	3,2	2,1
6.Коэффициентоборачиваемости кредиторской задолженности	3,8	4	2,72	-1,08

---

Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период. Или сколькоденежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств- характеризует рациональность и интенсивность использования оборотных средств в организации.

Таблица 8. Коэффициент оборачиваемости материальных средств
ООО «Пулытьинское» 2015 -2017 гг.

Показатель	2015год	2016 год	2017 год	Изменение, 2017 к 2016
1	2	3	4	5
1.Коэффициент оборачиваемости активов	0,79	0,75	0,6	-0,19
2.Коэффициент оборачиваемости основных средств	95,4	60,5	27,8	-67,6
3.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	3,67	2,98	2,3	-1,37
4.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	6,3	4,4	3,8	-2,5
5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,1	3,95	3,2	2,1
6.Коэффициентоборачиваемости кредиторской задолженности	3,8	4	2,72	-1,08

Проанализировав данные за 3 года ООО «Пулытьинское», можно сделать следующие выводы, что коэффициент оборачиваемости активов снизился в 2017 году на 0,19 и составил 0,6, снижение показателя свидетельствует о возможном падении объема продаж и возможности роста используемых активов.

Также наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости основных средств, значение данного коэффициента в 2017 году достигло значения 27,8, что меньше на 67,6 по отношению к 2015 году. Это означает, что у предприятия существует потребность в оборотных средствах.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств также показал уменьшение показателя в 2017 году на 1,37, и составил 2,3, само это значение говорит о рентабельности предприятия, а снижение коэффициента говорит об относительном увеличении

---

производственных запасов и незавершенного производства

В целом предприятие является активным и финансово устойчивым.

Таблица 9. Анализ рентабельности ООО «Пулытьинское» 2015 -2017 гг., %

№ п/п	Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение,+/-
					2014 к 2012	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6	7
1	Рентабельность продукции	17,06	13,05	16,38	-0,68	3,33
2	Рентабельность активов	0,03	2,3	0,13	0,1	-2,17
3	Рентабельность собственного капитала	5,19	4,64	4,12	-1,07	-0,52
4	Рентабельность услуг	13,4	11,05	13,04	-0,36	1,99

Проанализировав данные таблицы, мы можем сделать вывод, что рентабельность продукции в 2017 годуувеличиласьпо отношению к 2016 году на 3,33% и составила 16,38%, а по отношению к 2015 году сократилась на 0,68% рост данного показателяв 2017 году говорит о снижении себестоимости услуг, увеличении массы прибыли и улучшении качества услуг.

Рентабельность активов в 2017году по отношению к 2016 году снизилась на 2,17% и составила 0,13%, а по отношению к 2015 году выросла на 0,1%, снижение этого показателяв 2017 году говорит о снижении оборачиваемости активовпредприятия, о снижении чистой прибыли предприятия и о росте средней стоимости основных средств.

Рентабельность собственного капитала за 2017 год выросла на 0,52%, рост этого показателя говорит о наличии у предприятия слишком высокого финансового рычага.

Итак, рентабельность услуг предприятия также увеличилась по сравнению с 2016 годом на 1,99% и составила в 2017 году 13,04%, а по сравнению с 2015 годом снизилась на 0,36% это говорит о повышении цены, а также о темпе роста выручки.

---