Файл: С. С. Талдонова Новосибирск 2016 г.pdf

27
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
Рассчитываются основные показатели, такие как: коэффициенты оборачиваемости, которые показывают количество оборотов, совершаемых за анализируемый период и длительность одного оборота, характеризующий средний срок за который совершается оборот. Ускорение оборачиваемости для предприятия является хорошим признаком, так как увеличивается объем произведенной продукции без привлечения дополнительного финансирования.
Исходя из этого, можно сказать, что одной из главной стратегией организации является ускорение оборачиваемости активов, для повышения их ликвидности и увеличения эффективности производства продукции. [25]
1 Рассчитывается коэффициент оборачиваемости основных средств
(фондоотдача), который характеризует эффективность использования основных средств организации. Коэффициент оборачиваемости основных средств,
К
оос определяется по формуле:
К
оос
=
В
, (1.23) где
В − выручка;
– средняя величина стоимости основных фондов и внеоборотных активов.
2 Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных средств), показывает скорость оборота всех оборотных средств организации.
Данный коэффициент,
К
моб
, рассчитывается по формуле:
К
моб
=
В
, (1.24) где – средняя за период величина оборотных активов по балансу.
3 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, показывает эффективность использования собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала,
К
ск рассчитывается по формуле:
К
ск
=
В
СК
, (1.25) где
СК − средняя величина собственного капитала.
4 Коэффициент общей оборачиваемости капитала,
К
общ
, который характеризует эффективность использования имущества, рассчитывается по формуле:

28
К
общ
=
В
ВБ
, (1.26) где
ВБ – средний за период итог баланса.
Одним из важных элементом оценки финансового состояния организации является анализ его финансовых результатов. Кроме анализа абсолютных показателей, необходим анализ относительных показателей прибыльности предприятия и оценка их в динамике. Если результат от реализации продукции превосходит затраты на ее производство, образуя прибыль, предприятие считается рентабельным.
Для оценки эффективности финансовой, инвестиционной и хозяйственной деятельности рассчитываются показатели рентабельности. Цель анализа рентабельности оценить, способна ли организация приносить доход на вложенный в предприятие капитал. Уровень рентабельности позволяет реально оценить эффективность деятельности предприятия, сравнивая ее с результатами деятельности в предыдущем периоде. Оценить рентабельность в динамике является очень важным элементом финансового анализа.
[5, с.
99]
Основные показатели рентабельности предприятия:
1 Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль выручки от реализации и рассчитывается по формуле:
Р
п
=
ПР
ВР
× 100%, (1.27) где ПР-прибыль от продаж;
ВР − выручка от продаж.
2 Рентабельность активов (имущества) показывает, сколько прибыли приходится на рубль вложенных средств в деятельность организации.
Повышение коэффициента говорит о том, что растет спрос на продукцию, работы, услуги, рациональное использование активов, а также укрепляются позиции предприятия на рынке. Рентабельность активов,
Р
а рассчитывается по формуле:
Р
а
=
ЧП
А
× 100%, (1.28) где ЧП-чистая прибыль;
А-стоимость активов.
3 Рентабельность основной деятельности характеризует эффективность основной производственной деятельности организации. Он показывает соотношение чистой прибыли к выручке. Рентабельность основной деятельности,
Р
Д
рассчитывается по формуле:

29
Р
Д
=
ЧП
ВР
× 100%, (1.29)
4 Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования собственного капитала. Он показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли получает организация на единицу стоимости собственного капитала. [15, с. 326] Рентабельность собственного капитала,
Р
СК
рассчитывается по формуле:
Р
СК
=
ЧП
СК
× 100%, (1.30) где
СК − собственный капитал.
Таким образом, в главе были рассмотрены основные аналитические процедуры проведения глубокой и качественной оценки финансового состояния предприятия. Подробно описана методика финансового анализа, показатели оценки финансового состояния, платёжеспособности, ликвидности, рентабельности и деловой активности.

30 2 Анализ финансового состояния ООО «ЖБИ-5»
2.1 Краткая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «ЖБИ-5» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
ООО «ЖБИ-5» является одним из крупнейших производителей железобетонных конструкций в Новосибирской области. Завод входит в Группу компаний «Главновосибирскстрой».
Целью создания ООО «ЖБИ-5» является получение прибыли и насыщение рынка услугами.
Основными видами деятельности предприятия ООО «ЖБИ-5» являются:
1 Производство сборного железобетона, бетонных изделий, стеновых и иных материалов, товарной арматуры, раствора, бетона, строительных изделий и конструкций различной номенклатуры;
2 Изготовление строительных деталей, их конструкций;
3 Транспортные услуги и доставка грузов с использованием различных видов и средств доставки;
4 Иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.
Уставный капитал организации составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала ООО «ЖБИ-5»: 10000 рублей.
Управление организацией осуществляют:
1 Общее собрание участников – является высшим органом управления;
2 Генеральный директор – является единоличным исполнительным органом, избирается общим собранием участников сроком на три года и осуществляет руководство текущей деятельностью.
Железобетон – это детали и строительные конструкции из бетона, армированного стальной арматурой.
Конструкции из железобетона производятся на заводе и монтируются непосредственно на строительной площадке.
Завод специализируется на выпуске железобетонных каркасов серии ИИ-
04, серии 1.020, серии 1.420-12, серии 1.020.1-2с/89; элементов фундаментов, кровли, ограждений, железобетонных подземных коммуникаций, дорожного строительства, товарного бетона.
Основным структурным подразделением предприятия является цех, который выполняет определенные, ограниченные производственные функции, обусловленные характером кооперации труда внутри предприятия. В цехах предприятия выполняется определенная стадия производства. На ООО «ЖБИ-
5» цех является основной структурной единицей.

31
В состав общей структуры предприятия ЖБИ-5 входят основные, вспомогательные, обслуживающие цеха, участки, отделы, лаборатория и другие подразделения, составляющие единый хозяйственный объект, находящиеся в постоянном взаимодействии друг с другом.
В общую структуру предприятия входит комплекс производственных и обслуживающих подразделений, а также аппарат управления предприятием.
В цехах основного производства выполняются главные процессы производства или их часть, то есть, они непосредственно связаны с изготовлением основной продукции и определяют назначение предприятия: арматурный цех, формовочный цех, бетоносмесительный цех.
Главным цехом завода считается формовочный. Данный цех, благодаря квалифицированным специалистам, профессионалам своего дела, способен выполнить любую номенклатуру изделий. Второй, не менее главный цех на заводе - арматурный. Любое железобетонное изделие начинается с чертежа и закладки арматуры. Бетоносмесительный цех расположен в здании, пристроенном к формовочному цеху.
Остальные, вспомогательные цеха, способствуют выпуску основной продукции, создавая условия для нормальной работы основных цехов: оснащают инструментом, обеспечивают запасными частями для ремонта оборудования и проводят плановые ремонты, обеспечивают энергетическими ресурсами.
Предприятие учитывает потребности заказчика, изготавливает изделия по индивидуальным чертежам.
С 1958 года предприятие поставляет свою продукцию на стройки города
Новосибирска и Новосибирской области, Тюменской области, Омской области,
Алтайского края.
На заводе были изготовлены железобетонные конструкции на Театр юного зрителя, Цирк, международный спортивный комплекс «Биатлон», спортивный комплекс «Динамо», промышленные корпуса Сибсельмаша,
Сибтекстильмаша, НАПО имени Чкалова, Метрополитен, Новосибирский электродный завод, ОАО «Искитимцемент», жилые дома, детские сады и школы с бассейнами, торгово-развлекательные комплексы.
2.2 Анализ финансовых результатов
Финансовый результат предприятия ООО «ЖБИ-5» выступает одной из главных критериев эффективности функционирования предприятия на строительном рынке (рынке железобетонных конструкций и изделий). Высокие значения финансовых результатов характеризуют укрепление позиций на рынке, рост инвестиционной привлекательности и деловой активности компании. Цель проведения анализа финансовых результатов ООО «ЖБИ-5» анализ и оценка достигнутого уровня прибыли и рентабельности, а также

32 разработка основных рекомендации по улучшению финансовых результатов предприятия. Для этого используются различные методы финансового анализа, такие как горизонтальный и вертикальный анализ формирования финансовых результатов, который выполняется в таблицах с помощью относительных показателей динамики, структуры и динамики структуры. Информационным обеспечением для проведения вертикального и горизонтального анализа является отчет о прибылях и убытках.
Для того, чтобы провести анализ рентабельности и прибыли ООО «ЖБИ-
5», необходимо составить агрегированный годовой отчет о прибылях и убытках с 2013 года по 2015 год по данным отчетности, представленные в таблице 2.1.
Далее проводится горизонтальный анализ агрегированного годового отчета о прибылях и убытках компании, представленный в таблице 2.2, который позволяет предоставить более наглядную информацию об изменениях основных показателей деятельности ООО «ЖБИ-5» и тем самым более углубленно и качественно провести анализ. Информационным обеспечением для проведения вертикального и горизонтального анализа является отчет о прибылях и убытках.
Таблица 2.1 – Отчет о финансовых результатах ООО «ЖБИ-5», в тысячах рублей
Наименование показателя
Период
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Выручка
327575 296469 244196
Себестоимость продаж
(296214)
(271081)
(234098)
Валовая прибыль
31361 25388 10098
Коммерческие расходы
(28253)
(27249)
(28640)
Управленческие расходы
(29032)
(28652)
(23201)
Прибыль от продаж
(25924)
(30513)
(41743)
Проценты к получению
-
179 1377
Проценты к уплате
(3988)
(7508)
(12530)
Прочие доходы
741 38302 22733
Прочие расходы
(1490)
-
(21721)
Прибыль до налогообложения
(30661)
460
(51884)
Текущий налог на прибыль
-
(92)
(6517) в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
(211)
(4735)
743
Изменение отложенных налоговых обязательств
852
(181)
(1392)
Изменение отложенных налоговых активов
1313
(3275)
(5351)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
(28496)
(3088)
(65144)
В таблице 2.2 показан горизонтальный анализ агрегированного годового отчета о прибылях и убытках компании.

33
Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах
ООО «ЖБИ-5»
Наименование показателя
Значение, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс.руб
Относительное изменение, %
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2013г.
/2014г.
2014г.
/2015г
2013г.
/2014г.
2014г.
/2015г
Выручка
327575 296469 244196
-31106
-52273
-9,50
-17,63
Себестоимость продаж
296214 271081 234098
-25133
-36983
-8,48
-13,64
Валовая прибыль
31361 25388 10098
-5973
-15290
-19,05
-60,23
Коммерческие расходы
28253 27249 28640
-1004 1391
-3,55 5,10
Управленческие расходы
29032 28652 23201
-380
-5451
-1,31
-19,02
Прибыль (убыток) от продаж
-25924
-30513
-41743 4589 11230 17,70 36,80
Проценты к получению
-
179 1377
-
1198
-
669,27
Проценты к уплате
3988 7508 12530 3520 5022 88,26 66,89
Прочие доходы
741 38302 22733 37561
-15569 5068,96
-40,65
Прочие расходы
1490
-
21721
-
-
-
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
-30661 460
-51884 31121
-52344
-101,50
-11379,13
Текущий налог на прибыль
-
92 6517
-
6425
-
6983,70 в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
-211
-4735 743
-4524 5478 2144,08
-115,69
Изменение отложенных налоговых обязательств
852
-181
-1392
-1033
-1211
-121,24 669,06
Изменение отложенных налоговых активов 1313
-3275
-5351
-4588
-2076
-349,43 63,39
Чистая прибыль
(убыток отчетного периода
-28496
-3088
-65144 25408
-62056
-89,16 2009,59
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО «ЖБИ-5» позволяет проанализировать показатели доходов, расходов и прибыли предприятия в динамике. В 2014 году по сравнению с 2013 годом выручка предприятия сократилась на 31106 тыс. руб. в абсолютном выражении и на
9,5% в относительном, в 2015 году по сравнению с 2014 годом еще больше

34 снизилась на 52273 тыс. руб. или на 17,63% в относительном выражении.