Файл: Повышение эффективности управления организацией.docx

Себестоимость продукции важнейший показатель экономической эффективности её производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции работ, и услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Для анализа используются данные статистической отчётности, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учёта затрат по основным и вспомогательным производствам.

Расходы по ООО УК «Фаворит» за 2015 год составили – 2223,4 тыс. руб. (табл. 12).

Таблица 12

Структура затрат ООО УК «Фаворит»

№ п/п	Статьи затрат	Годы
		2013		2014		2015
		сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
1	20(Основное производство)	1038,89	83,40	1347,95	85,50	1974,41	88,80
2	25(АУП)	134,53	10,80	143,47	9,10	146,75	6,60
3	23(Транспорт)	72,25	5,80	85,13	5,40	102,28	4,60
	Итого	1245,67	100,00	1576,56	100,00	2223,44	100,00

---

В таблице 13 представлено распределение затрат по элементам.

Таблица 13

Распределение затрат по элементам за 2015 г.

Элементы затрат	Сумма (тыс. руб.)	Удельный вес статей в % к общей сумме затрат
Материальные затраты	98275,96	44,2
Затраты на оплату труда	103389,87	46,5
Отчисления на социальные нужды	14007,66	6,3
Прочие (хоз. расходы, налоги)	6670,31	3
Итого	2223,44	100

Финансовый результат деятельности ООО УК «Фаворит» за отчетный 2015 год:

Доходы – 15562,62 тыс. руб.

(по полугодиям: 5913,8 тыс. руб. и 9648,82 тыс. руб.);

Расходы – 13385,4 тыс. руб.

(по полугодиям: 5354,2тыс. руб. и 8031,3 тыс. руб.);

Прибыль – 2177,2тыс. руб.

(по полугодиям: 870,9 тыс. руб. и 1306,3 тыс. руб.);

Чистая прибыль – 1850,5 тыс. руб.

(по полугодиям: 740,2 тыс. руб. и 1110,3 тыс. руб.).

Кадры

На 01.01.2016 г. списочный состав работников в ООО УК «Фаворит» составляет 79 человек: основных работников, работающих по трудовому договору 70 человек; внешних совместителей 5 человек; работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера 4 человека. Отклонение фактического состава работников от планового в 2015 году представлено в таблице 14.

Таблица 14

Плановое и фактическое количество работников

№ п/п	Категория Работающих	План, чел.	Факт, чел.	Отклонение от плана
				Абсолютное, чел.	Относительное, %
1	Руководители, специалисты, служащие	16	15	-1	6,3
2	Рабочие текущего ремонта	35	21	-14	40
3	Младший обслуживающий состав	48	43	-5	10,4
	ВСЕГО	99	79	-20	20,2

---

По итогам таблицы мы видим, что фактическое количество работников предприятия на 20,2% меньше планового. С одной стороны этот факт играет положительную роль, т.к. уменьшается годовой фонд заработной платы по предприятию в целом. С другой стороны по этим данным можно судить о нехватке кадров на предприятии – не хватает 20 работников на предприятии. Это значит, что предприятие не может использовать в полной мере весь кадровый и организационный потенциал.

Половозрастной состав коллектива представлен в таблице 15.

Таблица 15

Половозрастной состав

	Количество мужчин	Количество женщин		Возрастной состав
				До 25 лет	От 25 до 45 лет	От 45 до 60 лет
Численность каждой категории	21	58		5	59	15
В % от общего числа	26,6	73,4		6,3	74,7	19
Итого:	79		79

Характеристика категорий работающих в зависимости от стажа работы в отрасли ЖКХ и профессиональной подготовки представлена в таблице 16.

Таблица 16

Количественная характеристика работников по категориям

Критерий	Количество человек
	Руководители, специалисты, служащие	Рабочие текущего ремонта	Младший обслуживающий состав
Стаж работы
До 1 года	5	1	2
От 1 до 3 лет	1	12	12
От 3 до 5 лет	-	-	8
От 5 до 8 лет	2	2	7
От 8 до 10 лет	1	3	4
От 10 до 15 лет	2	1	5
От 15 до 20 лет	1	1	3
От 20 до 30 лет	3	-	1
Свыше 30 лет	-	1	1
Итого	79
Образование
Высшее	8	1	4
Н/высшее	-	-	1
Средне-техническое	4	1	2
Средне-специальное	2	3	8
Среднее	2	16	27
Итого	79

---

Из этих двух таблиц можно сделать следующие выводы:

Сравнительно большую часть коллектива предприятия составляют женщины (73,4 %).

74,7% составляют работники в возрасте от 25 до 45 лет.

Основная масса работников имеет стаж до 8 лет.

50 % работников категории «руководители, специалисты, служащие» имеют высшее образование. Основная масса рабочих текущего ремонта и младшего обслуживающего состава имеют средне-специальное и среднее образование.

Управление кадрами представляет собой часть менеджмента, связанную с трудовыми ресурсами предприятия. Его основными задачами являются: удовлетворение потребности предприятия в кадрах, обеспечение рациональной расстановки, эффективное использование трудового потенциала предприятия.

Сложившаяся под руководством генерального директора предприятия система управления процессом обслуживания жилищного фонда, знание основных правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда, профессиональные бухгалтерские кадры – все эти составляющие позволяют сегодня предприятию грамотно, профессионально, обслуживать жилищный фонд.

Заработная плата на предприятии начисляется в соответствии с минимальной тарифной ставкой рабочего первого разряда согласно Отраслевому тарифному соглашению по жилищно-коммунальному хозяйству РФ. Каждый работник имеет свой тарифный коэффициент, который соотносится к тарифному коэффициенту первого разряда, принятого за единицу. При оплате труда рабочих применяется повременно-премиальная оплата труда. Оплата труда руководителей, специалистов и служащих производится на основе должностных окладов. Премирование работников производится в зависимости от категории работника.

Средняя заработная плата на 1-го работающего по предприятию составляет – 8473 руб.:

• 
  административно-управленческий персонал – 10518 руб.;
  
• 
  рабочие текущего ремонта – 8533 руб.;
  
• 
  младший обслуживающий персонал – 5368 руб.
  

На основании данных таблицы 17 построена таблица 18, в которой рассчитаны основные коэффициенты, отражающие эффективность управления.

Таблица 17

Оценка эффективности управления

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Изменение 2015 г. к 2014 г.
				относительное	абсолютное, %
Прибыль от продаж, тыс. руб.	859,7	1079,6	2177,2	1097,6	201,7
Себестоимость услуг, тыс. руб.	4060,7	12815,6	13385,4	569,8	104,4
Управленческие расходы, тыс. руб.	1868,9	1893,8	2175,6	281,8	114,9
Численность рабочих, чел.	64	64	65	1,0	101,6
Численность управленческого персонала, чел.	13	15	15	0,0	100,0
Фонд оплаты рабочего персонала, тыс. руб.	1539,6	2488,5	2854,3	365,8	114,7
Фонд оплаты управленческого персонала, тыс. руб.	346,8	392,0	411,1	19,1	104,9

---

Расчёт коэффициентов эффективности управления:

1. Рентабельность управленческой деятельности (К1)

Прибыль от продаж

Управленческие расходы

2013 г.: 859,7 / 1868,9 = 0,46

2014 г.: 1079,6 / 1893,8 = 0,57

2015 г.: 2177,2 / 2175,6 = 1,00

2. Отношение прибыли к себестоимости (К2):

Прибыль от продаж

Себестоимость услуг

2013 г.: 859,7 / 4060,7 = 0,21

2014 г.: 1079,6 / 12815,6 = 0,09

2015 г.: 2177,2 / 13385,4 = 0,16

3. Отношение оплаты труда управленцев к оплате производственных рабочих (К3):

Фонд оплаты управленческого персонала

Фонд оплаты рабочего персонала

2013 г.: 346,8 / 1539,6 = 0,23

2014 г.: 392 / 2488,45 = 0,16;

2015 г.: 411,1 / 2854,3 = 0,14

4. Отношение зарплаты управленцев к затратам на управление (К4)

Фонд оплаты управленческого персонала

Управленческие расходы

2013 г.: 346,8 / 1868,9 = 0,19

2014 г.: 392 / 1893,8 = 0,21;

2015 г. 411,1 / 2175,6 = 0,19

5. Отношение численности управленцев к рабочим (К5)

Численность управленческого состава

Численность рабочих

2013 г.: 13 / 64 = 0,20

2014 г.: 15 / 64 = 0,23

2015 г.: 15 / 65 = 0,23

6. Отношение численности управленцев к общей численности (К6)

Численность управленческого состава

Общая численность работников предприятия

2013 г.: 13 / 77 = 0,17

2013 г.: 15 / 79 = 0,19

2015 г.: 15 / 80 = 0,19

Таблица 18

Экономическая оценка эффективности управления

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Изменение 2015 г. к 2014 г.
				относительное	абсолютное, %
Рентабельность управленческой деятельности	0,46	0,57	1,00	0,4	175,5
Отношение прибыли к себестоимости	0,21	0,08	0,16	0,1	193,1
Отношение оплаты труда управленцев к оплате производственных рабочих	0,23	0,16	0,14	0,0	91,4
Отношение зарплаты управленцев к затратам на управление	0,19	0,21	0,19	0,0	91,3
Отношение численности управленцев к рабочим	0,20	0,23	0,23	0,0	98,5
Отношение численности управленцев к общей численности	0,17	0,19	0,19	0,0	98,8

---