ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.02.2024
Просмотров: 211
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе - размещенные средства или обязательства банку.
Анализ структуры активных и пассивных операций банка проводится по данным бухгалтерского баланса и аналитического учета. На первом этапе следует определить удельный вес различных статей актива и пассива баланса, что позволяет охарактеризовать значимость тех или иных активных операций в деятельности банка, т.е. выяснить основные направления использования средств банка.
Анализ структуры и динамики активных и пассивных операций за определенный период позволяет сделать выводы о характере банковской политики по отношению к риску, о разнообразии и концентрации активных операций банка и об основных тенденциях в развитии деятельности банка в целом.
Оценка структуры активных операций и операций по привлечению ресурсов позволит:
-
выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности; -
определить риски, обусловленные изменениями структуры активных и пассивных операций банка.
Начнем анализ Филиала ПАО «Банк ВТБ 24» в г.Челябинске с проведения горизонтального анализа и вертикального анализа ресурсной базы Филиала ПАО «Банк ВТБ 24» в г.Челябинске за анализируемый период с 01.01.2014 г. по 01.01.2016 г. (см. Таблицы 2, 3; Рисунки 9, 10), т.к. именно ресурсы банка являются основой для осуществления активных операций банка.
Расчет проводился на основе показателей бухгалтерского баланса Филиала ПАО «Банк ВТБ 24» в г.Челябинске на 01.01.2014 г. (см.
приложение А), 01.01.2015 г. (см. приложение Б), 01.01.2016 г. (см.
приложение В), отчета о прибылях убытках (форма №2) Филиала ПАО «Банк ВТБ 24» в г.Челябинске за 2016 г. (см. приложение Г), за 2014 г. (см. приложение Д) и отчета о финансовых результатах за 2015 г. (см. приложение Е).
Таблица 2 - Горизонтальный анализ ресурсной базы Филиала ПАО «Банк ВТБ 24» в г.Челябинске за анализируемый период с 01.01.2014 г. по
01.01.2016 г., в тыс. руб.
| Показатели | 01.01.2014 | 01.01.2015 | Абсолютные изменения | 01.01.2016 | Абсолютные изменения |
| Собственные средства: | |||||
| Уставный капитал | 220 000 | 220 000 | 0 | 220 000 | 0 |
| Эмиссионный доход | 105 400 | 105 400 | 0 | 105 400 | 0 |
| Резервный фонд | 11 000 | 11 000 | 0 | 11 000 | 0 |
| Переоценка ценных бумаг | 0 | 0 | 0 | 363 | 363 |
| Переоценка основных средств | 0 | 743 | 743 | 743 | 0 |
| Нераспределенная прибыль/убытки прошлых лет | 322 753 | 166 438 | -156 315 | 167 665 | 1 227 |
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | -156 316 | 1 228 | 157 544 | 261 851 | 260 623 |
| Источники собственных средств | 502 837 | 504 809 | 1 972 | 767 022 | 262 213 |
| Обязательства: | |||||
| Привлеченные | 7 737 530 | 6 626 283 | -1 111 247 | 10 470 306 | 3 844 023 |
| Заемные | 218 879 | 634 193 | 415 314 | 287 453 | -346 740 |
| Обязательства | 7 956 409 | 7 260 476 | -695 933 | 10 757 759 | 3 497 283 |
| Всего ресурсов | 8 459 246 | 7 765 285 | -693 961 | 11 524 781 | 3 759 496 |
Таблица 3 - Вертикальный анализ ресурсной базы и темп прироста
показателей Филиала ПАО «Банк ВТБ 24» в г.Челябинске за анализируемый период с 01.01.2014 г. по 01.01.2016 г., в %
| Показатели | 01.01.2014 | 01.01.2015 | Изменения | 01.01.2016 | Изменения | ||
| в % к 01.01.2014 | уд. веса | в % к 01.01.2015 | уд. веса | ||||
| Собственные средства: | |||||||
| Уставный капитал | 2,60 | 2,83 | 0,00 | 0,23 | 1,91 | 0,00 | -0,92 |
| Эмиссионный доход | 1,25 | 1,36 | 0,00 | 0,11 | 0,91 | 0,00 | -0,45 |
| Резервный фонд | 0,13 | 0,14 | 0,00 | 0,01 | 0,10 | 0,00 | -0,04 |
| Переоценка ценных бумаг | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Переоценка основных средств | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
Продолжение таблицы 3
| Показатели | 01.01.2014 | 01.01.2015 | Изменения | 01.01.2016 | Изменения | ||||
| в % к 01.01.2014 | уд. веса | в % к 01.01.2015 | уд. веса | ||||||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | -1,85 | 0,02 | 100,79 | 1,87 | 2,27 | 21 323,37 | 2,25 | ||
| Собственные средства | 5,94 | 6,50 | 0,39 | 0,56 | 6,66 | 51,94 | 0,16 | ||
| Обязательства: | |||||||||
| Привлеченные | 91,47 | 85,33 | -14,36 | -6,14 | 90,85 | 58,01 | 5,52 | ||
| Заемные | 2,59 | 8,17 | 189,75 | 5,58 | 2,49 | -54,67 | -5,68 | ||
| Обязател ьства | 94,06 | 93,50 | -8,75 | -0,56 | 93,34 | 48,17 | -0,16 | ||
| Всего ресурсов | 100,00 | 100,00 | -8,20 | 0,00 | 100,00 | 48,41 | 0,00 | ||
Уставный капитал, эмиссионный доход и резервный фонд - не меняют свою стоимость ни на одну отчетную дату. Переоценка ценных бумаг меняет свою стоимость на 01.01.2016 г. - 343 тыс. руб., а переоценка основных средств составила 743 тыс. руб. и на 01.01.2015 г. и на 01.01.2016 г. На 01.01.2015 г. стоимость неиспользованной прибыли увеличилась на 157 544 тыс. руб. при темпе прироста 100,79% и составила 1 228 тыс. руб. На 01.01.2016 г. ее стоимость составила 261 851 тыс. руб., при темпах прироста 21 323,37%, что крайне положительно.
7
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период Собственные средства
Уставный капитал
Рисунок 9 - Изменение величины собственных средств в общей величине ресурсов, в % по собственному капитату не несут процентных расъходов.
Соответственнно его анализ не нужент
Источники собственных средств занимают в ресурсах на 01.01.2016 г. - 6,66%, изменившись всего лишь на 0,16%, но увеличив свою сумму на 262 213 тыс. руб. при темпах прироста 51,94%.
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
И Привлеченные средства
И Заемные
средства
S Обязательства
01.01.14
01.01.15
01.01.16
Рисунок 10 - Изменение величины обязательств в общей
величине ресурсов, в % Нет исходной информации и ваших расчетов. А
картинка - это не диплом.
Привлеченные ресурсы снижают свою сумму на 1 111 247 тыс. руб. и составляют на 01.01.2015 г. 6 626 283 тыс. руб., но ситуация к 01.01.2016 г. исправляется - 10 470 306 тыс. руб. при темпах прироста 58,01%.
Заемные средства увеличивают свою стоимость и составляют на 01.01.2015 г. 634 193 тыс. руб., увеличив долю в ресурсах на 5,58% при темпах прироста 189,75%. Данная ситуация при одновременном снижении суммы привлеченных средств выглядит отрицательно, т.к. плата за заемные средства выше платы за привлеченные. Но на 01.01.2016 г. сумма заемных средств снижается на 346 740 тыс. руб., уменьшив долю в ресурсах на 5,68%.
Обязательства уменьшают свою сумму на 01.01.2015 г. на 695 933 тыс. руб., но уже на 01.01.2016 г. составляют 10 757 759 тыс. руб., увеличив при этом и сумму совокупных ресурсов на 3 759 496 тыс. руб. Непонятно какие данные вы опсываете. Рубли описывать не надо таблица с привлечёнными средствами анализ???
Далее следует провести вертикальный анализ структуры производительных активов за анализируемый период с 01.01.2014 г. по 01.01.2016 г. (см. Таблицу 4; Рисунок 11).
Таблица 4 - Вертикальный анализ структуры производительных активов за анализируемый период с 01.01.2014 г. по 01.01.2016 г., в тыс. руб. и в %
| Статьи | 01.01.2014, в тыс. руб. | Доля, в % | 01.01.2015, в тыс. руб. | Доля, в % | 01.01.2016, в тыс. руб. | Доля, в % |
| Выданные кредиты | 5 747 323 | 67,90 | 5 846 434 | 75,23 | 8 289 449 | 71,89 |
| Вложения в ценные бумаги | 115 510 | 1,36 | 513 031 | 6,60 | 556 508 | 4,83 |
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 2 542 | 0,03 | 2 542 | 0,03 | 2 542 | 0,02 |
| Статьи | 01.01.2014, в тыс. руб. | Доля, в % | 01.01.2015, в тыс. руб. | Доля, в % | 01.01.2016, в тыс. руб. | Доля, в % |
| Производител ьн ые активы | 5 865 375 | 69,30 | 6 362 007 | 81,86 | 8 848 499 | 76,74 |
| Всего активов | 8 463 963 | 100,00 | 7 771 603 | 100,00 | 11 531 089 | 100,00 |