Файл: Организация оплаты труда на примере реально существующей организации.pdf

Глава 2. Анализ эффективности действующей системы оплаты труда в ООО «Вендинг»

2.1. Краткая характеристика организации и сферы деятельности

Компания «Вендинг» - крупнейший импортер оборудования Necta и ингредиентов Ristora и платежных систем Fage, NRI, CashCode, ICT для вендинга. Организационно-правовая форма (ОПФ) - общества с ограниченной ответственностью. Тип собственности - частная собственность.

Вендинговая компания «Вендинг» была основана в конце 1999 года в Москве группой всего из трёх человек. Сегодня ООО «Вендинг» - известный вендинг-оператор в России и Украине, обладающий собственной сетью, в составе которой теперь более 5000 современных вендинговых автоматов и итальянских кофемашин Lavazza BLUE.

Организационная структура компании линейно-функциональная (рисунок 5).

Рисунок 5. Организационная структура ООО «Вендинг»

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Вендинг» начнем с анализа их состава и структуры за 2017-2019 года (таблица 3).

Таблица 3

Анализ состава и структуры финансовых результатов деятельности ООО «Вендинг»

Выручка в 2019 году составила 152221 тыс. руб. Себестоимость в составе выручки за 3 года стала ниже и в 2019 году заняла 81,03%. Максимальное значение удельного веса себестоимости продаж зафиксировано в 2018 году - 90,94%.

Валовая прибыль компании была положительна в 2017-2019 годах, и за 2019 год ее удельный вес составил 18,97%.

Прибыль от продаж в составе выручке составила 6,66% в 2017 году, 2,84% в 2018 году и 5,93% в 2019 году.

Чистая прибыль компании в 2019 году получена в сумме 418 тыс. руб. или 0,27% в общей сумме выручки. Низкое значение удельного веса чистой прибыли объясняется высокими суммами основных и дополнительных расходов компании. Мероприятия по снижению затрат в 2017-2018 годы не проводились.

По результатам анализа финансовых результатов деятельности ООО «Вендинг» за 2017-2018 годы виден рост выручки (на 93897 тыс. руб. или на 43,33% в 2018 году) и сокращение выручки в 2019 году на 158383 тыс. руб. или на 50,99% в связи со сложностями поставок зарубежного оборудования.

Себестоимость продаж также увеличивалась достаточно быстрыми темпами: за 2018 год на 52,35% и сократилась за 2019 год на 56,33%. В абсолютном выражении увеличение себестоимости за 3 года не значительно превышало увеличение показателей выручки.

Валовая прибыль изменялась соответственно изменению показателей выручки и себестоимости. За 2019 год наблюдался рост на 747 тыс. руб. или на 2,66%.

Увеличение управленческих расходов за 2019 год было не выше прежних значений и не повлияло на показатели прибыли от продаж. Прибыль от продаж за 2018 год сократилась на 5605 тыс. руб. или на 38,82% и составила 8835 тыс. руб. В 2019 году рост прибыли от продаж наблюдался в размере 199 тыс. руб. или 2,25%.

Чистая прибыль компании выросла за 2018 год на 4834 тыс. руб. или более чем в 5 раз и уменьшилась за 2019 год на 5438 тыс. руб. или на 92,86%. В целом, финансовые результаты деятельности ООО «Вендинг» положительные и позволяют сделать вывод о правильности большинства управленческих мероприятий, проводимых в компании с целью увеличения выручки и прибыли.

Динамика трудовых ресурсов ООО «Вендинг» по количеству человек представлена в таблице ниже (таблица 4).

Компания в 2018-2019 году была укомплектована кадрами на 99%: количество сотрудников-совместителей: 3, что составляет 10% от общего числа сотрудников, вакансии на начало 2017 года - 1.

Общая численность сотрудников ООО «Вендинг» в 2019 году изменилась незначительно.

Таблица 4

Динамика трудовых ресурсов ООО «Вендинг» по количеству человек, на конец года

Изменение численности персонала компании в 2019 году по сравнению с показателем 2012 года составило +1 чел. или +1,32%.

В целом, эффективность торговой деятельности предприятия в исследуемый период времени увеличилась.

2.2. Характеристика действующей системы оплаты труда

В таблице ниже проведен анализ динамики общей суммы среднемесячного материального вознаграждения сотрудников ООО «Вендинг» (таблица 5).

Таким образом, общая среднемесячная сумма материального вознаграждения сотрудников предприятия в 2018 году выросла на 5056,45 руб. или на 10,52%, в 2019 году – на 5246,11 руб. или на 9,87%.

Рост материального стимулирования торговых сотрудников в 2019 году составил 12,63%, специалистов – 13,7%, вспомогательного персонала – 5,61%, руководителей – 7,46%.

При уровне инфляции в 2019 году, достигшем 5,4% (по данным Росстата), средний темп роста материального стимулирования в ООО «Вендинг» соответствовал минимально необходимому уровню по всем категориям персонала.

Таблица 5

Анализ динамики общей суммы среднемесячного материального вознаграждения сотрудников ООО «Вендинг»

Снижение значения указывает на сокращение разрыва в материальном стимулировании между руководителями и прочими сотрудниками ООО «Вендинг» с 61,77% в 2017 году до 50,52% в 2019 году.

Дадим оценку показателей выработки персонала предприятия (таблица 6).

Таблица 6

Выработка персонала ООО «Вендинг»

В 2019 году на предприятии наблюдалась кризисная ситуация, что определено негативным изменением выручки, рассмотренных ранее показателей финансовой отчетности.

Сокращение выручки при практически неизменной численности персонала обозначило низкое значение показателя среднегодовой выработки одного работающего – сокращение на 2005,2 тыс. руб. за 2019 год. Среднегодовая выработка одного торгового сотрудника, соответственно, также сократилась (на 4796 тыс. руб.) и составила 4910,4 тыс. руб.

Среднедневная выработка торгового персонала уменьшилась на 49,42%, среднечасовая – на 49,44% при росте средней продолжительности рабочего дня на 0,03 часа в течение 2019 года.

Рассмотрим динамику показателей движения трудовых ресурсов ООО «Вендинг» (таблица 7).

Таблица 7

Динамика показателей движения трудовых ресурсов

ООО «Вендинг»