Файл: Финансы-2007.doc

Американская модель, которая основана на максимальном уровне самообеспечения физических и самофинансировании юридических лиц, характеризуется незначительным уровнем бюджетной централизации ~ 25—30%. Финансовое вмешательство в экономику сведено к минимуму. В социальной сфере обеспечиваются только те слои населения, которые не имеют возможности обойтись без государственной помощи.

Модель создает максимальную финансовую стимуляцию: с одной стороны, она дает возможность зарабатывать, с другого - требует этого. Это довольно жесткая модель, но она вместе с тем и высокоэффективна, поскольку основана, в сущности, на принудительной финансовой стимуляции.

Западноевропейская модель характеризуется умеренным уровнем централизации ВВП в бюджете ~ 35—45%. За счет высокого уровня централизации ВВП более разветвленной есть и государственная социальная сфера, прежде всего в области образования. Сущность модели сводится к параллельному функционированию государственных и коммерческих учреждений в социальной сфере.

Скандинавская модель предусматривает довольно высокий уровень бюджетной централизации ВВП — 50—60%. Соответственно она характеризуется разветвленной государственной социальной сферой, как в области образования, так и здравоохранения. Она создает климат уверенности и социальной уравновешенности. Однако такая модель возможна только при следующих условиях: во-первых, высокого уровня ВНП на душу населения, который обеспечивает высокий уровень и общественного, и индивидуального потребления, и, во-вторых, высокого уровня культуры и сознания народа, соответствующего отношения к работе и уважения к государственному сектору. Выбор модели финансовых отношений зависит от многих факторов. Это и уровень развития общества, и характер и масштабы деятельности государства, его вмешательства в экономику, и тип осуществляемой им социальной политики, характер международной деятельности и военной доктрины, это и исторические традиции народа, уровень развития культуры и т.п. Основной критерий выбора - воздействие на общество путем установления стимулов к труду и эффективному хозяйствованию и обеспечение надежной системы социальных гарантий.

1.3. Функции и роль финансов

Сущность каждой экономической категории детально раскрывается в ее функциях, которые характеризуют общественное назначение данной категории. Назначением финансов, как уже отмечалось, есть обеспечение деятельности и функционирования юридических, физических лиц и государства. Это обеспечение осуществляется через процессы формирования доходов отдельных субъектов, которые, в свою очередь, являются результатом распределения и перераспределения созданного в обществе ВВП или накопленного национального богатства. Причем, поскольку эти процессы опосредствуются движением денежных потоков и отображают противоречивые отношения, они и создают надлежащие предпосылки для контроля деятельности всех субъектов финансовых отношений. Отсюда следует, что финансы выполняют две функции:

---

• распределительную;

• контрольную.

Сущность распределительной функции заключается в том, что финансы являются целевым инструментом распределения и перераспределения ВВП. Причем они являются основным распределительным инструментом. Кроме них, хотя и в значительно ограниченных пределах, прежде всего в сфере перераспределения, эту функцию могут выполнять цены. Причем перераспределение происходит вследствие так называемого перекоса цен, когда на товары и услуги одних областей они выше стоимости, а на другие товары и услуги - ниже. Т.е. перераспределение с помощью цен происходит не потому, что ценам присуща такая функция, а наоборот, потому, что в определенных случаях они недостаточно полно выполняют функцию измерения стоимости. В отличие от цен, финансы, прежде всего, предназначены для осуществления распределения стоимости ВВП. Механизм действия распределительной функции финансов связан со схемой распределения ВВП. Он включает в себя несколько стадий:

1) первичное распределение;

2) перераспределение;

3) вторичное распределение.

Первичное распределение — это распределение добавленной стоимости и формирование первичных доходов субъектов, занятых в создании ВНП. Первичными доходами на этой стадии являются: у физических лиц — заработная плата, у юридических лиц — прибыль, у государства — прибыль государственного сектора, которая централизуется в бюджете и поступления от государственных услуг, ресурсов, угодий, а также косвенных налогов.

Перераспределение состоит в создании и использовании централизованных фондов. По уровню централизации они подразделяются на общегосударственные, ведомственные и корпоративные. Общегосударственные включают бюджет и фонды целевого назначения. Ведомственные — это фонды, которые создают министерства и ведомства. Корпоративные фонды предусматривают централизацию части доходов структурных подразделений в корпоративных объединениях.

Перераспределение включает два этапа:

• изъятие части доходов у одних субъектов и формирование централизованных фондов. На данном этапе формируются вторичные доходы субъектов, которые создают эти фонды;

• использование централизованных фондов и формирование доходов отдельных субъектов. На этом этапе могут формироваться как первичные доходы — заработная плата физических лиц, занятых в бюджетной сфере, которые опять же подлежат перераспределению, так и вторичные доходы в виде различных выплат и предоставления бесплатных услуг и ассигнований физическим лицам и выделение средств юридическим лицам.

Вторичное распределение — это второй этап перераспределения. Сущность контрольной функции заключается в том, что финансы — это инструмент контроля деятельности субъектов обменно-распределительных отношений. Движение денежных потоков отображает обмен, распределение и перераспределение стоимости и, потому, объективно требует контроля. В процессе финансовых взаимоотношений разные субъекты контролируют друг друга. Именно такая подконтрольность обеспечивает сохранение финансовых ресурсов и формирование доходов на законной основе. Установление и осуществление финансовых взаимоотношений автоматически предусматривает и взаимный контроль сторон.

---

В практической деятельности контрольная функция проявляется в финансовом контроле. Необходимость контроля следует из того, что финансовые отношения имеют ярко выраженный противоречивый характер, поскольку каждый субъект стремится получить как можно больше. Именно для того, чтобы в процессе распределения и перераспределения ВВП отдельные субъекты не присваивали ненадлежащую им долю, необходим постоянный всеохватывающий финансовый контроль.

Финансовый контроль - это один из самых действенных видов контроля в обществе. В отличие от других он охватывает все общество: каждый субъект проверяет каждого. Поскольку финансовые показатели деятельности считаются результативными, то финансовый контроль является сквозным - он фактически охватывает все аспекты деятельности государства, юридических и физических лиц. Отсюда вытекают широкие полномочия органов финансового контроля, что проявляется в обеспечении свободного их доступа к любым документам и сферам деятельности. Соответственно и результаты контроля подлежат полному обнародованию. Финансовая деятельность каждого субъекта должны быть прозрачной, что создает предпосылки для ее законности.

Выполняя распределительную и контрольную функции, финансы играют чрезвычайно важную роль в обществе. Они:

• обеспечивают распределение ВВП и финансовые потребности юридических, физических лиц и государства;

• обеспечивают кругооборот финансовых ресурсов, а значит и беспрерывность процесса воспроизводства;

• осуществляют перераспределение первичных и вторичных доходов между областями, регионами, социальными слоями населения, отдельными юридическими и физическими лицами;

• влияют на интересы субъектов распределительных отношений и регулируют различные направления социально-экономического развития;

• играют ведущую роль в системе экономических методов управления экономикой страны;

• образуют систему финансовых показателей, которые играют роль индикаторов состояния и развития экономической и социальной сфер общества;

- обеспечивают всеохватывающий контроль между субъектами обменно-распределительных отношений по формированию и использованию финансовых ресурсов и доходов.

Финансы являются жизненно важной системой в экономике и обществе в целом. Налаженные финансовые отношения являются гарантом нормальной жизнедеятельности.

ТЕМА 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

ПЛАН

2.1. Структура и основы функционирования финансовой системы

2.2. Назначение и специфические признаки сфер и звеньев финансовой системы

2.3. Управление финансовой системой

2.1. Структура и основы функционирования финансовой системы

Формы финансовых отношений - это разделенные по определенным признакам составляющие финансов. Совокупность этих составных определяется термином «финансовая система». Как и любая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

---

Финансовая система рассматривается с двух сторон: по внутренней (содержательной) структуре и организационной структуре.

Внутренняя структура финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она содержит все сферы и звенья. Сфера характеризует обобщенную по определенным признакам совокупность финансовых отношений, а звено — их обособленную часть.

Сфера финансов субъектов хозяйствования отображает движение денежных потоков предприятий. Поскольку они имеют общие принципы организации и методы осуществления финансовой деятельности, то эта сфера не делится на отдельные звенья. Существуют определенные особенности, связанные с формой собственности и отраслевой спецификой. Однако они не настолько существенны, чтобы на их основе выделять отдельные звенья. Эти особенности влияют на организацию финансовых отношений, но не изменяют их сущности.

Сфера государственных финансов, которая характеризует финансовую деятельность государства, делится на такие звенья: бюджет государства, государственный кредит, фонды целевого назначения, финансы государственных предприятий.

Сфера международных финансов отображает перераспределительно-обменные отношения и централизацию ресурсов на мировом уровне. Она состоит из двух частей - международных финансовых отношений и непосредственно международных финансов. Международные финансовые отношения опосредствуются через международные расчеты, которые, в свою очередь, основываются на использовании двух валют и установлении валютного курса. Ныне процессы курсообразования, купли и продажи необходимых валют связаны с функционированием валютного рынка, который формирует специфическое звено международных финансов. Непосредственно международные финансы включают два звена - финансы международных организаций и международные финансовые учреждения.

Сфера финансового рынка охватывает кругооборот финансовых ресурсов как специфического товара. По форме ресурсов финансовый рынок делится на рынок денег и рынок капиталов. Функционирование финансового рынка обеспечивается через соответствующие учреждения - банки, институционных инвесторов, фондовые биржи.

Обособленным звеном финансовой системы является страхование. Оно не принадлежит к конкретной сфере и занимает промежуточное место между микро- и макроуровнями. Рассматривая внутреннюю структуру финансовой системы, необходимо учитывать региональный аспект ее построения. Из этих позиций различают национальные, региональные и мировую финансовые системы.

Национальные финансовые системы отображают структуру финансов отдельных стран. В их состав входят:

• финансы субъектов хозяйствования;

• страхование;

• государственные финансы;

• внутренние валютный и финансовый рынки.

---

Мировая и региональные финансовые системы состоят из двух уровней:

• национальные финансовые системы стран мира или отдельного региона;

• международные финансы, которые отображаются в централизованных на мировом или региональном уровнях средствах и финансовых ресурсах.

В состав международных финансов входят:

• финансы международных организаций;

• международные финансовые учреждения;

• международные валютный и финансовый рынки (ведущие банки и фондовые биржи, которые осуществляют операции во всем мире или определённом регионе).

Построение финансовой системы исходит из необходимости решения таких задач:

• формирование, концентрация и оптимальное размещение достаточных для производства определенного объема ВВП финансовых ресурсов;

• достижение максимальной эффективности использования наличных финансовых ресурсов — максимизация объемов произведенного ВВП на основе выбора рациональной структуры форм финансового обеспечения;

• установление оптимальных пропорций распределения произведенного ВВП с целью полного обеспечения нужд граждан, предприятий, государства;

• всестороннее содействие привлечению всех временно свободных средств и полученных доходов через учреждения финансового рынка на нужды финансового обеспечения производства ВВП;

• формирование страховых фондов с целью обеспечения возмещения потерь финансовых ресурсов и доходов и установления предпосылок для использования средств данных фондов в кругообороте ресурсов.

Главной задачей построения национальной финансовой системы является обеспечение максимальной мобилизации имеющихся в обществе финансовых ресурсов и привлечение их извне, создание условий для их эффективного использования и максимизации на этой основе производства ВВП. Движение денежных потоков через звенья и сферы финансовой системы должно оказывать содействие формированию у каждого субъекта доходов, которые отображают его производительность и являются достаточными для обеспечения нужд его деятельности.

Организационная структура финансовой системы — это совокупность финансовых органов и учреждений, которая характеризует систему управления финансами. Необходимость распределения и перераспределения ВВП является объективным явлением, формы и методы финансовых отношений отображают установленную в мировой практике внутреннюю структуру финансовой системы. Вместе с тем движение денежных потоков осуществляется не само по себе, а направляется определенными управленческими структурами, юридическими и физическими лицами. Это субъективная сторона построения финансовой системы, которая, имея определенные закономерности, отображает условия конкретной страны.

В основе формирования органов управления финансовой системой лежит ее внутренняя структура. Общее руководство финансовой деятельностью в любой стране осуществляют органы государственной власти и управления.

---