Файл: Сущность и инструменты обеспечения финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf
Добавлен: 17.05.2023
Просмотров: 147
Скачиваний: 3
Из таблицы 4 мы видим, что собственный капитал Банка с каждым годом растет, в 2018 году он составил 227525094 тыс. руб.
Активы банка в 2018 году увеличились на 109,1% либо на 188281344 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом.
Так же можно сделать вывод исходя из таблицы 4 что в банке АО «Альфа-Банк» с каждым годом имеется прирост средств клиентов, это означает, что с каждым годом число клиентов в банке увеличивается.
Чистая ссудная задолженность клиентов за период с 2016-2018 года меняла свою динамику. В 2017 году данный показатель снизился по отношению к 2016 году на 4,9%, но в 2018 чистая ссудная задолженность возросла на 6,6% по сравнению с 2017 годом.
Проведем анализ бухгалтерского баланса АО «Альфа-Банк» на основе данных годовых финансовых отчетов за 2016-2018 годы. Структура и динамика активов представлена в Приложении А.
Как видно из данных таблицы, в общей сумме активов снизился удельный вес денежных средств, финансовых активов, оцененных по справедливой стоимости, чистой ссудной задолженности, а также прочих активов.
Наибольшая доля в структуре активов банка принадлежит чистой ссудной задолженности, в 2018 году ее объем равен 1491720049 тыс. руб., что составляет 66,4% в валюте баланса.
Наблюдается увеличение удельного веса чистых вложений в ценные бумаги и других финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи. По состоянию на 31.12.2018 их доля в структуре активов составила 9,3%.
В 2018 году валюта баланса возросла на 9,1% и составила 2246840199 тыс. руб.
Увеличение активов произошло за счет увеличения средств кредитных организаций в ЦБ РФ, инвестиций в дочерние предприятия, обязательных резервов, а также средств в кредитных организациях.
Средства в Центральном банке РФ увеличиваются довольно быстрыми темпами, что является хорошим показателем работы банка.
Ссудная задолженность клиентов за период с 2016-2018 года меняла свою динамику. В 2017 году данный показатель снизился по отношению к 2016 году на 4,9%, но в 2018 чистая ссудная задолженность возросла на 6,6% по сравнению с 2017 годом.
Что касается вложений банка в развитие материально-технической базы, то данные инвестиции в 2018 году выросли на 40,5%.
В целом, динамические изменения статей актива баланса за период с 2016 по 2018 гг. свидетельствуют о росте объема банковских активов, что позволяет положительно оценить развитие деятельности АО «Альфа-Банк».
Далее рассмотрим структуру и динамику пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг., данные представлены в приложение Б.
Исходя из данных таблицы, можно заметить, что наибольший удельный вес в структуре обязательств имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 76,7%, а также вклады физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей - 33,7% (по состоянию на 31.12.2018 г.).
Наблюдается снижение доли кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации, что указывает на увеличение независимости АО «Альфа-Банк» от финансирования Банком России.
Баланс пассивов увеличился в 2018 году на 10,2 % и составил 2019315105 тыс. руб.
В 2018 году в значительной степени возросло обязательство по текущему налогу на прибыль в 4,7 раза в сравнении с уровнем 2017 года.
Сократилась сумма выпущенных долговых обязательств и сумма резервов на возможные потери, в процентном соотношении они составляют 3,4 % и 0,3 % соответственно.
Доля привлеченных средств от физических лиц за период с 2014 по 2018 гг. имела положительную динамику. Повышение суммы средств клиентов связано с постоянным проведением мероприятий, направленных на улучшение условий обслуживания клиентов введением новых видов вкладов, рациональной процентной политикой АО «Альфа-Банк».
Далее рассмотрим структуру собственных средств АО «Альфа-Банк» представленные в приложении В.
Из таблицы можно сделать вывод, что большую часть источников собственных средств составляет нераспределенная прибыль прошлых лет. Так же мы видим, что с каждым годом данный показатель увеличивается, как и добавочный капитал. Но неиспользованная прибыль у банка меняла свою динамик. Если в 2016 году мы наблюдаем увеличение на 5304939 тыс. руб., то в 2018 году данный показатель снизился на 44473834 тыс. руб. что привило к снижению источников собственных средств.
Рассмотрим другой важный показатель для банка - норматив достаточности капитала, подробнее в течение всего 2016 года (см Приложение Г).
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1, а также сумма капитала в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному падению. Таким образом, налицо ухудшение достаточности капитала и соответственно надежности.
Финансовая устойчивость коммерческого банка определяет совокупные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые обобщают характеристики других составляющих его финансово-хозяйственной деятельности: объем и структуру собственных средств, уровень доходов, ликвидность. Таким образом, финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в финансовых показателях[43].
Управление финансово-хозяйственной деятельностью коммерческого банка предполагает проведение различных мероприятий, направленных на укрепление позиций банка в банковской системе. Это достигается, прежде всего, разработкой эффективной стратегии развития банка.
Проведение анализа финансового состояния банка требует определение критериев эффективности его деятельности, для чего необходимо предварительно определить среду, в которой проводится анализ. Средой является система отражения хозяйственных операций коммерческого банка, то есть остатки по активным и пассивным счетам, а структура выражается в распределении остатков исходя из их однородности по происхождению и размещению[44].
В качестве исходных документов для проведения оценки финансовой устойчивости банка будем использовать данные официальной бухгалтерской отчетности АО «Альфа-Банк».
В соответствии с показателями, представленными в таблице 3, проведем расчет необходимых коэффициентов для оценки финансовой устойчивости АО «Альфа-Банк».
В таблице отражены показатели оценки качества пассивов банка. (см Приложение Д). Важно отметить, что пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления активных операций и определяют масштабы их развития. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают значительное влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.
Расчетные данные таблицы отражают увеличение суммы обязательств АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг. на 187301138 тыс. руб., что в значительной мере связано с увеличением депозитов юридических лиц в 2018 году на 53141232 тыс. руб. Данное увеличение суммы депозитов свидетельствует об активной позиции банка в работе с корпоративными клиентами.
Несмотря на положительную динамику по некоторым показателям, нельзя не отметить сокращение в 2018 году депозитов и средств физических лиц на 18998368 тыс. руб.
Коэффициент клиентской базы характеризует долю в общей сумме обязательств средств клиентов.
Коэффициент клиентской базы за 2016 г.: ((68891481+495162246) / 1980475417)*100%=58,8%.
Коэффициент клиентской базы за 2017 г.: ((771566321+566672899) / 1832013967)*100%=73,0%.
Коэффициент клиентской базы за 2018 г.: ((752567953+619814131) / 2019315105)*100%=68,0%.
Так по расчетным данным видно, что коэффициент клиентской базы имеет невысокое значение, это говорит о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке.
Устойчивость ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль.
Коэффициент стабильности ресурсной базы за 2016 г.: ((1980475417-609154605) / 1980475417)*100% =69,2%.
Коэффициент стабильности ресурсной базы за 2017 г.: ((1832013967-178707186) / 1832013967)*100%=90,2%.
Коэффициент стабильности ресурсной базы за 2018 г.:
((2019315105-279835639) / 2019315105)*100%=86,1%.
Коэффициент стабильности ресурсной базы «Альфа-Банка» находится на достаточно высоком уровне, что свидетельствует о стабильной ресурсной базе банка.
Таким образом, оценка пассивов АО «Альфа-Банк» свидетельствует об их высоком качестве. За счет преобладания депозитов физических лиц и юридических лиц у банка есть широкие возможности размещения средств на более длительные сроки.
Следующим по важности показателем для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка является оценка качества банковских активов (см. Приложение Е).
Проанализировав таблицу, можно сделать вывод, что в течение 2016 года активы банка увеличились на 188281344 тыс. руб.
Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение доходных активов к суммарным активам.
Коэффициент эффективности использования активов за 2016 г.: (2049129229 / 2157376149)*100%=95,0%.
Коэффициент эффективности использования активов за 2017 г.: (2068345300 / 2058558855)*100%=100,5%.
Коэффициент эффективности использования активов за 2018 г.: (2148157532 / 2246840199)*100%=95,6%.
Коэффициент эффективности использования активов в 2018 году составил 95,6%, это свидетельствует о том, что банк для своей безубыточной работы имеет достаточный объем доходных активов.
Направленность кредитной политики банка характеризует коэффициент агрессивности кредитной политики, который представляет собой отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка.
Коэффициент агрессивности кредитной политики за 2016 г.: (1471399625/1980475417)*100%=74,3%.
Коэффициент агрессивности кредитной политики за 2017 г.: (1398956141 / 1832013967)*100%=76,4%.
Коэффициент агрессивности кредитной политики за 2018 г.: (1491720049 / 2019315105)*100%=73,9%.
В целом за анализируемый период данный показатель сохраняет значение на уровне свыше 70%, поэтому можно считать, что банк проводит достаточно «агрессивную» кредитную политику. При увеличении значения данного коэффициента может возрасти кредитный риск, что в дальнейшем может привести даже к частичной утрате собственных средств.
Коэффициент качества ссудной задолженности за 2016 г.: ((1471399625-16773475) / 1471399625)*100%=98,9%.
Коэффициент качества ссудной задолженности за 2017 г.: ((1398956141-9847087) / 1398956141) *100%=99,3%.
Коэффициент качества ссудной задолженности за 2018 г.: ((1491720049-6772733) / 1491720049) *100%=99,5%.
Коэффициент качества ссудной задолженности имеет оптимальное значение, в 2018 году он составил 99,5%, что указывает на высокое качество кредитного портфеля АО «Альфа-Банк».
Качество активов в значительной степени обуславливает финансовую устойчивость коммерческого банка, так, рассчитанные показатели характеризуют «Альфа-Банк» как достаточно стабильный и устойчивый.
Одним из важнейших условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность (см. Приложение Ж).
Из таблицы видно, что за 2018 год увеличились суммы корсчетов в банках на 20379982 тыс. руб., а также суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней на 56388676 тыс. руб.
В отчетном году значительно уменьшились суммы государственных и иных котируемых ценных бумаг на 1131763 тыс. руб. При этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2016) вырос за год с 234999950 до 409399540 тыс. руб.
Согласно федеральному закону N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», для обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать ряд нормативов. В настоящее время, в связи с нестабильной экономической ситуацией нормативы ликвидности имеют особое значение[45].
Ликвидность коммерческого банка представляет собой возможность использовать некий актив банка в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые, а также способность актива сохранить свою номинальную стоимость на неизменном уровне
Для оценки ликвидности банка важны нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Как можно заметить, в течение анализируемого периода банк соблюдал данные нормативы.
Сумма норматива мгновенной ликвидности в течение двух последних лет имеет тенденцию к увеличению. В 2018 году данный норматив составил 146,3%, однако необходимо помнить, что в краткосрочном периоде банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, поскольку избыточная ликвидность отрицательно сказывается на доходах банка.
Норматив текущей ликвидности на 31.12.2018 составил 126,7% (при минимальном значении 50%), что свидетельствует о наличии у банка достаточного количества высоколиквидных активов для погашения текущих (краткосрочных) обязательств, несмотря на снижение данного показателя в сравнении с 2017 годом на 33,3%. Норматив долгосрочной ликвидности составил 44,3% в 2018 году, что на 10,4% меньше, чем в 2017 году.