Файл: Налоговый учет и отчетность. Система налогового учета.pdf

Количество, единиц

Поступление платежей в бюджет*, млрд. рублей

Уд.вес в общих поступлениях региона

на 01.01.

2016

на 01.01.

2017

на 01.01.

2018

2016 г.

2017 г.

2018 г.

2016 г.

2017 г.

2018 г.

Субъекты малого предпринимательства Республики Беларусь, всего

331 989

357 127

363 695

22 980,4

29 860,1

34 822,2

22,7%

22,3%

20,7%

г. Минск

104 084

112 371

116 098

12 869,0

16 012,5

18 480,6

29,4%

26,8%

25,1%

Брестская область

43 864

45 414

45 153

1 479,0

1 997,6

2 429,1

22,4%

21,2%

21,0%

Витебская область

34 403

37 002

36 249

1 642,4

2 171,0

1 677,6

14,2%

14,6%

10,6%

Гомельская область

35 992

38 167

38 554

1 542,0

2 157,4

2 512,4

11,9%

13,7%

12,3%

Гродненская область

34 277

36 326

36 552

1 269,8

1 610,1

2 057,5

17,1%

14,3%

14,4%

Минская область

49 827

55 806

57 373

2 986,0

4 387,1

5 680,0

22,3%

29,8%

24,8%

Могилевская область

29 542

32 041

33 716

1 192,3

1 524,4

1 984,9

20,9%

18,5%

20,6%

организации- субъекты малого предпринимательства

99 138

108 581

114 743

20 725,6

26 750,7

31 071,0

20,4%

20,0%

18,5%

г. Минск

41 619

43 485

45 623

12 151,5

15 007,6

17 241,6

27,8%

25,1%

23,4%

Брестская область

8 361

9 524

10 206

1 173,2

1 578,6

1 926,9

17,8%

16,8%

16,6%

Витебская область

8 590

9 538

9 768

1 417,1

1 859,7

1 318,7

12,3%

12,5%

8,3%

Гомельская область

9 117

9 717

10 161

1 291,9

1 796,8

2 086,9

9,9%

11,4%

10,2%

Гродненская область

7 084

8 004

8 493

1 035,9

1 299,0

1 683,3

14,0%

11,5%

11,8%

Минская область

17 384

20 758

21 563

2 707,8

3 999,1

5 197,7

20,2%

27,2%

22,7%

Могилевская область

6 983

7 555

8 929

948,2

1 209,9

1 616,0

16,6%

14,7%

16,8%

малые организации (от 16 до 100 человек)

10 531

10 747

12 499

10 428,6

15 630,7

19 858,6

10,3%

11,7%

11,8%

г. Минск

4 186

4 352

4 891

5 326,3

8 673,0

11 335,5

12,2%

14,5%

15,4%

Брестская область

1 245

1 240

1 346

742,6

1 016,1

1 319,3

11,2%

10,8%

11,4%

Витебская область

857

848

1 049

991,9

1 300,3

702,9

8,6%

8,8%

4,4%

Гомельская область

1 012

1 015

1 135

779,7

1 160,8

1 258,0

6,0%

7,4%

6,2%

Гродненская область

875

881

1 020

604,1

746,4

1 101,0

8,2%

6,6%

7,7%

Минская область

1 525

1 581

2 100

1 426,6

2 032,1

3 179,7

10,7%

13,8%

13,9%

Могилевская область

831

830

958

557,4

702,2

962,2

9,8%

8,5%

10,0%

микроорганизации(до 15 человек)

88 607

97 834

102 244

10 297,0

11 119,9

11 212,5

10,2%

8,3%

6,7%

г. Минск

37 433

39 133

40 732

6 825,1

6 334,6

5 906,1

15,6%

10,6%

8,0%

Брестская область

7 116

8 284

8 860

430,7

562,6

607,6

6,5%

6,0%

5,2%

Витебская область

7 733

8 690

8 719

425,2

559,4

615,8

3,7%

3,8%

3,9%

Гомельская область

8 105

8 702

9 026

512,2

636,0

828,8

3,9%

4,0%

4,1%

Гродненская область

6 209

7 123

7 473

431,7

552,6

582,3

5,8%

4,9%

4,1%

Минская область

15 859

19 177

19 463

1 281,2

1 967,0

2 018,0

9,6%

13,4%

8,8%

Могилевская область

6 152

6 725

7 971

390,8

507,7

653,8

6,8%

6,2%

6,8%

индивидуальные предприниматели

232 851

248 546

248 952

2 254,8

3 109,5

3 751,1

2,2%

2,3%

2,2%

г. Минск

62 465

68 886

70 475

717,6

1 004,9

1 239,0

1,6%

1,7%

1,7%

Брестская область

35 503

35 890

34 947

305,7

418,9

502,2

4,6%

4,5%

4,3%

Витебская область

25 813

27 464

26 481

225,3

311,4

359,0

2,0%

2,1%

2,3%

Гомельская область

26 875

28 450

28 393

250,1

360,6

425,5

1,9%

2,3%

2,1%

Гродненская область

27 193

28 322

28 059

233,9

311,1

374,2

3,2%

2,8%

2,6%

Минская область

32 443

35 048

35 810

278,2

388,0

482,4

2,1%

2,6%

2,1%

Могилевская область

22 559

24 486

24 787

244,1

314,6

368,8

4,3%

3,8%

3,8%

Средние организации (от 101 до 250 человек)

2 337

2 274

2 474

7 846,0

9 055,1

12 054,0

7,7%

6,8%

7,2%

г. Минск

606

535

556

4 300,6

4 028,9

5 182,9

9,8%

6,7%

7,0%

Брестская область

324

333

370

473,2

667,7

1 012,4

7,2%

7,1%

8,7%

Витебская область

338

316

310

562,2

728,3

768,9

4,9%

4,9%

4,9%

Гомельская область

299

310

335

558,5

836,9

1 059,7

4,3%

5,3%

5,2%

Гродненская область

181

187

209

761,7

1 189,2

1 299,2

10,3%

10,6%

9,1%

Минская область

366

367

478

933,1

1 222,3

2 169,1

7,0%

8,3%

9,5%

Могилевская область

223

226

216

256,7

381,9

561,8

4,5%

4,6%

5,8%

Подпункт ст. 286 НК

Налоги, сборы (пошлины)

Нормативный акт, регулирующий порядок их исчисления и уплаты

3.1

Налоги, сборы (пошлины), взимаемые при ввозе (вывозе) товаров на территорию Республики Беларусь

НДС

Глава 12 НК (ст. 93, 95, 96, 99, 101, 104, 106, 107 НК); Таможенный кодекс Таможенного союза (далее - ТмК ТС); Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее - Договор о ЕАЭС); Приложение 18 к Договору о ЕАЭС "Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (далее - Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)

Акцизы

Глава 13 НК (ст. 115, 116, 119, 121 НК); ТмК ТС; Договор о ЕАЭС; Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС

Таможенные пошлины и таможенные сборы

ТмК ТС; Приложение N 6 к Договору о ЕАЭС "Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании"; Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27.11.2009 N 18 "О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации"; Указ Президента Республики Беларусь от 13.07.2006 N 443 "О таможенных сборах"; Закон Республики Беларусь от 10.01.2014 N 129-З "О таможенном регулировании в Республике Беларусь" (далее - Закон N 129-З)

3.2

Государственная пошлина

Глава 27 НК

3.3

Патентные пошлины

Глава 28 НК

3.4

Консульский сбор

Глава 26 НК

3.5

Оффшорный сбор

Глава 24 НК; Указ Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 N 353 "Об утверждении перечня оффшорных зон"

3.6

Гербовый сбор

Глава 25 НК

3.8

Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь

Глава 22 НК

3.10

Налог на прибыль в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов, признаваемых таковыми в соответствии с п. 1 ст. 35 НК.

Глава 14 НК (п. 1 ст. 126, п. 4 ст. 141, п. 5 ст. 142, п. 11 ст. 143 НК)

Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг

Глава 14 НК (ст. 138 НК)

Налог на прибыль в отношении доходов, указанных в подп. 3.2, 3.4, 3.19-8 и 3.19-9 п. 3 ст. 128 НК

Глава 14 НК (п. 1 - 4 ст. 126, подп. 3.2, 3.4, 3.19-8, 3.19-9 п. 3 ст. 128, п. 1 ст. 141, п. 1 ст. 142 НК)

Налог на прибыль в отношении разницы, учитываемой при определении валовой прибыли в соответствии с ч. 1 п. 2 ст. 136 НК

Глава 14 НК (ч. 1 п. 2 ст. 136 НК)

Налог на прибыль в отношении прибыли от отчуждения участником доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации

Глава 14 НК (п. 6 ст. 127 НК)

3.11

Обязательные страховые взносы и иные платежи в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее - ФСЗН) (в том числе страховые взносы на профессиональное пенсионное страхование).

Начисление взносов производится:

- организациями в отношении работающих в них граждан;

- индивидуальными предпринимателями в отношении работающих у них граждан и в отношении своей предпринимательской деятельности.

Закон Республики Беларусь от 31.01.1995 N 3563-XII "Об основах государственного социального страхования" (далее - Закон N 3563-XII); Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII "Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь" (далее - Закон N 138-XIII); Закон Республики Беларусь от 05.01.2008 N 322-З "О профессиональном пенсионном страховании" (далее - Закон N 322-З);постановление Совета Министров Республики Беларусь от 09.10.2008 N 1490 "О некоторых вопросах профессионального пенсионного страхования" (далее - Постановление N 1490); Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 (далее - Положение об уплате взносов)

3.12

НДС, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек и индивидуальных предпринимателей, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 9400000000 руб. <1>.

Глава 12 НК

3.13

Налог на недвижимость при определенных условиях.

Глава 17 НК

3.14

Земельный налог, за исключением отдельных случаев (подп. 3.14 п. 3 ст. 286 НК) <2>.

Глава 18 НК

3.15

НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав доверительным управляющим при осуществлении им деятельности по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя)

Глава 12 НК (ст. 90, 93, 98, 105, 108 НК)

3.16

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.

Глава 20 НК

3.17

Экологический налог за захоронение отходов производства, на которые приобретено право собственности

Глава 19 НК

3.18

Утилизационный сбор.

Указ Президента Республики Беларусь от 04.02.2014 N 64 "Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств"