Файл: Анализ оборотного капитала банка.pdf

Мануйленко В.В. утверждает, что капитализация банков на сегодня является номинальной, и задается административными и законодательно-нормативными актами, поскольку практически отсутствует вторичный фондовый рынок банковских финансовых активов^[23].

Потребность в наращивании капитала банков растет, этому способствует действие следующих факторов:

- во-первых, достаточный объем оборотного капитала является необходимым условием успешного выполнения банками своей посреднической функции в перераспределении денежных ресурсов, эффективного кредитования производственного процесса и продвижения товаров и услуг на рынок;

- во-вторых, уровень капитализации определяет доверие к банковской системе со стороны клиентов, а следовательно является одним из главных условий поддержания его финансовой стабильности;

- в-третьих, достаточная капитализация банка является необходимым элементом в системе мероприятий по обеспечению его конкурентоспособности на рынке^[24].

Это конкуренция между отечественными банками за предоставление сделок, по платежеспособности заемщика и т.д., а также конкуренция между отечественными банками и банками-нерезидентами;

- увеличение объемов сделок с ценными бумагами (требуется имеющийся капитал);

- вовлечение средств внешних инвесторов (на рынке капиталов они считают банки самыми рискованными учреждениями);

- рост инфляции (увеличивая объемы активов и пассивов, инфляция вместе с тем уменьшает капитал банка);

- неустойчивые характер экономики, который побуждает банки к значительным рискам, связанным со стремлением иметь стабильную прибыль^[25].

Чтобы решить проблему по повышению уровня капитализации и надежности банковской системы РФ необходимо принять ряд мер:

- улучшить качество капитала и обеспечить достаточный уровень покрытия ним рисков, принимаемых банками. Для этого нужно усилить контроль риск-менеджмента в банках, а именно внедрение рекомендаций Базельского Комитета (Базель II, Базель III);

- увеличивать показатель адекватности капитала через консолидацию банковской системы РФ (консорциумное кредитование, создание банковских объединений, слияния банков, их реорганизация)^[26].

В современных условиях РФ реорганизация путем объединения с успешным банком является эффективным методом повышения объемов банковского капитала, что позволит получить возможность значительно увеличить размер активов и депозитов, приведет к повышению рыночной стоимости акций вновь созданного учреждения. Главным препятствием, которое может возникнуть при объединении банков, является проблема сочетания интересов акционеров банков, которые должны образовать новое финансово-кредитное учреждение, поскольку владельцы отдельных банков неохотно идут на потерю контроля над своей собственностью ради небольшой части акций в объединенном банке.

- проведение обязательного стресс-тестирования всех банковских учреждений и банковской системы в целом, что позволит противостоять банковским кризисам с минимальными потерями и сохранением достаточного уровня капитализации.

Наиболее приемлемым методом для проведения стресс-тестирования банковской системы является метод сценарного анализа, который позволяет оценить уровень воздействия факторов риска при развертывании нескольких альтернативных сценариев (пессимистического и оптимистического);

Ведь существует ряд финансовых рисков, связанных с ростом иностранного банковского капитала, которые могут привести к потере суверенитета в сфере денежно-кредитной политики, возможного усиления нестабильности, неожиданных колебаний ликвидности банков, вероятного оттока финансовых ресурсов. К тому же владельцы иностранного капитала прежде всего руководствуются собственными интересами, а не приоритетом развития банковской системы и экономики РФ;

Учитывая приоритетные источники и направления докапитализации банков международных требований регулирования банковской деятельности к капиталу и ликвидности в контексте Базельским стандартам, мировых тенденций слияний и поглощения, а также современные условия хозяйствования отечественной экономики, основными элементами механизма обеспечения повышения уровня капитализации банковских учреждений можно выделить:

- эмиссия акций;

- нераспределенная прибыль банков;

- управление затратами;

- процессы консолидации и концентрации банковского капитала^[27].

Для решения проблем достаточности капитала, а также и многих других, с которыми сталкивается то или иное банковское учреждение в процессе формирования, размещения и использования ресурсного потенциала целесообразно использовать модель формирование и управление капиталом банка.

Модель формирования и управления капиталом банка содержит три блока, которые необходимо вводить в ее состав - это ресурсное регулирование, ресурсное формирование и оптимизация ресурсной базы.

Ресурсное регулирование касается внутренних и внешних факторов, которые обусловливают существенное влияние на формирование системы ресурсного обеспечение коммерческого банка.

К внутренним факторам относятся:

- оценка и уровень обеспечения рисков собственным капиталом;

- тенденции финансовой результативности.

Что касается внешних факторов, то к ним относятся:

- правовая и нормативная среда (налоговое, валютное, антимонопольное законодательство);

- уровень конкуренции на денежно-кредитном рынке и другие^[28].

Ресурсное обеспечение отражает пути формирования объема ресурсной базы, достаточной для обеспечения эффективной банковской деятельности. Этот блок модели состоит из следующих элементов:

- управление собственным капиталом (сумму основного и дополнительного капитала за минусом отчислений)

- наращивание акционерного капитала, реализация эффективной дивидендной политики;

- создание и укрепление базы привлеченных и заимствованных ресурсов;

- обеспечение прибыльности кредитно-инвестиционных операций^[29].

Третий блок-оптимизация ресурсной базы, который включает мероприятия по рационализации привлеченных и заимствованных ресурсов и их размещения. Составляющими этого блока являются:

- обеспечение оптимальной структуры заимствованных и привлеченных средств и их соответствия по объемам, срокам и условиям мобилизации структуры активов;

- реализация эффективного налогового менеджмента;

- согласование оценки кредитных рисков и оптимального размера резерва для покрытия убытков по кредитам^[30].

Итак, одной из самых больших проблем банковского сектора, которую необходимо решить, является отсутствие полноценного фондового рынка, из-за чего становится невозможным оценка капитализации банковских учреждений через рыночную стоимость их ценных бумаг и невозможно использование такого способа наращивания капитализации как первичное публичное размещение акции.

2. АНАЛИЗ СОСТАВА И КАЧЕСТВА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА МАТЕРИАЛАХ ПАО «СБЕРБАНК»)

2.1. Методы анализа состава и структуры оборотного капитала банка и оценки его качества в международной и российской практике на примере ПАО «Сбербанк»

Существуют методики, в которых предлагается множество показателей оценки результатов формирования, использования и наращивания капитала банков, однако не все они нужны для анализа, поскольку, во-первых, многие показатели коррелируют между собой, во-вторых, не учитывают специфики условий формирования, использования и наращивания капитала банков РФ в условиях экономической нестабильности.

Эти обстоятельства, в свою очередь, и определили необходимость разработки методических подходов исследования формирования, использования и наращивания капитала банков РФ.

Во-первых, проведение анализа предлагается с выделением основных этапов: подготовительного, аналитически-расчетного и итогового. Схему последовательности проведения анализа и основные задачи каждого этапа.

Во-вторых, анализ базируется на системном подходе, согласно которому каждый из выделенных этапов является неотъемлемой составляющей в достижении цели исследования и решает при этом текущие задачи.

Основные задачи первого этапа заключаются в определении общей цели анализа, задач, обосновании временного периода, в течении которого осуществляется анализ, обосновании методов и показателей исследования. Следует отметить, что все задачи представленных этапов могут изменяться в ходе аналитических и расчетных процедур, если это вызвано объективными процессами.

Таким образом, многоступенчатый анализ обеспечивает гибкость расчетов на всех этапах.

Целью анализа и оценки результатов процессов формирования, использования и наращивания капитала банков РФ является выявление проблемных мест в управлении капиталом банков на внутрибанковском уровне исходя из международных требований и требований ЦБ РФ в условиях экономической нестабильности и обоснование направлений совершенствования механизма управления капиталом банков и рекомендации по повышению капитализации банков РФ. Основными задачами анализа является.

1. Исследование методов и инструментов, используемых в управлении капиталом банков в условиях экономической нестабильности на внутрибанковском уровне.

2. Исследование основных методов оценки концентрации капитала банков РФ.

3. Расчет оценки эффективности использования иностранного капитала в российских банках.

Учитывая представленные задачи, был сделан выбор и обосновано использование методов исследования.

1. Экономико-статистический анализ для изучения общих закономерностей и тенденций развития оборотного капитала на внутрибанковском уровне исходя из международных требований и требований ЦБ РФ, использование отечественными банками современных методов и инструментов в формировании, использовании и наращивании капитала в условиях экономической нестабильности.

2. Коэффициентный анализ, который дает возможность оценить уровень концентрации капитала банков РФ за счет набора коэффициентов.

3. Финансовый анализ, использование которого в наибольшей степени позволяет проанализировать оценку эффективности использования иностранного капитала в российских банках.

При проведении оценки и анализа банковского капитала стоит задача выбора показателей, которые наиболее полно характеризуют его состояние, движение и эффективность использования.

Главными требованиями к показателям является всесторонность оценки результатов формирования, использования и наращивания банковского капитала, их достаточность по количеству, возможность их сравнения и простота расчета.

При этом целесообразно выбирать те, что почти не коррелируют между собой, тогда каждый из них будет нести дополнительную информацию.

Представленная система показателей, характеризующих результаты формирования, использования и наращивания капитала банков, включает:

- показатели источников формирования и наращивания капитала банков;

- показатели концентрации капитала банков;

- показатели эффективности использования капитала банков.

Показатели первой группы, а именно источников формирования капитала банков, не требуют специальных расчетов, находят свое отражение в статистической отчетности и аналитических материалах и предоставляют исходную общую информацию о состоянии и динамике банковского капитала по группам банков.

Выбор показателей второй группы, индексов концентрации, обусловлен определением движения банковского капитала в банковской системе страны.

Третья группа показателей определяет эффективность использования капитала банков и представлена такими показателями, как доходность капитала, доходность активов, мультипликатор капитала и др.

Применение предложенного методического подхода предполагает комплексное использование проведения анализа процессов формирования, использования и наращивания капитала банков, также возможно его применение для проведения анализа каждого отдельного процесса. то есть изучение конкретных элементов механизма управления капиталом банков в зависимости от цели проведения