Файл: Анализ оборотного капитала банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Банковский бизнес может стать фактором роста экономики при достаточном уровне капитализации банков. Надежная банковская система является важным условием экономического развития экономики государства. Роль банковской системы в развитии экономики РФ в значительной степени зависит от ее финансовой устойчивости, которая, в свою очередь, поддерживаться достаточным уровнем капитализации банков. Итак, ключевыми причинами признания банков неплатежеспособными является недостаточный уровень их капитализации и неспособность акционеров обеспечить надлежащий уровень финансовой поддержки.

В современных условиях проблема капитализации банков актуальна, поскольку уровень капитализации банковской системы любой страны является важным показателем, определяющим достаточность банковского капитала в экономике. Недокапитализация банков может привести к негативным последствиям как для банковского сектора, так и для экономики страны в целом. Так, для экономики недокапитализация может обернуться потерей позиций на мировом рынке, снижением темпов экономического развития, кредитным кризисом, снижением инвестиционного рейтинга; для банковского сектора – замедлением развития бизнеса, снижением рейтингов надежности, невыполнением требований регулятора.

Сегодня формируются новые регулятивные требования к устойчивости банков, в частности по разработке программ для капитализации или реструктуризации с учетом результатов стресс-тестирования, а также имплементации регуляторных подходов к повышению стийркости банков и банковских систем Базельского комитета (Базель III).

Несмотря на это, обоснования стратегических решений по формированию и соблюдения нужного размера оборотного капитала, а также эффективного управления им в контексте новых регулятивных требований является важным направлением научных исследований.

Исследованию проблем структуры оборотного капитала коммерческих банков в отечественной научной литературе уделяется достаточное внимание. Этим проблемам посвящены научные труды В.Д. Базилевича, В.М. Гейца, Л.В. Кузнецовой, М.А. Помориной, О.А. Тарасенко, Е.Г. Хоменко, М.Я. Яковлевой и многих других. При этом отдельные вопросы о тенденциях формирования оборотного капитала, в связи со сложностью и динамичностью современных экономических и политических процессов, остаются вне поля зрения исследователей. Все это обуславливает выбор данной темы и подтверждает ее актуальность.

Исходя из актуальности темы, целью данного исследования является анализ состава и качества оборотного капитала коммерческого банка (на материалах российский коммерческих банков)

Целью исследования обусловлено выполнение следующие задачи:

- исследовать сущность и функции оборотного капитала, и его значение в деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть состав, структуру оборотного капитала коммерческого банка в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и Банка России;

- проанализировать современное состояние капитализации российских коммерческих банков;

- рассмотреть методы анализа состава и структуры оборотного капитала банка и оценки его качества в международной и российской практике;

- провести оценку достаточности оборотного капитала коммерческого банка;

- рассчитать рентабельность оборотного капитала коммерческого банка как показатель его качества;

- определить современные проблемы повышения капитализации российских коммерческих банков;

- разработать основные мероприятия, способствующие увеличению оборотного капитала коммерческих банков в современных российских условиях;

- разработать рекомендации по увеличению оборотного капитала банка и обеспечению его достаточности (на материалах российских коммерческих банков).

Объектом исследования является собственный капитал коммерческих банков РФ.

Предметом исследования является процесс формирования оборотного капитала банка.

Методы исследования. Для решения поставленных задач использованы следующие методы научного исследования: теоретический анализ научных литературных источников, синтез, обобщение, сравнение, абстрагирование, конкретизация, моделирование, наблюдение.

Структура. Работа состоит из трех глав, введения и заключения общим объемом 57 страницы, имеет 16 таблиц и 3 рисунка, список использованных источников из 47 наименований.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ И СУЩНОСТИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность и функции оборотного капитала, и его значение в деятельности коммерческого банка

Стабильность и надежность банковской системы является одной из ключевых проблем современности. Оценка всех направлений деятельности коммерческих банков прямо или косвенно связана с его капиталом. Роль оборотного капитала заключается в обеспечении стабильности и надежности банка, так как основными его функциями являются защитная (поглощение возможных убытков), оперативная (обеспечение наращивания объема активов банка) и регулирующая (определение размеров капитала банка со стороны ЦБ РФ).

Актуальность проблемы формирования оборотного капитала банка добавляет экономическая и финансовая нестабильность, поэтому изучение возможности наращивания капитала за счет различных источников в соответствии с рыночной ситуации, повышает надежность банков, способствует поддержанию доверия клиентов и возможность по наращиванию банковских ресурсов. Итак, исследование источников формирования и увеличения оборотного капитала является актуальной научной проблемой, имеющей практическое значение. Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности, является важным источником финансовых ресурсов и служит необходимым условием поддержания доверия клиентов к банку, его финансовой устойчивости и способности выполнять свои обязательства^[1].

Приписной капитал - сумма денежных средств в свободно конвертируемой валюте, предоставленная иностранным банком филиала для ее аккредитации. Уставный капитал - уплаченная денежными взносами участников банка стоимость акций, паев банка в размере, определенном уставом. Минимальный размер уставного капитала на момент государственной регистрации юридического лица, которое намеревается осуществлять банковскую деятельность, определяется законодательством^[2].

Так, Звонова Е.А. рассматривает собственный капитал банка как собственные средства учредителей или акционеров банка, внесенные ими на свой риск для получения доходов^[3]. Белоглазова Г.Н. определяет капитал банка как средства, внесенные владельцами банков и в основном те, которые состоят из уставного и других фондов, резервов и нераспределенной прибыли^[4].

Достаточно распространена точка зрения на собственный капитал как величину, которая определяется путем расчета «Капитал банков - чистые активы банка, равны разнице между суммой активов и пассивов»^[5]. В экономической энциклопедии собственный капитал трактуется как капитал, вложенный собственником банка, который является разницей между совокупными активами банка и его обязательствами.

В данных определениях четко прослеживается бухгалтерский подход к определению понятия капитала банка, причем не всего, а только его части – оборотного капитала.

В нормативных документах понятия «собственные средства» и «капитал банка» употребляются как тождественные. В частности, отечественное законодательство определяет сущность банковского капитала как остаточную стоимость активов банка после вычета всех его обязательств. При этом дается разделение банковского капитала на основной и дополнительный, в соответствии с установленными нормативными актами ЦБ РФ^[6]. Итак, делаем вывод, что отечественное законодательство трактует понятие «капитал банка» только как собственный банковский капитал.

Таким образом, собственный капитал банка правомерно рассматривать как расчетную величину, которую официально отражают коммерческие банки при подготовке финансовой отчетности в соответствии с нормативными требованиями регулирующих органов и как сумму специально созданных фондов и резервов, соответствующих таким принципaм: стaбильности, субординации в отношении к прaвам кредиторов, отсутствия фиксированных начислений доходов.

Рассмотренные выше понятия оборотного капитала экономисты отождествляют с собственными ресурсами, не совсем корректно. Для обоснования этого, нужно исследовать структуру собственных ресурсов банка. Рассмотрим структуру собственных ресурсов банка по следующим элементам:

- фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал;

- резервный капитал;

- эмиссионные разницы;

- общие резервы, создаваемые под неопределенный риск при проведении банковской деятельности;

- другие фонды банка;

-резерв под стандартную задолженность других банков;

-резерв под стандартную задолженность клиентов по активным операциям банков;

- результат переоценки основных средств;

- результат текущего года (прибыль);

- субординированный долг, учитывается в капитала (субординированный капитал);

- нераспределенная прибыль прошлых лет;

- прибыль отчетного года, которая ожидает утверждения^[7].

Следует отметить, что источники формирования собственных ресурсов в различных банках могут отличаться. Это связано с рядом факторов, и в том числе с особенностями деятельности банков, сроками их деятельности, различиями в величине их уставного капитала, характером использования банком полученных доходов, их специализацией.

Среди элементов собственных ресурсов можно выделить следующие источники формирования, подверженные частым колебаниям их величины, например, субординированный долг. Также выделяются «капитальные» элементы собственных ресурсов, которые меняются достаточно редко, например, уставный капитал.

Экономическое назначение различных источников формирования оборотного капитала отличается друг от друга. Так, сравнивая уставный капитал с субординированным капиталом, можно отметить, что первый является основным, обязательным условием существования банка, обеспечивает стабильность банка и не уменьшается в процессе функционирования банка, то второй - создается по мере необходимости именно с целью расходования, и расходуется на текущую деятельность банка, как правило, и который уменьшается ежегодно на 20%^[8].

Таким образом, понятие «собственные ресурсы» и «собственный капитал» разные. Собственные ресурсы банка - это более общее понятие, включающее в себя все пассивы, которые принадлежат банку и сформированные в процессе деятельности банка: уставный, резервный капитал и другие фонды банка, все резервы, а также нераспределенная прибыль и прибыль прошлого года.

Источниками формирования оборотного капитала банка являются:

- покрытие возможных потерь по активным операциям и резервов на покрытие возможных потерь по другим активам;

- резерв на покрытие возможных потерь от уменьшения стоимости акций ассоциированных и дочерних компаний.

1.2. Состав, структура оборотного капитала коммерческого банка в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и Банка России

На сегодняшний день надежная банковская система является важным условием экономического роста государства. Банки, как главные финансовые посредники, должны быть эффективным инструментом для обеспечения экономического развития. Роль банковской системы в развитии экономики РФ в значительной степени зависит от ее финансовой устойчивости. Наиболее важным показателем, характеризующим финансовую устойчивость отдельных банков и банковской системы в целом, является банковский капитал. Поэтому важным является обеспечение надежного способа формирования, управления, использования капитала банка и соблюдения необходимого его размера для обеспечения развития банковской системы в целом.