Файл: Разработка концепции и планирования инновационного проекта по совершенствованию госуслуг через МФЦ.pdf

Для 2 квартала:

890 * 1,03 = 917 т.р.

Реализационные издержки также планируются в размере 1,5 % от величины затрат на закупку с последующим приростом на 3% ежеквартально.

Для 1 квартала:

44500 * 0,015 = 668 т.р.

Для 2 квартала:

668 * 1,03 = 722 т.р.

Маркетинговые издержки планируются в размере 1% от затрат на закупку с последующим приростом на 3% ежеквартально.

Для 1 квартала:

44500 * 0,01 = 445 т.р.

Для 2 квартала:

445 * 1,03 = 458 т.р.

Амортизацию определим в размере 15 % от величины основных средств на конец предыдущего периода, или 15:4 = 3,75% в квартал.

Величина амортизации основных средств:

31316 * 0,0375 = 1174 т.р.

Величина прочих издержек равна 1% от общей суммы всех общих издержек с последующим приростом на 3% ежеквартально.

Для 1 квартала:

(890+668+445=1174) * 0,01 = 32 т.р.

Для 2 квартала:

32 * 1,03 = 33 т.р.

Строка 1.6 затраты на персонал

Определяем умножением численности АУП и обслуживающего на среднюю зарплату:

Численность АУП и обслуживающего персонала * средняя заработная плата * 3 месяца

Таблица 4.10 - Затраты на персонал

Для 1 квартала:

ЕСН определяем в размере 26%:

Для 1 квартала:

(735 + 1008) * 0,26 = 2196 т.р.

Итого затрат:

453 + 1008 + 735 = 2196 т.р.

Строка 1.7. Суммарные постоянные издержки

Определяются суммированием общих издержек и затрат на персонал

Таблица 4.11 - Суммарные постоянные издержки

Строка 1.8. «Вложения в краткосрочные ценные бумаги» содержит·денежный поток от средств, вложенных или изъятых из краткосрочных (до 365 дней, 12 месяцев или 1 года включительно) инвестиций (ценных бумаг)

Определяем делением суммы вложений в краткосрочные обязательства за предыдущий год на 4:

44 : 4 = 11 т.р.

Строка 1.9 «Доходы по краткосрочным ценным бумагам» содержит суммы поступлений процентов по краткосрочным (до 365 дней, 12 месяцев или 1 года включительно) инвестициям (ценным бумагам).

Статья отсутствует .

Строка 1.10 «Другие поступления» предназначена для описания финансовых операций, не связанных с прямым привлечением акционерного и заемного капитала или описания внереализационных операций.

Статья отсутствует .

Строка 1.11 «Другие выплаты» предназначена для описания расходов, не относящихся к основной операционной или финансовой деятельности предприятия.

Статья отсутствует .

Строка 1.12 «Налоги» содержит суммарную величину выплат всех налогов. Однако из нее следует вычесть ранее рассчитанный НДС и ЕСН.

Помимо вышеназванных налогов следует провести расчет налога на прибыль организации от суммы прибыли.

Для расчета налога на прибыль организации следует составить отчет о прибылях и убытках, представленный в таблице . В случае, если строки отчета о прибылях и убытка одинаковые за все периоды, достаточно провести расчет только за один период. Ставка налога на прибыль в соответствии с НК РФ составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.

Таблица 4.12 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках

НДС равен разнице между НДС к начислению и НДС к выплате:

Таблица 4.13 - Расчет НДС

Таблица 4.14 - Расчет строки 1.12 «Отчета о движении денежных средств»

Строка 1 «Кэш-фло от операционной деятельности» рассчитывается по формуле:

Строка 1.1 «Поступления от продаж» - строка 1.4 «Суммарные переменные издержки» - строка 1.7 «Суммарные постоянные издержки» - строка 1.8 «Вложения в краткосрочные ценные бумаги» + строка 1.9 «Доходы по краткосрочным ценным бумагам» + строка 1.10 «Другие поступления» - строка 1.11 «Другие выплаты» - строка 1.12 «Налоги»

Далее определяем показатели компании от операционной деятельности отчета о движении денежных средств.

Раздел “Кэш-фло от инвестиционной деятельности” отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.

В результате инвестиционной деятельности обычно растут долгосрочные активы организации (основные средства), что связано главным образом с затратами (оттоками реальных денег).

Принципиальное значение при разработке этой части Кэш-фло имеют разработанные ранее мероприятия по совершенствованию инновационной деятельности.

Строка 2.1 «Затраты на приобретение активов» содержит суммы выплат по этапам инвестиционного плана, относящихся к активам, суммы дополнительных инвестиций в активы, суммы оплаты услуг по установке (монтажу) активов, выплат заработной платы, отнесенных на основные фонды, · суммы выплат, описанных "Общих издержках" и отнесенных на основные фонды, суммы выплат, связанных с выкупом полученного в лизинг оборудования по окончании договора лизинга.

Детализацию данной строки можно представить в виде таблицы 4.15

Таблица 4.15 - Затраты на приобретение активов

Строка 2.2 «Другие издержки подготовительного периода» содержит суммы выплат по этапам инвестиционного плана, не относящихся к активам.

Статья отсутствует.

Строка 2.3 «Поступления от реализации активов» содержит суммы поступлений от продажи активов.

Статья отсутствует.

Строка 2.4 «Приобретение прав собственности (акций)» содержит суммы выплат, связанных с долгосрочными (более 365 дней, 12 месяцев или 1 года) вложениями денежных средств

Статья отсутствует

Строка 2.5 «Продажа прав собственности» содержит суммы поступлений, связанных с изъятием денежных средств из долгосрочных (более 365 дней, 12 месяцев или 1 года) инвестиций (ценных бумаг).

Статья отсутствует.

Строка 2.6 «Доходы от инвестиционной деятельности» содержит суммы поступлений процентов по долгосрочным (более 365 дней, 12 месяцев или 1 года) инвестициям (ценным бумагам).

Статья отсутствует.

Строка 2 «Кэш-фло от инвестиционной деятельности» рассчитывается по формуле:

Строка 2.1 «Поступления от реализации активов» - строка 2.2 «Затраты на приобретение активов» - строка 2.3 «Другие издержки подготовительного периода» - строка 2.4 «Приобретение прав собственности (акций)» + строка 2.5 «Продажа прав собственности» +строка 2.6 «Доходы от инвестиционной деятельности»

Раздел «Кэш-фло от финансовой деятельности» отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.

Финансовая деятельность отличается от операционной и инвестиционной тем, что к ней относятся операции со средствами, внешними по отношению к проекту, а не со средствами, генерируемыми проектом. Денежные потоки по финансовой деятельности определяются только в расчетах эффективности участия в проекте. Такое участие предполагает осуществление инвестиций. Источниками средств для этого могут быть:

1) средства, внешние по отношению к проекту, операции с которыми учитываются по финансовой деятельности. Они включают:

- собственные средства участника. Их вложения дает право инвесторам (чаще всего акционерам) пользоваться частью доходов от проекта и в некоторых случаях частью имущества организации при его ликвидации;

- привлеченные средства (средства других участников и кредитных организаций). Они не дают прав на доходы от проекта и имущество предприятия и предоставляются на условиях возвратности и платности;

2) средства, генерируемы проектом. Сюда относятся прежде всего прибыль и амортизация созданного предприятия, а также доходы от финансовых операций с ними (например, от вложения временно свободных средств на депозитные счета, в ценные бумаги или в иные проекты). Получение и использование этих средств учитываются в денежных потоках по операционной и инвестиционной деятельности.

Строка 3.1 «Собственный (акционерный) капитал» содержит·суммы поступлений от продажи акций

Статья отсутствует.

Строка 3.2 «Займы» содержит суммы поступлений займов.

Строка 3.3 «Выплаты в погашение займов» содержит суммы выплат в погашение займов.

Строка 3.4 «Выплаты процентов по займам содержит» суммы выплат процентов по займам.

Строка 3.5 «Лизинговые платежи» содержит суммы выплат по лизинговым операциям.

Статья отсутствует.

Строка 3.6 «Выплаты дивидендов» содержит суммы выплат дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям.

Статья отсутствует.

Для удобства расчетов по каждой строке можно проводить детализацию расчетов и представлять их в виде таблицы 4.16

Таблица 4.16 - Расчет показателей

Планируется приобретение активов под займ в размере 426 т.р.

По условиям займа:

- займа должен быть возвращен равными платежами в течение 6 кварталов с начислением процентов в размере 2% ежемесячно или 6% в квартал.

Тогда для 1 квартала:

Выплаты по займу: 426 : 6 = 71 т.р.