По способу определения размера налогов делятся:

• пропорциональные налоги, т.е. ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов (корпоративный налог-30%; НДС-16%);

• прогрессивные налоги, т.е. ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог от 5 до 30%);

• регрессивные налоги, т.е. ставка понижается по мере возрастания дохода.

По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, налоги делятся на общегосударственные и местные налоги.

По порядку использования различают общие налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые (специальные), имеющие свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей).

Налоги выполняют следующие функции:

• Распределительная - государство посредством налогов перераспределяет доходы, осуществляя социальную политику.

• Фискальная - налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.

• Регулирующая – использование дифференцированных ставок и льгот позволяет государству стимулировать инвестиции, экономический рост, развитие в стране нужных отраслей, отстающих районов, поощрять модернизацию производства, малый бизнес.

• Перераспределительная – государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, образования, науки);

• Контрольно-учетная – учет доходов, движения финансов.

Элементы налога

1. Субъект налога – кто платит налог

2. Объект налога – за что платят налог

3. Источник налога – из чего платят налог(зарплата, прибыль, дивиденды).

4. Ставка налога – размер налога (предельная, средняя, льготная, нулевая). Предельная- добавочные налоги с каждого дополнительного единичного приращения дохода. Средняя- общая сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.

5. Налоговые льготы- уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов.

Принципы налоговой системы.

1. Обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц; т.е. охват всех субъектов, получающих доходы и неизбежность выплаты налога.

2. Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

3. Равнонапряженность – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков страны.

4. Социальная справедливость – применение льготного налогообложения для низко доходных субъектов экономики

5. Неотвратимость административной и финансовой ответственности налогоплательщиков за сокрытие доходов.

В РК к общегосударственным налогам относят:

• Подоходный налог (корпоративный)

• Индивидуальный подоходный налог

• Платежи за недропользования (бонус, роялти).

• НДС (налог на добавленную стоимость).

• Акционерный налог.

• Социальный налог

К местным налогам:

• Земельный

• Имущественный

• Налог на транспортные средства

Финансовая политика государства имеет два аспекта:

Регулирование бюджетных процессов- достижение бюджетного равновесия через осуществление своей бюджетной политики, включая секвестирование- сокращение отдельных статей расходов государства в исключительных случаях: спада производства, инфляции, обострения кризиса.

Регулирование экономики с помощью финансовых рычагов извлечения доходов и осуществление расходов- фискальной политики.

Экономическая теория выделяет следующие типы фискальной политики:

1.Дискреционная(активная);

2.Автоматическая (пассивная).

Дискреционная фискальная политика осуществляется через госзакупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя таким образом на совокупный спрос, фискальная политика оказывает влияние на величину равновесного ЧНП.

Недискреционная фискальная политика- это пассивная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически (автоматические стабилизаторы).

Автоматические стабилизаторы- изменения в финансово-бюджетной политике, направленные на стимулирование совокупного спроса во время спада, происходящие без каких-либо политических решений.

Увеличение госзакупок стимулирует спрос на товары и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращение спроса на товары и услуги.

ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ.

Бюджетный дефицит

Внешний долг

Внутренний долг

Государственный бюджет

Государственный долг

Кривая Лаффера

Налог

Налогообложение

Финансовая система

Финансы

Фискальная политика

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ.

1. Сущность финансов.

2. Финансовая система и его структура.

3. Государственный бюджет и дефицит бюджета.

4. Государственный долг.

5. Классификация налогов.

6. Кривая Лаффера.

ТЕСТЫ:

1. Государственный долг – это сумма предшествующих:

1. государственных расходов

2. бюджетных дефицитов

3. бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков

4. бюджетных излишков за вычетом бюджетных дефицитов

5. расходов на оборону

2. Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансированному бюджету, то такой бюджет:

1. будет сглаживать колебания в рамках экономического цикла

2. будет усиливать колебания в рамках экономического цикла

3. не будет оказывать никакого влияния на объем производства и уровень занятости

4. будет способствовать ослаблению инфляции

5. будет стимулировать совокупный спрос

Тема 13. Роль денежно-кредитной политики в обеспечении экономического роста

Кредит. Кредитная система.

Кредитно-банковская система РК.

Денежно-кредитная политика государства.

Деньги - это особый товар, являющийся всеобщим эквивалентом.

Денежная система - это исторически сложившаяся в каждой стране форма организации денежного обращения и законодательно установленная государством.

К элементам денежной системы относятся:

1. Денежная единица - это мера денег, принятая в стране за единицу (тенге, доллар).

2. Масштаб цен- это весовое количество денежного металла, принятое в стране в качестве денежной единицы и ее составных частей.

3. Эмиссионная система - это учреждения, выпускающие деньги и ценные бумаги.

4. Виды денежных знаков, т.е. система кредитных бумажных денег, разменных монет, которые являются законными платежными средствами в обороте.

5. Институты денежной системы - государственные и негосударственные учреждения, регулирующие денежное обращение.

6. Валютный паритет – соотношение с другими валютами.

В любом обществе, где господствуют товарно-денежные обращения, всегда должно соблюдаться соответствие между количеством товаров и количеством денег. Оно составляет суть законов денежного обращения. Денежное обращение- это непрерывное обращение денег, выполняющих функции средства обращения и средства платежа.

Современная количественная теория денег количество денег в обращении определяет по формуле: М*V = Р*Q , где М- количество денег в обращении; V- скорость обращения денег; Р- среднегодовой уровень цен; Q-количество проданных товаров.

Это «уравнение обмена» (Фишера) образует исходное положение теории денег.

В зависимости от вида обращаемых денег выделяются два типа систем денежного обращения:

• система обращения металлических денег, когда обращаются полноценные золотые и серебряные монеты, а кредитные деньги свободно обмениваются на денежный металл;

• система обращения кредитных и бумажных денег, когда золото вытеснено из обращения.

На денежном рынке существует спрос на деньги и их предложение. Под предложением понимается денежная масса в обращении, т.е. совокупность платежных средств, обращающихся в стране в данный момент. Для характеристики денежного предложения применяются денежные агрегаты, которые представляют собой различные группы ликвидных активов: М1,М2,М3 и др.

1. МО = наличные деньги.

2. М1= МО + счета до востребования, чековые вклады и чеки (банковские деньги).

3. М2 = М1 + деньги на сберегательных и срочных вкладах.

4. М3 = М2 + депозитные сертификаты крупного достоинства.

5. L = М3 + ценные бумаги, выпускаемых государством.

Спрос на деньги вытекает из функций денег как средства обращения и средства сохранения богатства. Спрос на деньги для приобретения для прочих финансовых активов определяется стремлением получить доход в форме дивидендов или процентов и изменяется обратно пропорционально уровню процентной ставки. Эта зависимость отражается кривой спроса на деньги Dм.

Ставка процента, %

Dм

Спрос на деньги, млрд.тенге

К ривая общего спроса на деньги Dм обозначает общее количество денег, которое население и фирмы хотят иметь для сделок приобретения акций и облигаций при каждой возможной величине процентной ставки.

Предложение денег измеряется с помощью денежного мультипликатора. Величина, на которую увеличивается сумма первоначального вложения, называется банковским или денежным мультипликатором.

М=1/R%*100%,

где М - денежный мультипликатор, R - норма обязательных резервов.

Мультипликатор показывает, во сколько раз изменится объем денежной массы в случае изменения денежной базы (денег Национального банка). Он используется для прогнозирования предложения денег и регулирования денежной массы.

Кредит. Кредитная система.

Кредит (лат.credinum –ссуда, долг) – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента, осуществляется на следующих принципах:

1. Возвратности кредита - необходимость своевременного возврата полученных средств после использования.

2. Срочности – необходимость возврата в определенный срок, указанного в договоре.

3. Платности- за получение денег в ссуду надо платить ссудный процент.

4. Материальной обеспеченности – необходимость обеспечения защиты интересов кредитора, при нарушении обязательств заемщиком.

5. Целевого характера - распространяется на некоторые виды кредита, целевое использование средств.

6. Дифференцированного характера кредита - различный подход к различным категориям заемщиков.

Функции кредита:

• Стимулирующая функция - это ускорение экономических процессов благодаря ускорению оборота денег в экономике.

• Заместительная функция - замещает наличные деньги на кредитные деньги.

• Распределительная функция - с его помощью осуществляется перераспределение средств между различными отраслями.

• Аккумулирующая функция – концентрация денежного капитала. В ходе конкурентной борьбы часто получение кредита означает выживание предприятия. Кредитные учреждения побуждают мелкие, средние и даже крупные предприятия объединяться, сливаться для взаимного развития и оздоровления экономики. В таком случае кредиты предоставляются, а производство укрупняется и совершенствуется.

• Регулирующая функция – кредит в рыночной экономике используется как инструмент регулирования экономики.

При натуральном (товарном) кредите объектами кредитования являются товары, сырье, ресурсы; а при денежном – денежные средства, акции, векселя, облигации, долговые обязательства.

Краткосрочный кредит выдается до 1 года; среднесрочный от 2 до 5 лет, долгосрочный – от 6 до 10 лет, онкольный кредит выдается до первого требования кредита.

Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый предприятиями, другими хозяйствующими субъектами друг другу путем отсрочки платежа.

Потребительский кредит - предоставляется частным лицам обычно при покупке потребительских товаров.

Ипотечный кредит – предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости.

Государственный кредит – ссуда, предоставляемая государством населению страны.

Банковский кредит предоставляют кредитно-финансовые учреждения любым хозяйствующим субъектам в виде денежных ссуд.

Межгосударственный кредит– это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений.

Виды кредита

По способу кредитования

• натуральный

(товарный)

• денежный

Различают 2 типа систем денежного обращения: систему обращения металлических денег и систему обращения кредитных и бумажных денег.

Основными звеньями кредитной системы являются:

1. Центральный (эмиссионный) банк.

2. Банковская система:

• коммерческие банки,

• сберегательные банки,

• инвестиционные банки,

• ипотечные банки,

• другие специализированные банки.

3. Специализированные кредитно-финансовые институты:

• инвестиционные банки- проводят операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая на это доход,

• финансовые компании,

• благотворительные фонды,

• страховые компании- продажа страховых полисов. Полученные доходы они вкладывают в облигации и акции других компаний.

• пенсионные фонды.

Банк - (итальянского происхождения- скамья) это особый экономический институт, сосредоточивший временно свободные деньги в целях предоставления их в долг (кредит) за плату (под процент).

Функции банков:

• посредничество в кредитах и платежах,

• превращение части денежных доходов и сбережении в капитал,

• создание кредитных средств обращения (векселей, чеков, банкнот).

Классификация банков по функциям и характеру операции:

• центральные эмиссионные,

• коммерческие депозитные,

• инвестиционные,

• сберегательные,

• специального назначения.

Республика Казахстан согласно Указу Президента РК «О банках и банковской деятельности» имеет двухуровневую банковскую систему:

• первый уровень представляет Национальный банк РК,

• второй уровень коммерческие и некоторые кредитные учреждения. На 2007 г. число банков второго уровня в Казахстане составило – 31.

Функции и задачи Национального банка РК:

• эмиссия государственных ценных бумаг и денег;

• аккумулирование и хранение кассовых резервов для коммерческих банков. Каждый банк обязан хранить на резервном счете в Нацбанке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Нацбанк является хранителем официальных золотовалютных резервов;

• юридическое лицо, осуществляющее определенные сделки с коммерческими банками, государством;

• управление денежно-кредитной системой РК;

• обеспечение внутренней и внешней устойчивости национальной валюты РК;

• организация банковских расчетов и валютных отношений;

• обеспечение стабильности денежной, кредитной и банковской системы;

• обслуживание внешнего и внутреннего долга, гарантом является Правительство РК;

• контроль над деятельностью коммерческих банков, других учреждений кредитной системы;

• клиринговая функция, или функция проведения безналичных расчетов. Так, в ряде стран Нацбанк ведет операции по общенациональному клирингу, выступая посредником между коммерческими банками, расположенными в разных районах страны.

• представляет интересы РК на мировом рынке.