Файл: Неотъемлемым элементом финансовых ресурсов компании, естественными компонентами ее бухгалтерского баланса являются кредиторская и дебиторская задолженности.doc

Вся дебиторская задолженность состоит из краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности, в чьей структуре за весь анализируемый период в основном содержится дебиторская задолженность заказчиков и потребителей, значение которой за 2018 год составило 8528 тыс. рублей.

За рассматриваемый период с 2017 по 2018 гг. наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 33,3%, значение которой составило 14124 тыс. рублей.

Необходимо провести анализ оборачиваемости дебиторской

задолженности ООО «Автодоктор» за 2016 – 2018 гг. (табл. 3.2)

Таблица 3.2

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автодоктор» за 2016-2018 гг.



Данные таблицы позволяют заключить, что в 2017г. срок погашения дебиторской задолженности равнялся 47,77 дней, в 2018г. срок погашения возрос на 28,27 дней и равнялся 76 дней.

Наблюдается увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности в рассматриваемых периодах, что говорит о повышении периода погашения задолженности и является отрицательным фактором, так как говорит о том, что продажи с отсрочкой платежа увеличиваются.

Рост удельного веса дебиторской задолженности в объеме оборотных активов в 2017г. говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности ООО «Автодоктор», что относится к негативным явлениям для объекта исследования.

Необходимо детальнее рассмотреть дебиторскую задолженность, которая возникла по расчетам с заказчиками и потребителями (см. табл.3.3).

Таблица 3.3

Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности заказчиков и потребителей в ООО «Автодоктор» за 2016–2018 гг.



Представленные данные, дают возможность заключить, что в структуре задолженности заказчиков и потребителей преобладают 2 организации, это ООО «Сфера» и ООО «Ника». Задолженность прочих заказчиков и потребителей - 97,1%. Высокий уровень данного вида задолженности обусловлен спецификой деятельности ООО «Автодоктор».

Большую часть клиентов организации составляют юридические лица.

---

Представленные данные свидетельствует о необходимости совершенствования кредитной политики ООО «Автодоктор».

Организации в конкурентных условиях неспособны длительный период времени функционировать, имея большую дебиторскую задолженность, это связано с тем, что при отсутствии вовремя поступивших платежей может возникнуть угроза для осуществления нормальной деятельности компании – поставщика, в связи с этим, одной из главных задач компаний России является управление и постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.

---

Анализ кредиторской задолженности на предприятии

Сущность комплексной политики управления кредиторской задолженностью компании состоит в том, чтобы обеспечить своевременное начисление и выплату входящих в ее состав денежных средств.

К этапам анализа кредиторской задолженности относятся:

‒ выявление структуры общей кредиторской задолженности компании по окончанию каждого отчетного периода;

‒ расчет размера просроченной кредиторской задолженности в общей ее структуре;

‒ контроль за своевременным начислением и выплатой денежных средств в разрезе некоторых видов кредиторской задолженности;

‒ сравнение размера кредиторской и дебиторской задолженности компании.

Необходимо проанализировать динамику и структуру кредиторской задолженности ООО «Автодоктор» за 2016 – 2018 гг. (табл. 3.4).

Как видно из таблицы 3.4, в 2016 – 2017 гг. происходит снижение кредиторской задолженности на 2544 тыс. рублей.

Это связано с уменьшением размера задолженности поставщикам и подрядчикам, размер кредиторской задолженности по этой статье составил 7354 тыс. рублей.

Наблюдается увеличение кредиторской задолженности в 2018 г. на 22608 тыс. рублей по отношению к 2016 г., что безусловно является

отрицательной тенденцией.

Таблица 3.4

Анализ динамики суммы и структуры кредиторской задолженности ООО «Автодоктор» за 2016 – 2018 гг.

Состав кредиторской задолженности	2016г.		2017г.		2018г.		Изм., 2018/2016
	тысяч рублей	в % к итогу	тысяч рублей	в % к итогу	тысяч рублей	в % к итогу	абс., тысяч рублей	темп роста, %
подрядчикам и поставщикам	10018	56,01	7354	57,42	30767	75,5	20749	307,12
перед работниками предприятия	4100	25,20	4000	26,16	3900	9,6	-200	95,12
перед государственными внебюджетными фондами	2000	9,33	1900	7,13	1800	4,4	-200	90,00
по сборам и налогам	1100	5,13	1200	5,10	1100	2,7	-	-
прочими кредиторами	914	4,31	1034	4,19	3173	7,8	2259	347,15
Кредиторская задолженность всего	18132	100	15588	100	40740	100	22608	224,69

---

Отмечается увеличение задолженности перед прочими кредиторами в 2018 г. в сравнении с 2016 г. на 2259 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками занимает максимальную долю в структуре кредиторской задолженности.

Необходимо представить соотношение кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Автодоктор» (табл. 3.5).

На основании данных таблицы, можно говорить, что в 2016 – 2018 гг. кредиторская задолженность превышает дебиторскую.

Данное превышение свидетельствует об использовании ООО «Автодоктор» в обороте привлеченных средств.

Таблица 3.5 Анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженности за 2016 – 2018 гг., тыс. рублей

Наименование показателя	2016	2017	2018	Отклонение, +-
				2017/2016	2018/2017
Общий размер дебиторской задолженности	9816	10596	14124	780	3528
Общий размер кредиторской задолженности	18132	15588	40740	-2544	25152
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,54	0,68	0,03	0,14	-0,65

На рисунке 3.1 отображено соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

По годам данное соотношение нерациональное, поскольку размер превышения кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью должен быть не более 10 %.



Рис. 3.1. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.

В этой ситуации, следует обязательно проводить ежеквартальный контроль за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности и делать все возможное, чтобы её снизить.

Следовательно, необходимо проводить поэтапный и тщательный анализ и погашать долги кредиторам, планомерно, и в оговоренное время рассчитываться с ними, в противном случае компания может потерять доверие своих постоянных поставщиков, что может повлиять на деловую репутацию, а

---

также банков и иных кредиторов, получение высоких по размеру штрафных санкций по расчетам с контрагентами.

---