Файл: Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования Московской области Университет Дубна.docx

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО "СФЕРА" НА ОСНОВЕ ДАННЫХ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

2.1. Краткая характеристика ООО "СФЕРА"

ООО "СФЕРА", является обществом с ограниченной ответственностью. Оно создано на основании решения учредительного собрания и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Уставом.

Место нахождения Общества: РФ, Московская обл., г. Протвино, Заводской проезд, д. 6. По данному адресу размещается единоличный исполнительный орган управления Общества в лице его Генерального директора. Почтовый адрес Общества: 142281, РФ, Московская обл., г. Протвино, Заводской проезд, д.6.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

ООО "СФЕРА" вправе осуществлять следующие виды деятельности: издательская и полиграфическая деятельность, целлюлозно-бумажное производство, в том числе:

• 
  издательская и полиграфическая деятельность;
  
• 
  брошюровочно-переплётная и отделочная деятельность;
  
• 
  прочие виды издательской деятельности.
  

Примерами продукции являются: буклеты, визитки, журналы, каталоги, листовки, плакаты для выборов и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется бухгалтерией. Организация ведет автоматизированный учет. Для учета используется бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия 8».

Организация использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31 октября 2000г. № 94н (в ред. 08.11.2010 г.).

Экономическую характеристику предприятия можно дать на основе расчетов, приведенных в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели экономической деятельности предприятия за 2015-2016 г.г.

Показатели	2015 г.	2016 г.	Изменения	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	3500	4500	+1000	128,57
2.Среднесписочная численность работников, чел.	6	7	+1	116.7
3.Производительность труда, тыс. руб./чел.	583.3	642.9	+5.96	110.2
4.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	1220	1300	+80	106,56
5.Фондоотдача, руб./руб.	2,87	3,46	+0,59	120,56
6.Фондовооруженность, руб./чел.	20,33	20	-0,33	98,37
7. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	1222,5	1362,5	+140	111,45
8.Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.	2700	3600	+900	133,33
9. Затраты на 1 руб. продукции (работ, услуг), руб./руб.	0,77	0,8	+0,03	103,9
10. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	365	425	+60	116,44
11. Финансовый результат	200	330	+130	165
- прибыль (+)
12. Рентабельность, руб./руб.: - продаж - производства продукции
	10,43 13,50	9,44 9,17	-0,99 -4,33	90,51 67,90

---

По данным таблицы 2.1 основные показатели ООО "СФЕРА" значительно увеличились за 2016 год. Выручка от реализации выросла по сравнению с прошедшим периодом на 1000 тыс. рублей. Однако наблюдается увеличение затрат на рубль реализованных услуг на 3,9 % руб. Произошло это из-за увеличения себестоимости продукции и коммерческих расходов на 31 тыс. руб. Производительность труда увеличилась на 18,86 %, что позволяет сделать вывод об уровне автоматизации труда. Рост фондоотдачи на 20,56% свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств в основной деятельности.

Фондовооруженность показывает долю стоимости основных производственных фондов, приходящихся на каждого работающего. Этот показатель уменьшился на 1,63 %, значит, за некоторыми станками работает по несколько человек из-за их сложности.

Снижение рентабельности продаж в отчетный период на 9,49 % свидетельствует, что спрос на продукцию уменьшился, понизился уровень производственной и сбытовой деятельности, т.е. на каждый рубль выручки от продаж приходилось меньше прибыли от продаж на 0,99 коп.

Значение рентабельности производства продукции показывает, сколько рублей прибыли от продаж приходится на 1 руб. затрат на производство продукции.

Рентабельность продукции в отчетный период уменьшилась на 32,1 %, на каждый рубль себестоимости реализованной продукции было получено меньше прибыли от продаж на 4,33 руб., то есть уровень управления производственными затратами понизился. Чистая прибыль отчетного периода составила 330 тыс. руб., и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 130 тыс. руб.

Величина дебиторской и кредиторской задолженности участвует в расчетах различных финансовых коэффициентов, характеризующих по данным баланса платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

---

2.2. Оценка ликвидности баланса ООО "СФЕРА"

Проведем анализ ликвидности баланса за 2015 и 2016 годы на основе приложения А и Б. Полученные показатели ликвидности баланса отразим в таблице 2 и таблице 3.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса за 2015 год (тыс. руб.)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (недостаток)
						На начало года	На начало года
Наиболее ликвидные активы (А1)	480	208	Наиболее срочные обязательства (П1)	13412	13402	- 12932	- 13194
Быстро-реализуемые активы (А2)	6905	6624	Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	+ 6905	+ 6624
Медленно реализуемые активы (А3)	6437	6974	Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+ 6437	+ 6974
Трудно реализуемые активы (А4)	50	50	Постоянные пассивы (П4)	460	454	- 410	- 404
Баланс	13872	13856	Баланс	13872	13856	-	-

Баланс считается абсолютно ликвидным,

---

если имеет место соотношение:

А1  П1; А2  П2; А3  П3; А4  П4.

Если данное неравенство соблюдается, то можно сказать, что соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости предприятия. При несовпадении хотя бы одного условия баланс не считается абсолютно ликвидным. Недостаток средств по одной группе может быть компенсирован излишком по другой группе, если она имеет более высокий уровень ликвидности.

Результаты расчетов по данным анализируемой организации показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет вид.

На начало 2015 года баланс ООО "СФЕРА" не является абсолютно ликвидным:

А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

На конец 2015

года баланс предприятия также не является абсолютно ликвидным:

А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Из анализа таблицы за 2015 год, можно заметить, что предприятие не способно покрыть свои наиболее срочные обязательства, так как присутствует платежный недостаток. Организация не в состоянии будет рассчитаться по своим срочным обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов и в случае такой необходимости придется задействовать заемные средства.

По итогам же второй и третьей группы активов и пассивов за 2015 год видно, что у предприятия на конец отчётного периода отсутствуют краткосрочные пассивы и наблюдается платежный излишек, что говорит о способности предприятия покрыть свои краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. В ООО "СФЕРА" А₄ < П₄ выполняется и на начало и на конец года.


Таблица 3

Анализ ликвидности баланса за 2016 год (тыс. руб.)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (недостаток)
						На начало года	На начало года
Наиболее ликвидные активы (А1)	208	117	Наиболее срочные обязательства (П1)	13402	19818	- 13194	- 19701
Быстро-реализуемые активы (А2)	6624	8971	Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	+ 6624	+ 8971
Медленно реализуемые активы (А3)	6974	11134	Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+ 6974	+ 11134
Трудно реализуемые активы (А4)	50	48	Постоянные пассивы (П4)	454	452	- 404	- 404
Баланс	13856	20270	Баланс	13856	20270	-	-

---

На начало 2016 года баланс ООО "СФЕРА" не является абсолютно ликвидным:

А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

На конец 2016 года баланс предприятия также не является абсолютно ликвидным:

А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

В результате анализ баланса за 2016 год выявлено, что предприятие как и в 2015 году не способно покрыть свои наиболее срочные обязательства, в связи с тем, что присутствует платежный недостаток, причём к концу года он возрос, это отрицательная тенденция. Организация не в состоянии будет рассчитаться по своим срочным обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов и в случае такой необходимости ей придется задействовать заемные средства.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых показателей ликвидности баланса.

---