Файл: 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности 6.doc

Методика, предложенная Шереметом А.Д., основывается на проведении комплексного анализа на основе всех форм отчетности организации с использованием горизонтального, вертикального, трендового, коэффициентного и факторного анализа.

В свою очередь анализ ликвидности предприятия включает расчет следующих коэффициентов: коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.л), коэффициент срочной ликвидности (Кс.л) и коэффициент текущей ликвидности (Кт.л).

Нормативные значения: Кал>0,2, Ксл>1 и Ктл>2.

Резюмируя вышеуказанные методики, можно сделать вывод, что все авторы используют три стандартных коэффициента ликвидности. Если нормативные значения по этим коэффициентам не соблюдаются, то рассчитывается коэффициенты утраты и восстановления платежеспособности с целью разработки прогноза платежеспособности. В приложении 9 представлены расчеты коэффициентов ликвидности и платежеспособности[24].

Важными критериями в анализе финансового состояния служат платежеспособность и ликвидность. Платежеспособность организации характеризуется ее возможностью и способностью своевременно погашать свои внешние обязательства. Ликвидность организации определяется наличием у нее ликвидных средств и отражает способность в любой момент совершать необходимые расходы. Платежеспособность и ликвидность как экономические категории не тождественны, но в практической деятельности они тесно связаны между собой.

Анализ ликвидности и платежеспособности организации проводится в следующей последовательности: анализ ликвидности бухгалтерского баланса; расчет показателей ликвидности по данным анализа ликвидности бухгалтерского баланса; расчет относительных коэффициентов ликвидности; расчет и оценка показателей платежеспособности.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса состоит в оценке способности предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства, поэтому сопоставляются активы и пассивы организации и определяется излишек или недостаток средств.

Состав групп активов и пассивов представлен в приложении 5. Баланс является ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Невыполнение даже одного неравенства говорит о том, что бухгалтерский баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. На втором этапе происходит расчет показателей ликвидности, который состоит из анализа текущей и перспективной ликвидности, а также

определения коэффициента общей ликвидности, расчет и характеристика которых представлена в приложении 6. Третьим этапом является расчет относительных коэффициентов ликвидности, к которым относятся: текущая, критическая и абсолютная ликвидность, а также удельный вес оборотных активов в валюте баланса и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, расчет и характеристика которых представлена в приложении 7[19]. Четвертый этап заключается в расчете и оценке показателей платежеспособности. Основные показатели представлены в приложении 8. По итогам исследования теоретических основ анализа ликвидности и платежеспособности организации определили, что: под ликвидностью какого–либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в процессе предусмотренного производственно–технологического процесса, а степень ликвидности конкретного актива определяется продолжительностью временного периода, на протяжении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива. В учетно–аналитической литературе ликвидными понимают активы, употребляемые на протяжении одного производственного цикла (года); эффективность проводимого финансового анализа организации напрямую зависит от полноты и достоверности используемой информации, результаты анализа должны быть точными и достоверными. Поэтому немаловажным является определить объем, состав и качество информации, используемой для проведения достоверного и более точного финансового анализа.

Анализ ликвидности и платежеспособности организации проводится в следующей последовательности: анализ ликвидности бухгалтерского баланса; расчет показателей ликвидности по данным анализа ликвидности бухгалтерского баланса; расчет относительных коэффициентов ликвидности; расчет и оценка показателей платежеспособности

Таким образом, в настоящее время имеется множество методик анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, разработанные разными авторами. Результаты, полученные во время анализа, помогают принять управленческие решения, которые направлены на повышение уровня ликвидности и платежеспособности, а значит и на улучшение общего финансового состояния организации.

2. Организационно–экономическая характеристика ООО «ГЕНЕЗИС»

2.1 Краткая организационно–экономическая характеристика ООО «ГЕНЕЗИС»

Общество с ограниченной ответственностью «ГЕНЕЗИС» основано в 2015 году в г. Омске.

Основным видом деятельности является производство и реализация телекоммуникационных средств.

Высококвалифицированный персонал имеет многолетний опыт работы в телекоммуникационной индустрии.

Основными нормативно–правовыми актами, регулирующими деятельность ООО «ГЕНЕЗИС» являются:

Гражданский кодекс РФ (части 1,2,3,4) в действующей редакции,

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146–ФЗ (ред. от 01.05.2019);

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117–ФЗ (ред. от 01.05.2019);

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197–ФЗ (ред. от 01.04.2019);

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14–ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 23.04.2018);

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 29.11.2018).

Основными внутренними нормативными актами общества являются Устав и положение об учетной политики.

Постоянно обновляемая производственная база и соблюдение технологии, позволяют улучшать качество производства. Внутренняя и внешняя среда ООО «ГЕНЕЗИС» представлено в таблице 2.

Таблица 2 – Внутренние ресурсы ООО «ГЕНЕЗИС»

Ресурсы	Характеристика
Трудовые ресурсы	Являясь самым стабильным предприятием в своей местности, практически отсутствует текучесть. Специалисты ведущих специальностей стараются удержаться на рабочем месте, что служит мотивацией к повышению квалификации. Предприятие постоянно направляет рабочих и служащих на соответствующие курсы и семинары.
Капитал	Основным источником являются собственные средства. Подавляющая часть отгрузок готовой продукции осуществляется после предоплаты (авансовые платежи)
Технологии	Высококвалифицированные специалисты и оборудованная в соответствии с мировыми стандартами собственная лаборатория позволяют использовать новейшие разработки и осуществлять при этом должный контроль качества.
Оснащение	Производственные мощности постоянно обновляются новым оборудованием ведущих производителей.
Информация	Рынок производства фанеры постоянно изучается посредством приобретения аналитических отчетов по отрасли. Текущие изменения отслеживаются через периодические СМИ, и подписку в соответствующих интернет–изданиях. Созданная в процессе деятельности своя информационная база постоянно пополняется, систематизируется и регулярно используется специалистами для производственного процесса.

ООО «ГЕНЕЗИС» создано единственным учредителем – Кравчук Ю.А., является коммерческим экономическим субъектом и осуществляет свою деятельность на основании принятого Устава.

Согласно уставу, ООО «ГЕНЕЗИС» является юридическим лицом, обладая правоспособностью в пределах, установленных законодательством и учредительными документами. Уставный капитал ООО «ГЕНЕЗИС» сформирован за счет денежных вкладов учредителя и составляет 10 тысяч рублей.

Организационно–управленческая структура ООО «ГЕНЕЗИС» включает основную производственную деятельность, вспомогательную деятельность и обслуживающую деятельность.

Организационная структура предприятия ООО «ГЕНЕЗИС» организована линейным способом.

В структуре четко определены связи, что способствует продуктивной и эффективной работе. Руководство ООО «ГЕНЕЗИС» возглавляет директор. Предприятие имеет все необходимые отделы для непосредственной реализации основных видов деятельности, а так же присутствуют отделы, которые занимаются текущим планированием, бухгалтерской отчетностью.

В каждое из подразделений входят традиционные функциональные группы и цеха.

Организационная структура ООО «ГЕНЕЗИС» представлена на рисунке 2.

Генеральный директор