Файл: 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности 6.doc

Коэффициент критической ликвидности в ООО «ГЕНЕЗИС» выше норматива (0,7–1) и равен в 2022 г. 14,01, что меньше, чем в 2021 году.

То есть ООО «ГЕНЕЗИС» не в полной объеме способно погасить свои краткосрочные обязательства за счет ожидаемого притока денежных средств от дебиторов.

В 2022 г. коэффициент финансовой устойчивости снизился незначительно до 0,949, что удовлетворяет нормативному значению >0,6, и свидетельствует о том, что в ООО «ГЕНЕЗИС» часть устойчивых источников средств может быть использована длительное время.

Коэффициент обеспечения оборотными активами собственными оборотными средствами больше норматива (0,1), что говорит о платежеспособности предприятия, и к 2022 г. наблюдается тенденция увеличения этого коэффициента.

Рассчитанные коэффициенты соотношения заемного и собственного капитала за все три года соответствует нормативам, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, поэтому у предприятия не возникают трудности с собственными источниками финансирования и ООО «ГЕНЕЗИС» редко привлекает краткосрочные заемные средства для пополнения собственных оборотных средств

Определим тип финансовой устойчивости предприятия. Для определения типа финансовой устойчивости используем таблица 9.

Таблица 9 – Тип финансового состояния организации ООО «ГЕНЕЗИС» за 2020–2022 гг., тыс. руб.

Показатели	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Абсолютное отклонение 2022 г. от 2020 г.
Общая величина запасов	221767	212346	233853	–28
Капитал и резервы	1459763	1489461	1643788	1086
Внеоборотные активы	242041	264448	337460	694
Наличие собственных оборотных средств	1217722	1225031	1306328	392
Долгосрочные пассивы	9802	9263	13808	231
Функционирующий капитал (СД)	1237326	1234276	1300136	623
Краткосрочные кредиты и займы	80823	67639	88540	–30
Общая величина источников	1318149	1301915	1388676	593
± Фсос = СОС – З	1237996	1277115	1409935	420
± Фсд = СД – З	1015559	1021930	1066283	651
± Фои = ОИ – З	1096382	1089569	1154823	621
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф) = [S(± Фсос), S(± Фсд), S(± Фои)]	1,1,1	1,1,1	1,1,1	х

---

В 2020–2022 гг. ООО «ГЕНЕЗИС» относится к первому типу финансовой устойчивости – высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов (заимодавцев).

В ООО «ГЕНЕЗИС» управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью осуществляет бухгалтерия.

Организация и управление финансовой устойчивостью являются важнейшим аспектом работы бухгалтерии и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

При этом широко используются такие методы управления, как регламентирование, регулирование и инструктирование.

Особое внимание уделяется разработке положений о структурных подразделениях предприятия, должностных обязанностей сотрудников и движения информационных потоков в разбивке по срокам, ответственным лицам и показателям.

Так же в ООО «ГЕНЕЗИС» анализ деятельности проводится только по основным экономическим показателям, без анализа платежеспособности, ликвидности и финансового состояния. Проводимый анализ не в полном объеме отражает положение дел, эффективность использования финансовых ресурсов.

Следовательно, для дальнейшего повышения эффективности их использования в ООО «ГЕНЕЗИС» необходимо проводить всесторонний анализ деятельности.

В тоже время анализ проводится на основании утвержденных форм бухгалтерской отчетности, которая содержит обобщенные показатели, без раскрытия их элементов, что порой не дает оценить ситуацию на самом деле. Так, при оценке запасов по бухгалтерскому балансу нет возможности оценить их по структурным элементам: материалам, незавершенному производству, готовой продукции. А общая оценка данной статьи может ввести руководство в заблуждение.

Следовательно, необходимо разработать внутренние формы отчетности, которые позволят проводить всесторонний анализ деятельности ООО «ГЕНЕЗИС». Разработка, апробирование и последующее внедрение внутренних форм отчетности, анализа и аудита открывают широкие перспективы для укрепления финансового состояния за счет своевременного получения аналитической информации в читабельном формате и в режиме реального времени.

---

Проведенные исследования позволяют сделать вывод, что несмотря на уменьшение объемов реализации, основные показатели эффективности деятельности ООО «ГЕНЕЗИС» увеличиваются.

Экономический субъект является финансово устойчивым. ООО «ГЕНЕЗИС» относится к первому типу финансовой устойчивости – высокий уровень платежеспособности.

ООО «ГЕНЕЗИС» не зависит от внешних кредиторов (заимодавцев) и платежеспособно в краткосрочном и среднесрочном периоде. В ООО «ГЕНЕЗИС» управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью осуществляет бухгалтерия.

В результате проведенного анализа платежеспособности и ликвидности организации ООО «ГЕНЕЗИС» были выявлены, что экономический субъект является платежеспособным и его деятельность является эффективной, но в тоже время также необходимо регулировать основные направления деятельности, которые могут вызвать следующие проблемы:

– уменьшение объемов реализации продукции, что в свою очередь может снизить прибыль;

– увеличение кредиторской задолженности в 2022 году;

– проблема снижения дебиторской задолженности.

---

3. Разработка мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности коммерческой организации ООО «Генезис»

3.1. Мероприятия по оптимизации показателей ликвидности и платежеспособности ООО «ГЕНЕЗИС»

Периоды ухудшения финансовых показателей возникают в жизни любого организации, что связано с различными причинами и обстоятельствами, в том числе: неверно выбранной финансовой стратегией и финансовой политикой; отсутствием или недостаточным количеством квалифицированных специалистов в определенный период времени; кризисом неплатежей – возрастанием дебиторской задолженности, а впоследствии и кредиторской; частичной потерей конкурентоспособности вследствие ошибочной внутренней политики фирмы или действий недобросовестных конкурентов; ухудшением имиджа бизнеса.

Посредством своевременных и правильных действий, в том числе в сфере налогового планирования, изменения форм и методов ведения текущей предпринимательской деятельности, можно исправить создавшееся положение, скорректировать финансовые показатели в лучшую сторону.

Целью финансовой политики ООО «ГЕНЕЗИС» является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

ООО «ГЕНЕЗИС» является платежеспособным. Следовательно, в данном главе можно предложить мероприятия по сохранению платежеспособности и увеличению ликвидности.

Основная задача финансовой службы ООО «ГЕНЕЗИС» – это обеспечение финансовыми ресурсами заданий по производству продукции, капитальному строительству, внедрению новой техники и других плановых затрат, а также изыскание резервов снижения издержек производства, увеличение прибыли и повышение рентабельности при обязательном выполнении обязательств перед бюджетом, банками и поставщиками.

Финансовая политика ООО «ГЕНЕЗИС» включает:

разработку оптимальной концепции управления финансовыми (денежными) потоками, которая обеспечивает и высокую доходность, и защиту от коммерческих рисков;

определение основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период и на ближайшую перспективу с учетом дальнейшего развития производственно–торговой деятельности;

осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способов финансирования корпорации, оценка реальных инвестиционных проектов и финансовых активов и т.д.).

---

Все это определяет содержание финансовой политики, стратегическими задачами которой являются:

– максимизация прибыли как источника экономического роста;

– оптимизация структуры и стоимости капитала, обеспечение финансовой устойчивости и деловой активности ООО «ГЕНЕЗИС»;

– использование рыночных механизмов привлечения капитала с помощью финансового лизинга, проектного финансирования;

– разработка эффективного механизма управления финансами (финансового менеджмента) на основе диагностики финансового состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности ООО «ГЕНЕЗИС», адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

Составной частью финансовой стратегии является перспективное финансовое планирование, ориентированное на достижение основных параметров деятельности организации: объем и себестоимость продаж, прибыль и рентабельность, финансовая устойчивость и платежеспособность.

Проведение того или иного мероприятия может быть эффективным с точки зрения увеличения продукции, но при этом может повыситься ее себестоимость, снизиться прибыль и уровень рентабельности, что для предприятия в целом оно будет невыгодным. Поэтому, прежде чем проводить определенное мероприятие, необходимо его всесторонне исследовать.

Для сохранения платежеспособности и увеличению ликвидности необходимо, чтобы собственные средства превышали привлеченные. Для этого целесообразно повышать собственные оборотные активы, а также капиталы и резервы.

Для ООО «ГЕНЕЗИС» предлагаются следующие мероприятия по сохранению и увеличению платежеспособности и ликвидности.

1. 
   Для рационального сохранения платежеспособности и увеличения ликвидности ООО «ГЕНЕЗИС» необходим рост выручки и прибыли, так как дебиторская задолженность, согласно бухгалтерскому балансу выросла в 2022г. к 2020г. на 132 %.
   
2. 
   Повышение суммы собственного капитала. Собственный капитал – это сумма уставного, резервного и добавочного капитала, а также нераспределенная прибыль и целевое финансирование. Для повышения собственного капитала могут применяться меры, направленные на повышение чистой прибыли, на привлечение инвестиций.
   

---