Файл: Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 22.11.2023

Просмотров: 238

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

4АННОТАЦИЯ

16СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

СОСТАВ И СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РФ, ИХ ФУНКЦИИ И ПОЛНОМОЧИЯ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УФНС ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА 2017 – 2019 ГГ.

АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ ПО УФНС ПО СВЕРДЛОВСКОЙ

АНАЛИЗ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ УФНС ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РФ И СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАЗРАБОТКА ЕДИНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДАННОГО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ



Налоговая система Российской Федерации находится в процессе постоянной модернизации. Использование современных технологий и решений, таких как блокчейн, использующийся при выдаче льготных кредитов предприятиям малого и среднего предпринимательства, пострадавшим от пандемии коронавируса, информационной системы АСК НДС-2, позволяющей работникам налоговой службы выявлять нарушения по налогу на добавленную стоимость, онлайн-касс, контролирующих наличную выручку у налогоплательщиков и препятствующих сокрытию доходов – позволяет сотрудникам налоговой службы все более и более эффективно осуществлять налоговый контроль.

В первой главе данной диссертационной работы рассмотрены теоретические основы собираемости налогов и дана характеристика налогового контроля.

Во второй главе проведен анализ эффективности работы налоговых органов на примере УФНС по Свердловской области. По результатам данного анализа можно сказать, что из года в год собираемость практически по всем налогам растет. Обусловлено это эффективностью контрольной работой сотрудников налоговой службы, а также совершенствованием форм и методов как самой контрольной работы, так и администрирования налогов.

По данным анализа основными источниками в наполнении бюджета являются налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Оценив динамику собираемости налога на прибыль организаций, которая к концу анализируемого периода упала на 1,8% и составила 79,7% было предложено разработать и ввести в работу Единую систему налогового контроля, способную повысить собираемость по данному налогу на уровне не ниже 95-100%.

В третьей главе, как было упомянуто выше, представлена разработка проекта Единой системы налогового контроля или же ЕСНК, а также просчитана

экономическая рентабельность и эффективность данного
проекта.

С учетом выхода ЕСНК на полные обороты уже к 2022 году, планируется повышение собираемости налога на прибыль организаций в 2022 году на уровне 90%, в 2023 и последующих на уровне не ниже 95%, учитывая, что за этот период в бюджет поступит приблизительно на 21,5 млрд. руб больше от функционирования ЕСНК имеется возможным посчитать целесообразность внедрения проекта. Затраты на проект за это время составят приблизительно 12- 13 млрд. руб и уже на начало 2024 года ожидается окупаемость проекта с профицитом в приблизительно 9 млрд. руб.

Подведя итог можно сказать, что создание и введение Единой системы налогового контроля является достаточно современной, инновационной и эффективной системой, способной повысить собираемость налогов, сократить число камеральных и выездных проверок, упростить взаимодействие налоговой с налогоплательщиками и получить по итогу гибкий инструмент для налогового администрирования и контроля.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ





  1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 (в редакции от 21.07.2014, действующая редакция)

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в редакции от 1.04.2020, действующая редакция)

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 5.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 1.04.2020, действующая редакция)

  4. Федеральный закон «О налоговых органах РФ» от 21.03.1991 N 943- 1 (в редакции от 26.03.2020, действующая редакция)

  5. Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, действующая редакция)

  6. Письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2017 г. № ЕД-4-15/14490 (действующая редакция)

  7. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (действующая редакция)

  8. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7- 2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ» (действующая редакция)

  9. Приказ ФНС России от 30.04.2020 Г. № ЕД-7-19/309@ «Об утверждении

порядка формирования и ведения справочника сервисов ФНС России» (действующая редакция)

  1. Приказ ФНС России от 20.03.2020 г. № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (действующая редакция)

  2. Приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-1/178@ «О размещении управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации отчетных данных по формам статистической налоговой отчетности на официальном сайте ФНС России в сети Интернет» (действующая редакция)

  3. Приказ ФНС России от 19.02.2020 г. № ЕД-7-22/116@ «О Временном порядке формирования и ведения справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации и справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации» (действующая редакция)

  4. Багратуни К.Ю. К вопросу совершенствования администрирования налоговых доходов федерального бюджета / К.Ю. Багратуни // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-1 (21). – С. 358-369.

  5. Бигдай О.Б., Мирохина А.А., Путренок Е.Л., Ли Э.И. Роль налогового контроля в системе мер по обеспечению экономической безопасности / О.Б. Бигдай, А.А. Мирохина, Е.Л. Путренок, Э.И. Ли // Вестник СевКавГТИ. – 2016. – № 2 (25). – С. 20-24.

  6. Блохина И.М., Арустамян Г.М. Налоговая политика Российской Федерации в условиях кризиса / И.М. Блохина, Г.М. Арустамян // Аллея науки.

– 2017. – Т. 2. – № -9. – С. 371-374.

  1. Боткина К.С., Кускильдин Т.Т. Особенности налогового контроля за рубежом. Перспективы развития в России / К.С. Боткина, Т.Т. Кускильдин // Актуальные проблемы обеспечения экономической безопасности государства, регионов, предприятий: Сборник научных статей III Международной научно- практической конференции. – 2019. – С. 31-34.

  2. Брянцева Л.В., Оробинская И.В., Полозова А.Н., Маслова И.Н.

Принципы разработки налоговой учетной политики в организациях / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, А.Н. Полозова, И.Н. Маслова // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 7. – С. 537-541.

  1. Вишнякова Ю.Г. Налоговый контроль и его влияние на экономическую безопасность страны / Ю.Г. Вишнякова // Проблемы управления устойчивым развитием бизнес структур разных сфер деятельности Сборник научных трудов Международного экономического форума. – 2017. – С. 92-95.

  2. Воронченко Т.В. Совершенствование налогового контроля как фактора повышения экономической безопасности страны / Т.В. Воронченко // Государственный аудит. Право. Экономика. – 2015. – № 3. – С. 46-56.

  3. Галишникова Е.В. Роль и место налогового контроля в системе государственного финансового контроля / Е.В. Галишникова // Контентус. – 2015. – № 6. – С. 165-172.

  4. Григорян Г.С. Роль налоговой отчетности в оптимизации налогового контроля и повышении его эффективности / Г.С. Григорян // Проблемы и перспективы развития экспериментальной науки: сборник статей Международной научно-практической конференции: в 5 ч. – 2018. – С. 125-127.

  5. Давлетбаева А.Р. Основные пути повышения налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации / А.Р. Давлетбаева // Интеграция науки, общества, производства и промышленности: Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 65-67.

  6. Жолнеркевич Е.В., Артемов Р.В. Роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности страны / Е.В. Жолнеркевич, Р.В. Артемов // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита: материалы VIII Международной молодежной научно-практической конференции: в 2-х томах. – 2016. – С. 277-281.

  7. Идиятуллина И.А., Минеева В.М. Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков в режиме налогового контроля / И.В. Идиятуллина, В.М. Минеева // Теоретические и практические аспекты развития научной мысли в современном мире. Сборник статей Международной научно-

практической конференции. В 4-х частях. – 2017. – С. 121-123.

  1. Калатози Г.Г. Налоговый контроль как условие обеспечения экономической безопасности в Российской Федерации / Г.Г. Калатози // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2017. – № 3. – С. 33-35.

  2. Козлитина О.Н., Собченко Н.В. Налоговая безопасность государства как составляющая экономической безопасности / О.Н. Козлитина, Н.В. Собченко

// Экономическая безопасность: правовые, экономические, экологические аспекты. Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. – 2017. – С. 129-131.

  1. Коркина Г.М., Смирнова О.П. Влияние качества налогового контроля на обеспечение экономической безопасности страны / Г.М. Коркина, О.П. Смирнова // Стратегии развития социальных общностей, институтов и территорий материалы V Международной научно-практической конференции. В двух томах. Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина. – 2019. – С. 301-305.

  2. Коркина Г.М., Смирнова О.П. Актуальные аспекты развития налогового контроля / Г.М. Коркина, О.П. Смирнова // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – Т. 22. – № 9 (459). – С. 1008-1022.

  3. Коркмазова Д.В., Деникаева Р.Н. Проблемы и перспективы развития налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации / Д.В. Коркмазова, Р.Н. Деникаева // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 3. – № 3. – С. 151-155.

  4. Ляпина Т.М. Налоговое администрирование: учеб. пособие для вузов

/ Т. М. Ляпина. – 2-е изд. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 235 с.

  1. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 407 с.

  2. Машков С.А. Вопросы совершенствования налогового

законодательства / С.А. Машков // Бухгалтер и закон. – 2015. – август. – №8(92).

– С.224.

  1. Медведева О.А. Обзор изменений в налоговом законодательстве, связанных с налоговыми проверками / О.А. Медведева // Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организации: материалы VI международной научно-практической конференции.

– 2017. – С. 265-269.

  1. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2018. – 494 с.

  2. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л.И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524 с.

  3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524 с.

  4. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г.Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г.Б. Поляк, Е.Е. Смирнова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019.

– 385 с.

  1. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.]; под редакцией Г.Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 385 с.

  2. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелёва. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 384 с.

  3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для

Смотрите также файлы