Файл: Общие особенности кадровой стратегии малых предприятий (Профессионально-квалификационная структура кадров).pdf

-основная доля работников кафе (58%) занята ручным трудом, 30 % персонала работают в неблагоприятных условиях труда.

-45% сотрудников кафе не удовлетворены своей работой, около 40% не вполне удовлетворены и только 24% испытывают удовлетворенность от работы.

2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов проводится с целью выявления резервов роста производительности труда.

Полнота использования трудовых ресурсов кафе «Абрикос».

По данным таблицы Д.2: в отчетном году фактический фонд рабочего времени меньше 2013 г. на 79,6 час. Влияние факторов на его изменение установили способом абсолютных разниц.

По данным нижеприведенной таблицы 2.2:

-наибольший удельный вес в сокращении фонда рабочего времени занимает изменения количества дней отработанных 1 рабочим за год. Из-за снижения данного показателя, фонд рабочего времени сократился на 476 часов;

-средняя продолжительность рабочего дня сократилась на 0,1 час. Это повлекло за собой падение фонда рабочего времени на 32 часа;

-увеличение численности рабочих в 2014 г. на 2 чел., привело к увеличению фонда рабочего времени на 428,4 часа (таблица 2.1):

Таблица 2.2

Расчет влияния факторов на фактический фонд рабочего времени

Итак, в совокупности под влиянием вышеперечисленных факторов фонд рабочего времени сократился на 79,6 часов. Это очень внушительные потери рабочего времени для кафе «Абрикос».

Расчет баланса рабочего времени.

По данным анализа, в 2016 г.: неявки на работу возросли против плана на 6 дней (увеличение составило 4 дня) и вызвано: превышением плановой величины ежегодных отпусков на 2 дня; болезнями на 2 дня.

Снижение числа неявок составило лишь 45,4% (таблица Д.3).

Как видно из приведенных выше данных, имеющиеся трудовые ресурсы кафе «Абрикос» использует недостаточно полно.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.

Исходя из данных таблицы Е.1, в 2015 г. в кафе «Абрикос» наблюдается повышение производительности труда:

-план по среднегодовой выработке на одного работника ППП и одного рабочего выполнен на 179,34% и 164,63% соответственно;

-среднедневная выработка рабочего повысилась на 165,43%;

-часовая выработка рабочего повысилась на 165,4%;

-не выполнен план по отработанным человеко-часам и человеко-дням как на одного работающего в кафе, так и на одного рабочего этого же кафе.

Причиной наблюдаемых снижений значений показателей выступает не только сокращение численности работающих на предприятии, а в совокупности с этим и сокращением численности отработанных дней рабочими за год.

По данным таблицы Е.1, среднегодовая выработка работника кафе «Абрикос» выше плановой на 358,64 млн. руб. (558,67-200,0).

На это оказали влияние следующие факторы:

-под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, среднегодовая выработка работающего увеличилась на 10,36 млн. руб. Это связано с организационными моментами производственной деятельности;

-за счет такого фактора как количество отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 0,64 млн.руб.

Данное снижение произошло из-за снижение рабочих дней в 2015 г. против плана на 1 день;

-продолжительность рабочего дня в 2015 г. против плана не изменилась, и этот показатель не отразился на среднегодовую выработку работающего;

-под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 347,38 млн. руб. (Таблица 2.3):

Таблица 2.3

Расчет влияния факторов на производительность труда в 2014 г

Проведем анализ производительности труда кафе в 2016 г.

Исходя из таблицы Е.2, наблюдается снижение производительности труда:

-фактическая среднегодовая выработка на одного рабочего оказалась ниже запланированной на 5,06%;

-недовыполнение плана по среднедневной и среднечасовой выработке составляет 5,86% и 5,12% соответственно;

-не выполнен план по отработанным дням и часам рабочими (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки

Итак, в кафе наблюдается снижение производительности труда:

-среднегодовая выработка одного рабочего по отношению к плану снизилась на 64,56 млн. рублей.

-снижение среднегодовой выработки одного рабочего повлияло на снижение среднегодовой выработки 1 рабочего в сумме -45,31 млн.руб.

Поскольку некоторыми из показателей эффективности использования трудовых ресурсов являются показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда, то рассмотрим взаимосвязь их индексов.

Расчет индексов произведем с помощью таблицы Е.3. Как видно из таблицы :

-среднегодовая выработка в 2016 г. одного работника снизилась на 10,56%,4;

-среднегодовая выработка 1 рабочего снизилась на 15,9%;

-наблюдается снижение среднедневной среднечасовой выработки - на 0,42;

Снижение средней годовой выработки одного работающего обусловлено влиянием следующих факторов:

-снижением часовой выработки рабочих на 14,35%,

-снижением средней фактической продолжительности рабочего года на 1,23% при одновременном снижении средней продолжительности рабочего дня рабочих на 0,1%

-и увеличении удельного веса рабочих на 6,38%.

Индексы, характеризующие динамику указанных показателей, взаимосвязаны: 0,89 = 1,06*0,99*0,98*0,86

Индекс средней годовой выработки, отражающий влияние этих факторов:

Т. о., в кафе существует проблема снижения производительности труда.

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Анализ использования фонда заработной платы;

Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным таблицы Ж.1:

в 2016 г. ФОТ увеличился на 254,3 млн. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

Анализ использования средств, направляемых на потребление.

По данным таблицы Ж.2: наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает ФОТ, включаемый в себестоимость продукции.

В 2016 г. в общем фонде заработной платы возрастает доля выплат за счет чистой прибыли на 0,22% и фонда социальной защиты на 0,27%.

Относительное отклонение (∆ФЗПотн)=1627,2-(324*0,99 +1039,4)=+ 267,04 млн. руб.

Относительное отклонение со знаком плюс, т.о.- в 2016г. имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 267,04 млн. руб.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Для определения влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение заработной платы используем данные таблицы Приложения Ж.3.

Таким образом, перерасход по переменной части заработной платы составила в 2016 г. 21,6 млн. руб., в том числе за счет факторов, представленных в таблице 2.5:

Таблица 2.5

Влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение ЗП

Рассчитаем фонд заработной платы работников. Данные для рассчеты фонда заработной платы работников представлены в таблице Приложения Ж.4

Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт:

- роста среднегодовой оплаты труда работников предприятия и увеличения его численности (на 112,53 и 114,44 млн.руб. соответственно);

-сокращение дней работы персона и продолжительности рабочей смены привело к экономии в сумме 14,25 и 9,59 млн.руб. соответственно (таблица 2.6):

Таблица 2.6

Причины изменения постоянной части фонда оплаты труда

Анализ соответствия между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом:

Iзп(ср) = 62,16/57,74 = 1,077

Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда :

Iгв = 499,7/558,67 = 0,89

Коэффициент опережения равен: Коп = 0,89/1,077 = 0,83

Сумма экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

Т.о., перерасход заработной платы в отчетном 2016 г. составил 282,53 млн.руб.

Проведем анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы.

По данным таблицы Ж.5: в 2016 г. наблюдается снижение всех показателей использования ФЗП, кроме чистой прибыли на рубль фонда оплаты труда, которая в свою очередь в 2016 г. увеличилась.

Наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы. Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты обобщим в таблице Ж.6.

По данным таблицы Ж.7, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы (Таблица 2.7):

Таблица 2.7

Изменение производства продукции на рубль заработной платы

Анализ показывает: положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает удельный вес рабочих в общей численности (+0,58).

На завершающем этапе, по результатам SWOT-анализа была составлена Матрица решений. По данным матрицы, главными проблемами кафе являются: низкая оплата труда и слабая база поощрения персонала (таблица И.4).

Итак, по данным анализа, сделаны определенные выводы:

1) Из анализа использования рабочего времени следует:

-трудовые ресурсы используются не полностью, существенны потери рабочего времени: в 2014 г. фактический фонд рабочего времени меньше 2015г. на 76,9 ч.;