Файл: Эффективность менеджмента организации (на примере ООО «Перспектива» Корпорация «Центр»).pdf

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ основных результатов деятельности ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» за 2010-2012 годы в табл. 2 и на рис. 2.

Таблица 2 - Динамика основных результатов деятельности ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» за 2010 – 2012 гг.

№ п/п	Показатели	2010	2011	% к 2010	2012	% к 2010	% к 2011
№ п/п	Показатели	тыс. руб.	тыс. руб.	% к 2010	тыс. руб.	% к 2010	% к 2011
1	Выручка от реализации товаров	3697288	4379087	118,44	4739853	128,20	108,24
2	Себестоимость реализованной продукции	2864345	3318619	115,86	3587242	125,24	108,09
3	Валовая прибыль	832943	1060468	127,32	1282611	153,99	120,95
4	Коммерческие расходы	628970	802775	127,63	995892	158,34	124,06
5	Прибыль (убыток) от реализации	203973	257693	126,34	286719	140,57	111,26
6	Прочие доходы и расходы
7	Прочие доходы	881802	94860	10,76	59352	6,73	62,57
8	Прочие расходы	873348	107334	12,29	58936	6,75	54,91
9	Прибыль (убыток) до налогообложения	212427	245219	115,44	287135	135,17	117,09
10	Чистая прибыль	169942	196175	115,44	229708	135,17	117,09

Рисунок 2 - Динамика основных результатов деятельности ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» за 2010- 2012 гг.

Из табл. 2 и рис. 2 видим, что выручка от реализации с каждым годом растет, так за 2010-2012 года она выросла на 28,2%, однако темпы роста продаж в 2012 году замедлились по отношению к темпам роста 2011 года. Темпы прироста себестоимости меньше темпов роста выручки от реализации, и составляют 25,24 %. В целом, за анализируемый период можно отметить, что чистая прибыль предприятия выросла на 35,17 %, и наибольший прирост был в 2011 году.

Негативная тенденция снижения темпов роста объемов продаж может быть связана с увеличением числа конкурентов на рынке розничной торговли техники и мебели, города Ижевска.

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса в табл. 3.

Из табл. 3 видим, что за анализируемый период произошло увеличение баланса на 33,8 %. В основном за счет увеличение в активе баланса основных средств на 282,08 %. В пассиве баланса увеличение долгосрочных обязательств на 158,79 %.

Таблица 3 – Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» за 2010 – 2012 гг.

Раздел баланса	2010 г.	Структура, в % в валюте баланса	2011 г.	Структура, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2010 г.	Темп роста в % к 2010 г.	2012 г.	Структура, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2010 г.	Абс. Прирост к 2011 г.	Темп роста в % к 2010 г.	Темп роста в % к 2011 г.
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы							184	0,01	184	184
Основные средства	90027	8,64	190425	14,47	100398	211,52	343953	24,67	253926	153528	382,06	180,62
Незаверш. строительство	41965	4,03	12171	0,92	-29794	29,00	6371	0,46	-35594	-5800	15,18	52,35
Итого по разделу I	131992	12,67	202596	15,39	70604	153,49	350608	25,15	218616	148012	265,63	173,06
II Оборотные активы
Запасы	297764	28,58	362601	27,55	64837	121,77	367684	26,37	69920	5083	123,48	101,40
в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	8132	0,78	7154	0,54	-978	87,97	5086	0,36	-3046	-2068	62,54	71,09
затраты в незавершенном производстве	2728	0,26	2558	0,19	-170	93,77	2435	0,17	-293	-123	89,26	95,19
готовая продукция и товары для перепродажи	285742	27,42	348193	26,46	62451	121,86	355078	25,47	69336	6885	124,27	101,98
расходы будующих периодов	1162	0,11	3896	0,30	2734	335,28	5085	0,36	3923	1189	437,61	130,52
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	28017	2,69	36919	2,81	8902	131,77	15855	1,14	-12162	-21064	56,59	42,95
Дебиторская задолженность (ожидаются в течение 12 месяцев после отч. даты	497129	47,71	548409	41,67	51280	110,32	518787	37,21	21658	-29622	104,36	94,60
в том числе покупатели и заказчики	493927	47,40	543815	41,32	49888	110,10	504853	36,21	10926	-38962	102,21	92,84
Кратк-ые фин. вложения	77554	7,44	74910	5,69	-2644	96,59	77094	5,53	-460	2184	99,41	102,92
Денежные средства	9576	0,92	100667	7,65	91091	1051,24	64196	4,60	54620	-36471	670,38	63,77
Итого по разделу II	910040	87,33	1113506	84,61	203466	122,36	1043616	74,85	133576	-69890	114,68	93,72
БАЛАНС	1042032	100	1316102	100	274070	126,30	1394224	100	352192	78122	133,80	105,94

Продолжение таблицы 3

Раздел баланса	2010 г.	Структура, в % в валюте баланса	2011 г.	Структура, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2010 г.	Темп роста в % к 2010 г.	2012 г.	Структура, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2010 г.	Абс. Прирост к 2011 г.	Темп роста в % к 2010 г.	Темп роста в % к 2011 г.
Пассив
III Капитал и резервы
Уставной капитал	80015	7,68	80035	6,08	20	100,02	80035	5,74	20	0	100,02	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	306572	29,42	422699	32,12	116127	137,88	404675	29,03	98103	-18024	132,00	95,74
Итого по разделу III	386587	37,10	502734	38,20	116147	130,04	484710	34,77	98123	-18024	125,38	96,41
IV Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	4882	0,47	9092	0,69	4210	186,24	12634	0,91	7752	3542	258,79	138,96
Итого по разделу IV	4882	0,47	9092	0,69	4210	186,24	12634	0,91	7752	3542	258,79	138,96
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	112294	10,78	134007	10,18	21713	119,34	115396	8,28	3102	-18611	102,76	86,11
Кредиторская задолженность	538269	51,66	670269	50,93	132000	124,52	781484	56,05	243215	111215	145,18	116,59
в том числе:
поставщики и подрядчики	479948	46,06	593743	45,11	113795	123,71	700062	50,21	220114	106319	145,86	117,91
задолженность перед персоналом организации	18040	1,73	24472	1,86	6432	135,65	26795	1,92	8755	2323	148,53	109,49
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	5673	0,54	7228	0,55	1555	127,41	7474	0,54	1801	246	131,75	103,40
задолженность по налогам и сборам	11016	1,06	10466	0,80	-550	95,01	49624	3,56	38608	39158	450,47	474,14
прочие кредиторы	23592	2,26	34360	2,61	10768	145,64	27529	1,97	3937	-6831	116,69	80,12
Итого по разделу V	650563	62,43	804276	61,11	153713	123,63	896880	64,33	246317	92604	137,86	111,51
БАЛАНС	1042032	100	1316102	100	274070	126,30	1394224	100	352192	78122	133,80	105,94

Наибольший удельный вес в структуре баланса занимает в пассиве кредиторская задолженность, в 2012 году – 56,05 %, в активе баланса – дебиторская задолженность, в 2012 году – 37,21 %.

Анализ показателей ликвидности представлен в табл. 4.

Таблица 4 – Анализ показателей ликвидности ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» за 2010 – 2012 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.		2012 г.			Норматив. значение
Показатель	абс. знач.	абс. знач.	% к 2010	абс. знач	% к 2010	% к 2011	Норматив. значение
Коэффициент текущей ликвидности	1,40	1,38	98,97	1,16	83,18	84,05	> 2
Коэффициент критической ликвидности	0,90	0,90	100,23	0,66	73,98	73,81	> 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,13	0,22	163,00	0,16	117,62	72,16	> 0,2

Из таблицы 5 видно, что коэффициент текущей ликвидности с каждым годом падает, и не соответствует нормативному значению. Коэффициент критической ликвидности так же падает, с 0,90 в 2010 году, до 0,66 в 2012 году, что так же не удовлетворяет нормативному значению. Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период растет, но все не соответствует нормативному значению. Из анализа видим, что все показатели ликвидности ниже нормативных, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, и снижении его платежеспособности.

Оценка финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия – это независимость его в финансовом отношении и соответствие состояние активов и пассивов компании задачам финансово-хозяйственной деятельности.

Расчет показателей финансовой устойчивости по методике А.Д. Шермета представлен в табл. 5.

Таблица 5 – Расчет показателей финансовой устойчивости по методике А.Д. Шермета

Показатель	2010 г.	2011 г.		2012 г.
Показатель	абс. знач.	абс. знач.	% к 2010	абс. знач	% к 2010	% к 2011
Избыток/недостаток собственных оборотных средств (ФС)	0,78	0,75	96,13	0,35	44,74	46,54
Избыток/недостаток функционирующего капитала (ФФ)	0,80	0,77	97,18	0,38	48,03	49,43
Избыток/недостаток общей величины источников (ФИ)	2,79	3,07	109,93	2,72	97,41	88,61

Так как все показатели > 0, то присваиваем им по методике Шермета коэффициент 1. Получается, что за весь анализируемый период {1; 1; 1}, если ФС0, ФФ0, ФИ0, это значит на ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» тип финансовой устойчивости - абсолютная финансовая устойчивость. При абсолютной финансовой устойчивости предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами. В российской практике такая финансовая устойчивость встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.

Анализ показателей рыночной устойчивости, представлен в табл. 6.

Таблица 6 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Перспектива» Корпорация «Центр» за 2010 – 2012 годы

Показатели	2010	2011		2012			Нормальное ограничение
Показатели	абс. знач.	абс. знач.	% к 2010	абс. знач	% к 2010	% к 2011	Нормальное ограничение
1. Коэффициент капитализации	1,70	1,62	95,42	1,88	110,67	115,98	Не выше 1,5
2. Коэффициент обеспеченности СИФ	0,28	0,27	96,35	0,13	45,93	47,67	Нижняя граница 0,1; оптимальное значение ≥0,5
3. Коэффициент финансовой независимости	0,37	0,38	102,96	0,35	93,71	91,01	≥ 0,4-0,6
4. Коэффициент финансирования	0,59	0,62	104,79	0,53	90,36	86,22	≥ 0,7; оптимальное значение =1,5

Продолжение таблицы 6

Показатели	2010	2011		2012			Нормальное ограничение
Показатели	абс. знач.	абс. знач.	% к 2010	абс. знач	% к 2010	% к 2011	Нормальное ограничение
5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,38	0,39	103,52	0,36	94,95	91,73	≥ 0,6
6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	0,78	0,75	96,13	0,35	44,74	46,54	≥ 0,6
7. Коэффициент маневренности	0,66	0,60	90,65	0,28	42,01	46,34	0,5 ≤К13 ≤ 0,6
8. Удельный вес заемных средств в стоимости имущества или коэффициент долга	0,63	0,62	98,25	0,65	103,71	105,56	≤ 0,4
9. Удел. вес дебиторской задолженности в стоимости имущества или коэффициент возврата	0,48	0,42	87,34	0,37	78,00	89,30	≤ 0,4

Смотрите также файлы

Инвестиционная привлекательность предприятия (Краткая характеристика ПАО «ВымпелКом»).pdf

«Эффективность менеджмента организации» (ООО «Лето»).pdf

Финансовое состояние: анализ и оценка (на примере ООО «Сакура Моторс».pdf

История возникновения и развития бухгалтерского баланса.pdf

Цели и задачи налогового учета..pdf

Файл: Эффективность менеджмента организации (на примере ООО «Перспектива» Корпорация «Центр»).pdf

2.2. Анализ основных экономических и финансовых результатов деятельности предприятия

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно