К_пр. – курс продажи, установленный коммерческим банком;

К_БР – курс Банка России;

Р_{руб.пол.} – сумма в рублях, полученная от продажи иностранной валюты.

Для определения категории качества производится оценка финансового положения контрагента (заемщика), анализ деятельности и функционирования на рынке, а также качество обслуживания долга (по ссудной и приравненной к ней задолженности).

Критерии оценки заемщика

Хорошее	Среднее	Плохое
I Финансовое положение
Комплексный анализ производственной и финансовой деятельности, включая информацию о внешних условиях. Свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности. Отсутствие негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. Не может быть оценено как хорошее: а) картотека №2 (просроченных платежей) б) просрочка перед бюджетами, ВБФ и з/пл в) скрытые потери (неликвидная ГП) г) безнадежная дебиторская задолженность (< 25% ЧА) д) неисполнение обязательств перед банком в течение года е) убытки, приведшие к снижению ЧА более чем на 25%	Комплексный анализ деятельности и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в его деятельности негативных явлений (тенденций), которые в обозримом будущем могут привести к проявлению трудностей, если он не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию. Негативные явления: а) не связанные с сезонностью б) снижение темпа роста объемов производства в) снижение показателей рентабельности в) рост дебиторской и кредиторской задолженности	Заемщик признан банкротом, анализ деятельности свидетельствует об угрожающих явлениях (убыточная деятельность, отрицательная величина или снижение чистых активов, падение объемов производства, существенный рост дебиторской и/или кредиторской задолженности). Предприятие устойчиво неплатежеспособно.
II Качество обслуживания долга перед банком
Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, а имеющие единичные случаи просрочки платежей в течение 180 календарных дней, в т.ч.: - по ссудам юридическим лицам до 30 календарных дней включительно; - по ссудам физическим лицам до 60 календарных дней включительно.	Платежи банку осуществляются за счет дебиторской ссуды, ссуда была предоставлена для погашения долга по ранее просроченной ссуде; ссуда реструктурирована. Просрочка платежа по ссуде и процентам в течение 180 дней: - юридическим лицам от 31до 60 календарных дней; - физическим лицам от 61 до 90 дней. Качество обслуживания не лучше, чем среднее, если имеются случаи просрочки платежей.	Ссуда реструктурирована и по ней просроченные платежи: - юридическим лицам свыше 60 календарных дней; - физическим лицам > 90 дней, а финансовое положение заемщика – плохое.

---

С учетом этих критериев определяется качество кредита.

Таблица 6

Категория качества

Финансовое положение заемщика	Качество обслуживания долга
	хорошее	среднее	плохое
хорошее	1	2	3
среднее	2	3	4
плохое	3	4	5

Соответственно размер отчислений в резерв будет следующим:

I гр. – по стандартным ссудам (1 категория качества) – 0 %.

II гр. – по нестандартным ссудам (2 категория качества) – от 1% до 20%.

III гр. – по сомнительным ссудам (3 категория качества) – от 21% до 50%.

IV гр. – по проблемным ссудам (4 категория качества) – от 51% до 100%.

V гр. – по безнадежным ссудам (5 категория качества) – 100% от ссудной задолженности.

Классификация и оценка ссуды, а также определение размера резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Если по заемщику отсутствует информация за 1 квартал для проведения профессионального суждения, то ссуда классифицируется не выше третьей категории. В эту же категорию относятся ссуды ЮЛ до востребования, находящиеся на балансе банка свыше 20 дней и ссуды, ставка по которым менее 2/5 ставки рефинансирования, а в иностранной валюте – меньше ставки РЕПО.

Если по одному из кредитов заемщика имеется просрочка, то остальные ссуды классифицируются по этой ссуде.

Портфели однородных ссуд

Портфели однородных ссуд	Минимальный размер резерва, %
	Вариант 1		Вариант 2
	обеспеченные ссуды	прочие ссуды	обеспеченные ссуды	прочие ссуды
1. Портфель без просроченных платежей	0,5	1	0,75	1,5
2. Портфель с просрочкой до 30 календарных дней	1,5	2
3. Портфель с просрочкой 31-90 календарных дней	10	20	10	20
4. Портфель с просрочкой 91-180 календарных дней	35	50	35	50
5. Портфель с просрочкой свыше 180 календарных дней	75

При расчете резерва может быть снижение минимального размера резерва в случае, если по ссудам 2-5 категории имеется обеспечение. Это может быть залог имущества, банковская гарантия, поручительство и наличие гарантийного депозита в банке-кредиторе.

В этих целях обеспечение дохода разделяется на две категории качества:

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1) залог, если в качестве предмета залога выступают:

- котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств

- облигации Банка России

- ценные бумаги и векселя, эмитированные Министерством финансов РФ

- собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, и (или) собственные долговые ценные бумаги кредитной организации

---

- аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий)

2) гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации - кредиторе депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией неисполненные денежные обязательства

3) гарантия РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;

4) поручительства (гарантии) ЮЛ, субъектов РФ, если они имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's"

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

1) не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:

- залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг РФ или стран, входящих в группу развитых стран;

- залог паев ПИФов, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг РФ или стран, входящих в группу развитых стран;

- залог ценных бумаг, эмитированных субъектами РФ или ЮЛ, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S&P или по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";

- залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями РФ и банками стран, входящих в группу развитых стран;

- залог ценных бумаг, эмитированных ЮЛ, если рентабельность капитала указанных ЮЛ за последний год составляет не менее 5 % - в пределах 50 % подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих ЮЛ

- залог вещей при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог.

- залог имущественных прав на недвижимое имущество при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога

2) гарантии и поручительства в пределах 50 % от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее

3) поручительства (гарантии) субъектов РФ, имеющих рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S&P или по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";

4) поручительства образованных субъектами РФ фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства.

---

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

SUM k x Об

i i

P = PP x (1 - -------------), где

Ср

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если SUM ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

Классификация качества портфелей однородных ссуд:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

---

Тема 5. Кредитные операции коммерческого банка.

0. Кредит – это временное заимствование вещи или денежных средств, при его помощи приобретаются товарно-материальные ценности, он отражает движение стоимости. Одной из сторон кредитных отношений является коммерческий банк. Отличия банковского кредита – денежная форма. Выдается только КО с лицензией.

1. Кредитная операция - это операция выдачи заемщику денежных средств в качестве банковского кредита.

   0. Принципы: доходность, прибыльность, безопасность, надежность.

   1. Цели:

   2. - обеспечение соответствия структуры активов и пассивов

   3. - диверсификация портфеля с целью минимизации кредитного риска

   4. - создание такого риска, который обеспечивает доходность банковских операций.

0. Базовые элементы системы кредитования:

1. - субъекты процесса кредитования (банк и заемщик);

2. - объекты кредитования (элементы материальных запасов, капитальные затраты, потребность в дополнительных ресурсах и временный разрыв в платежном обороте);

3. - обеспечение кредита;

4. - условия кредитования (требования, которые предъявляются к субъектам, объектам и обеспечению кредита: совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки; наличие возможностей у кредитора и заемщика выполнить свои обязательства, возможность реализации залога и наличие гарантий, обеспечение коммерческих интересов кредитора).

6. Кредитный процесс в банке может быть представлен схемой.

Рис. 6 Схема кредитного процесса

1 – предоставление заявки на кредит, комплект необходимых для рассмотрения документов;

2 – регистрация заявки, переговоры;

3 – заключение по документации и возможности выдачи кредита под определенное обеспечение;

4 – анализ кредитоспособности заемщика и заключение о целесообразности кредитования и информирование клиента о согласии (несогласии) на предоставление ссуды, формирование кредитного досье и заключение кредитного договора;

5 – передача распоряжения на открытие ссудного счета, выдачу кредита и оригиналы договоров;

6 – предоставление ресурсов;

7 – выдача кредита, текущий мониторинг и контроль за его погашением.

Структура управления кредитным процессом включает в себя:

- кредитный Комитет, определяющий стратегию и тактику развития кредитных операций, принимающий решение о выдаче крупных кредитов и уровне процентных ставок;

- кредитное управление, формирующее кредитный портфель, осуществляющее контроль за снижением кредитного риска и своевременным исполнением заемщиками условий кредитного договора;

- юридическое управление, определяющее соответствие кредитной документации законодательству, достаточность обеспечения возвратности кредита, в том числе по возврату просроченной задолженности;

- операционное управление, обеспечивающее исполнение распоряжений кредитного управления по зачислению и списанию ссуды, начислению резервов на возможные потери по ссудам и его использованию;

---

Смотрите также файлы

• ODKB_na_21_03_2012.doc

• ODKB_na_26_03_2012.doc

• ODKB_otvety_2011brutalnye.doc

• ODKB_Tema_1-4.docx

• ODKB_vse_vmeste.doc