Файл: Пособие 1С Бухгалтерия 8.1 2010.doc

Поскольку бухгалтерский и налоговый учет по налогу на прибыль или в связи с применением упрощенной системы налогообложения в конфигурации Бухгалтерия предприятия ведутся параллельно, то табличная часть документа Операция включает две закладки. Первой всегда является закладка Бухгалтерский учет. На этой закладке регистрируемые документом проводки описываются с целью их отражения в регламентированном учете, т.е. в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета.

Использование второй закладки зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Если организация применяет обычный режим налогообложения, то закладка называется Налоговый учет, и на ней доступными для выбора являются счета Плана счетов налогового учета (по налогу на прибыль). Если организация применяет специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.2 “Упрощенная система налогообложения”, то закладка отсутствует. Применение организацией специальных налоговых режимов в программе указывается в учетной политике для целей налогового учета (меню Предприятие > Учетная политика > Учетная политика (налоговый учет)).

На панели инструментов табличной части документа Операция имеется кнопка . По этой кнопке табличную часть закладки Налоговый учет можно заполнить по данным на закладке Бухгалтерский учет. Заполнение производится по правилам соответствия из регистра соответствия счетов бухгалтерского и налогового учета (меню Предприятие > Планы счетов > Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета).

Запись документа Операция в информационную базу производится по кнопке Записать или ОК. В первом случае форма документа остается открытой, во втором она закрывается. При записи документа производится движение по регистрам бухгалтерии Журнал проводок (бухгалтерский учет) и Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль) – для организаций, применяющих общий режим налогообложения.

Использование типовых операций

Ряд хозяйственных операций с точки зрения отражения в регистрах бухгалтерского учета имеют однотипный характер, т. е. регистрируются одинаковым набором взаимосвязанных бухгалтерских проводок. Например, создание резерва на оплату отпусков включает начисление сумм страховых взносов как части резерва, покупка иностранной валюты - комиссионные услуги банка и т. д.

Для регистрации подобных хозяйственных операций может быть использован механизм «типовая операция». Типовая операция в общем случае представляет собой шаблон - сценарий формирования проводок для регистрации какого-либо хозяйственного факта. В конфигурации типовые операции хранятся в справочнике Типовые операции (меню Проводки > Типовые операции). Каждая типовая операция – элемент этого справочника. Форма типовой конфигурации разделена на две части (рис. 49). В верхней части на закладках описываются шаблоны проводок, алгоритмы для запроса параметров при вводе операции на основе данного шаблона и описание типовой операции.

Рис. 49. Форма типовой операции

В нижней части формы приводятся параметры типовой операции, т.е. данные, которые либо сами используются при формировании операции (например, объекты аналитического учета), либо оказывают влияние на расчет сумм проводок или схему проводок.

Как и при ручном способе, регистрация хозяйственной операции с использованием шаблона проводок производится документом Операция. В поле Типовая операция указывается ссылка на элемент справочника Типовые операции, содержащий шаблон, нажимается кнопка , заполняется форма с параметрами типовой операции, после чего получают результат – заполненную форму документа Операция. Кроме того, хозяйственную операцию можно сформировать из формы списка справочника типовых операций или из формы элемента справочника.

Формирование проводок документами

Наиболее удобным является способ регистрации учетной информации с помощью документов. Режим использования настроенных документов позволяет автоматически генерировать проводки на основании информации, введенной в экранную форму документа.

Проиллюстрируем преимущество формирования бухгалтерских записей документами на следующем примере. При поступлении денежных средств в кассу необходимо выписать приходный кассовый ордер и отразить операцию на бухгалтерских счетах. При использовании компьютерного документа Приходный кассовый ордер в экранную форму вводят те же реквизиты, что и при выписке ордера вручную, но проводки формируются автоматически.

Документы конфигурации Бухгалтерия предприятии позволяют практически полностью автоматизировать большинство участков бухгалтерского учета. Они охватывают учет кассовых и банковских операций, материально-производственных запасов, расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, продаж товаров, работ, услуг и т. д.

Документы конфигурации Бухгалтерия предприятия классифицируют по различным основаниям.

По отношению к хозяйственной операции различают документы для отражения совершенных и совершаемых хозяйственных операций.

К первым относятся документы, которые фиксируют уже совершенные хозяйственные операции, например, зачисление денежных средств на расчетный счет, потребление услуг сторонних организаций, и т. д.

Ко вторым относятся компьютерные документы, предназначенные для отражения совершаемых хозяйственных операций. Такие документы, как правило, имеют печатную форму для вывода на бумажный носитель первичного документа установленного образца.

Работают с документом этого вида, как правило, в два этапа. Первый этап совпадает с началом совершения хозяйственной операции. Он включает заполнение экранной формы документа, вывод печатной формы на бумажный носитель и сохранение документа в информационной базе. На втором этапе документ вновь открывают, уточняют значение отдельных реквизитов, вновь сохраняют, но при этом проводят. В качестве примера можно привести документы Приходный кассовый ордер, Поступление товаров и услуг.

По другому основанию различают документы, предусматривающие и не предусматривающие создание записи регистров бухгалтерии.

К первым относятся документы, ввод которых не изменяет итогов на счетах и, как следствие, не изменяет состояние регистров бухгалтерии. В качестве примера можно назвать документы Счет на оплату покупателю и Зарплата к выплате организации.

В модуль большинства документов конфигурации включена процедура проведения. В общем случае проведением документа называется действие, которое отражает данные документа в тех или иных учетных механизмах. При проведении документа содержащаяся в них информация учитывается в регистрах путем создания записей регистров.

Применительно к бухгалтерскому и налоговому учету проведение документов подразумевает создание записей регистров бухгалтерии. Проведение документов производится щелчком на пиктограмме командной панели либо по кнопке OK в нижней части формы документа. В первом случае форма документа остается открытой, во втором – закрывается. В журнале документов проведенный документ помечается пиктограммой “с галочкой” .

Поскольку бухгалтерский и налоговый учет в конфигурации Бухгалтерия предприятия ведется параллельно, в формы документов, формирующих проводки по налоговому учету, включен реквизит Отразить в налоговом учете. При установленном флажке документ формирует проводки не только на счетах бухгалтерского, но и налогового учета.

5. Учет денежных средств

Правила осуществления кассовых операций

Кассовые операции – операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях – бухгалтер-кассир), на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов.

Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе – специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Для учета кассовых операций в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 50 «Касса». К нему открывают субсчета, которые используются в бухгалтерских записях, детализируя конкретные виды касс, используемые в организации.

По умолчанию к счету 50 открывают субсчета 50.01 «Касса организации», 50.02 «Операционная касса», 50.03 «Денежные документы». Предусмотрены здесь и субсчета для организации учета иностранной валюты - это 50.21 «Касса организации (в валюте)» и 50.23 «Денежные документы (в валюте)».

Поступление денежных средств в кассу организации

Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Сокращенно его принято называть ПКО. Форма ПКО утверждена в Постановлении Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Там он называется: «Форма №КО-1». ПКО состоит из двух частей – ордера и квитанции. При внесении денежных средств в кассу организации квитанция выдается внесшему их лицу, а ордер остается в организации.

Порядок движения ПКО по инстанциям организации, вкратце, выглядит следующим образом. Бухгалтер выписывает ПКО, на ПКО ставят печать организации, на нем расписывается главный бухгалтер (или другое уполномоченное лицо), после чего ордер передается кассиру, который проверяет реквизиты ордера, получает по нему деньги и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги.

Для того, чтобы открыть список документов для ПКО, нужно выполнить команду Касса > Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажмем на кнопку Добавить – отобразится окно для выбора вида документа (рис. 50).

Рис. 50. Приходный кассовый ордер, Выбор вида операции

Ниже перечислены виды документов, по которым можно организовать прием денежных средств, а так же приведены примеры операций с бухгалтерскими записями, содержащими корреспонденцию счетов (табл. 1).

Таблица 1.

Виды ПКО и хозяйственные операции

Рассмотрим небольшой пример. 16.01.2009 в кассу организации поступили наличные денежные средства с расчетного счета в сумме 10000 рублей.

Для создаваемого ПКО выберем вид документа Получение наличных денежных средств в банке, откроется форма ПКО, которую нужно заполнить (рис. 51).

Рис. 51. Приходный кассовый ордер, Получение наличных денежных средств в банке

Здесь мы заполняем реквизит Сумма – вводим 10000 рублей, на вкладке Реквизиты платежа устанавливаем следующие параметры:

Банковский счет: «Ростбанк» (Расчетный);

Счет учета: 51

Статья движения ден. средств: Получение наличных денежных средств в банке (вид – Прочие поступлении денежных средств по текущей деятельности).

Вкладка Печать нужна для заполнения реквизитов, которые используются при печати документа. Для того, чтобы распечатать ПКО, нажмем на кнопку Печать. На экране отобразится форма ПКО – та самая Форма №КО-1, о которой говорилось выше.

Нажмем кнопку ОК в окне документа, он будет записан, проведен и отобразится в окне списка документов Приходные кассовые ордера.

Выбытие денежных средств из кассы

Вышеописанное Постановление Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 регламентирует форму Расходного кассового ордера (или РКО), с помощью которого оформляется выбытие денежных средств из кассы. Порядок работы с РКО несколько напоминает порядок работы с ПКО. Бухгалтер выписывает РКО, заботится о печати и подписи уполномоченного лица, а кассир лишь выдает деньги по расходному кассовому ордеру. Порядок автоматизации совместной работы бухгалтера и кассира при организации движения РКО так же схож с вышеописанным.

Для того, чтобы создать РКО, нужно выполнить команду: Касса>Расходный кассовый ордер. Появится окно списка расходных кассовых ордеров. Попытка добавить новый РКО вызовет, для начала, список видов документа, с которыми можно работать.

В таблице 2 приведены описания видов документов, примеры операций и бухгалтерские записи по учету тех или иных операций.

Таблица 2

Виды РКО и хозяйственные операции