Файл: Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf

3) налоговая база.

135. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1)  явление  материального  мира,  находящееся  в  определенной  связи  с  налогоплательщиком   и

обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2)  юридический  факт  (факты),  наличие  которого  установлено  в  законодательстве  о   налогах   в

качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

3) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

136. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:

1) в федеральных законах;

2) в федеральных конституционных законах;

3) в постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.

137. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:

1) в региональных законах;

2) в актах КС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц;

3) в федеральных законах.

138. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:

1) в актах местных органов представительной власти;

2) в федеральных законах;

3) в приказах ФНС России.

139. Объект налогообложения в соответствии с нормативным определением - это:

1) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж,  взимаемый  с  организаций  и  физических

лиц  в  форме  отчуждения  принадлежащих  им  на  праве  собственности,  хозяйственного   ведения   или

оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства

и (или) муниципальных образований;

2) деятельность, результаты которой имеют  материальное  выражение  и  могут  быть  реализованы

для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное  обстоятельство,

имеющее   стоимостную,   количественную   или   физическую    характеристику,    с    наличием    которого

законодательство о  налогах  и  сборах  связывает  возникновение  у  налогоплательщика  обязанности  по

уплате налога.

140. Товар в соответствии с НК РФ - это:

1) любое имущество, не изъятое из гражданского оборота,  а  в  случаях,  предусмотренных НК РФ, -

имущество, изъятое из гражданского оборота;

2) любое имущество;

3) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

141.  В  соответствии  с НК  РФ  реализацией   товаров   организацией   или   индивидуальным

предпринимателем является:

1) передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу;

2) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица;

3) заключение договора купли-продажи товаров.

142. Нормативное определение работ в целях НК РФ:

1)   деятельность,   осуществляемая   одним   лицом   в   пользу   другого    лица,    за    исключением

деятельности органов государственной власти и управления;

2)   деятельность,   результаты   которой   не   имеют   материального   выражения,   реализуются    и

потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

3) деятельность, результаты которой имеют  материальное  выражение  и  могут  быть  реализованы

для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

143.  В  соответствии  с НК   РФ   реализацией   работ   организацией   или    индивидуальным

предпринимателем будет являться:

1) фактическое выполнение работ для другого лица;

2) принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица;

3) передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.

144. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:

1)   деятельность,   результаты   которой   не   имеют   материального   выражения,   реализуются    и

потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

2)   деятельность,   осуществляемая   одним   лицом   в   пользу   другого    лица,    за    исключением

деятельности органов государственной власти и управления;

3) деятельность, результаты которой имеют  материальное  выражение  и  могут  быть  реализованы

для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

145. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный  предприниматель  реализует

услуги, если имеет место:

1) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу;

2) получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги;

3) заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.

146. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется как:

1)  явление  материального  мира,  находящееся  в  определенной  связи  с  налогоплательщиком   и

обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3)  юридический  факт  (факты),  наличие  которого  установлено  в  законодательстве  о   налогах   в

качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

147. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется как:

1) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;

2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3) размер налога (в рублях) на единицу налога.

148. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:

1) обычными, заградительными;

2) рублевыми, валютными;

3) твердыми, процентными, комбинированными.

149.   Региональный   законодатель   установил   ставку   транспортного   налога    в    размере,

превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:

1) применяется предельная ставка, установленная в НК РФ;

2) транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным;

3) вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта  РФ,  находится

в исключительной компетенции КС РФ.

150.  Депутат  внес   в   Законодательное   Собрание   Нижегородской   области   законопроект,

снижающий ставку НДС на территории области с 18%  до  12%  для  организаций,  осуществляющих

обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:

1) может быть принят, но не позднее одного месяца до дня внесения  в  Законодательное  Собрание

проекта закона о бюджете области на очередной год;

2) не  может  быть  принят,  поскольку  в НК  РФ  прав  законодательных  органов  субъектов  РФ   по

регулированию ставки НДС не предусмотрено;

3) не может быть принят, поскольку ставка НДС может быть снижена на региональном уровне только

до 15%.

151. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:

1)   пропорциональными,   а   в   указанных   в Конституции   РФ   случаях   -   прогрессивными   или

регрессивными;

2) пропорциональными, прогрессивными, регрессивными;

3) только прогрессивными.

152. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:

1) календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании

которого определяется сумма налоговых льгот;

2) календарный год или иной период времени применительно  к  отдельным  налогам,  по  окончании

которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

3) период  времени  применительно  к  конкретному  налогу,  в  течение  которого  налогоплательщик

осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.

153. Налоговый период с точки зрения науки налогового права:

1) может отсутствовать в некоторых налогах;

2) обязательный элемент для любого налога;

3) обязательный элемент только для федеральных налогов.

154. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер  налогового  периода  установлен

как:

1) календарный год;

2) календарный месяц;

3) квартал.

155. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:

1) в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние;

2) являющихся косвенными;

3) в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.

156. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:

1) на расчетные периоды;

2) на отчетные периоды;

3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности.

157. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате  конкретного  налога

возникает у налогоплательщика:

1)   как   результат   проведения   налоговым   органом   проверки,   доначисления   этого   налога    и

последующего истребования путем направления требования об уплате налога;

2)  вследствие  наступления  срока  уплаты  этого  налога,  а  для  косвенных  налогов  -   вследствие

получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара;

3) вследствие появления в  деятельности  налогоплательщика  объекта  налогообложения  по  этому

налогу (а также окончания налогового периода - для периодических налогов).

158. Должен ли вор  с  точки  зрения НК РФ уплатить НДФЛ с  украденных  им  и  потраченных

денег?

1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает;

2)   да,   поскольку   в   противном   случае   был   бы   нарушен   принцип   юридического    равенства

налогоплательщиков;

3) да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

159. Срок уплаты налога с точки зрения науки налогового права - это:

1) момент времени, устанавливаемый налоговыми органами  применительно  к  каждому  налогу,  до

наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог;

2) определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о  налогах,

не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог;

3) срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не  может  быть  менее  10

календарных дней с момента его получения.

160. Отметьте правильное утверждение.

1)   законодатель   по   любому   налогу   предписывает   уплатить   полную   сумму   налога   в   срок,

установленный по окончании налогового периода;

2) применительно  к  конкретному  налогу  может  предусматриваться  уплата  в  течение  налогового

периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей;

3)   любой   налог    должен    быть    полностью    выплачен    до    окончания    налогового    периода

предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами.

161.  Срок  уплаты  ЕНВД  за  соответствующий  квартал  -  не  позднее  25  числа  следующего

месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2015 - воскресенье. Соответственно, ЕНВД  за  IV  квартал  2014

года должен быть уплачен не позднее:

1) 23.01.2015;

2) 26.01.2015;

3) 25.01.2015.

162.  В  соответствии   с п. 1  ст.  174  НК  РФ  уплата  НДС   за   истекший   налоговый   период

производится равными долями не позднее 25-го числа  каждого  из  трех  месяцев,  следующего  за

истекшим налоговым периодом (квартал  - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик  уплатить

НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2015 года (без учета выходных и праздничных дней)?

1) 3000 руб. не позднее 25.01.2016;

2) по 1000 руб. не позднее 25.10.2015, 25.11.2015 и 25.12.2015;

3) по 1000 руб. не позднее 25.01.2016, 25.02.2016 и 25.03.2016.

163. Изменением срока уплаты налога и сбора в соответствии с НК РФ признается:

1) перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок;

2) перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний срок;

3) перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний либо более поздний срок.

164. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

1) только налогоплательщиком;

2) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом в зависимости от вида налога;

3) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным  представителем

налогоплательщика в зависимости от вида налога.

165. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

1) водный налог;

2) ЕНВД;

3) НДФЛ.

166. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

1) налог на прибыль организаций;

2) налог на имущество физических лиц;

3) государственная пошлина.

167.   Налогоплательщик   -    физическое    лицо    в    2014    году    приобрел    автомобиль    и

зарегистрировал его в ГИБДД, но ни в 2015 году, ни впоследствии ему не направлялись  налоговые

уведомления, вследствие чего он не уплачивал транспортный налог. В этом случае:

1) по истечении года от момента,  когда  налогоплательщик  должен  был  получить  уведомление  за

соответствующий год, обязанность по уплате налога погашается;

2) налогоплательщик обязан самостоятельно сообщить об этом факте в налоговый орган;

3) в порядке санкции налог может быть истребован у него по внесудебной процедуре,  через  службу

судебных приставов-исполнителей.

168.   Налогоплательщик   -    физическое    лицо    в    2014    году    приобрел    автомобиль    и

зарегистрировал его в ГИБДД, но ни в 2015 году, ни впоследствии ему не направлялись  налоговые

уведомления, вследствие чего он не уплачивал транспортный налог. Соответствующее сообщение

в налоговый  орган  сделано  им  в  2016  году.  Налоговый  орган  в  2017  году  может  истребовать

транспортный налог:

1) за 2014 - 2016 годы;

2) за 2015 - 2016 годы;

3) за 2016 год.

169. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1) являются обязательным элементом любого налога;

2) являются факультативным элементом любого налога;

3) являются обязательным элементом поимущественных налогов.

170. При отсутствии в  федеральном  законе  о  конкретном  федеральном  налоге  налоговых

льгот (вычетов, расходов, освобождений):

1) налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться;

2) налог не является установленным и может не уплачиваться;

3)  налог  не  является  установленным  до  момента  установления   приказом   ФНС   России   льгот

(вычетов, расходов, освобождений).

171. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:

1) заявление налогоплательщика об исчисленной  им  и  подлежащей  уплате  за  налоговый  период

сумме конкретного налога;

2) уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога,

подлежащей уплате за налоговый период;

3)  заявление  налогоплательщика  об  исчисленной  налоговым  органом  и  подлежащей  уплате  за

налоговый период сумме конкретного налога.

172. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

1) предоставляются налоговыми органами бесплатно;

2) предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России;

3) изготавливаются налогоплательщиками  самостоятельно,  по  формам  утвержденным  Минфином

России.

173. Налоговые декларации должны представляться:

1) организациями и физическими лицами по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;

2) организациями и предпринимателями по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;

3) организациями и физическими  лицами  по  тем  налогам,  по  которым  прямо  установлена  такая

обязанность.

174. Отметьте правильное утверждение:

1) на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по

представлению налоговых деклараций по каким-либо налогам;

2)  законодатель  обычно  возлагает  обязанность   по   представлению   налоговой   декларации   на

налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно;

3) плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые  декларации  по

тем сборам, которые они обязаны уплачивать.

175. Является ли пеня за неуплату налога в  соответствии  с НК РФ мерой ответственности  за

налоговые правонарушения?

1) является;

2) не является;

3) является только при виновной неуплате налога.

176. Пеня за  неуплату  налога  в  соответствии  со ст. 75 НК РФ исчисляется  исходя  из  1/300

ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки

рефинансирования с определенной даты:

1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с  этой  даты  пеня  исчисляется

исходя из сниженной ставки рефинансирования;

2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени  должна  быть  пересчитана  исходя  из  сниженной

ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки;

3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки  рефинансирования,  установленной

на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.

177. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения  на  уплату  налога  при  наличии

достаточного денежного остатка на счете;

2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

3)  с  момента  отражения  факта  платежа  в  учетных  регистрах  налогового   органа   при   условии

представления налогоплательщиком налоговой декларации.

178. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1)  со  дня  фактического  зачисления  суммы   платежа   на   соответствующий   счет   Федерального

казначейства;

2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

179. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2014 год в сумме 1000  руб.  и  не  доплатил

НДФЛ за 2015 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2015 год:

1)  в  любом  случае  отсутствует,  поскольку  сумма  излишне  уплаченного  налога  за  2014  год   ее

превышает;

2) имеет место и может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2015 год;

3) имеет место и прекратится  со  дня  вынесения  налоговым  органом  решения  о  зачете  излишне

уплаченного налога за 2014 год в счет погашения недоимки за 2015 год.

180. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2014 год в сумме 1000  руб.  и  не  доплатил

НДФЛ за 2015 год на сумму 500 руб. В этой ситуации  налоговый  орган  вправе  начислять  пени  на

недоимку за 2015 год:

1) до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете  излишне  уплаченного

налога в счет погашения недоимки;

2)  до  дня  принятия  налоговым  органом  решения  о  зачете  излишне  уплаченного  налога  в  счет

погашения недоимки;

3)  до  дня  принятия  судом  решения  о  зачете  излишне  уплаченного   налога   в   счет   погашения

недоимки.

181. Если обязанность по  исчислению  и  удержанию  налога  из  выплат  налогоплательщику

возложена  на  налогового  агента,   то   обязанность   по   уплате   налога   считается   исполненной

налогоплательщиком со дня:

1) удержания сумм налога налоговым агентом;

2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом;

3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.

182. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

1)  вследствие  принятия  судом  решения   о   признании   безнадежной   к   взысканию   и   списании

задолженности;

2)  вследствие  принятия  налоговым  органом  решения  о  признании  безнадежной  к  взысканию  и

списании задолженности;

3)  вследствие   принятия   налоговым   органом   решения   о   предоставлении   налогоплательщику

налоговых льгот.

183.   Может   ли   обязанность   по   уплате   налога   списываться   налоговым   органом    при

длительной невозможности его взыскания?

1) может в отношении любого налогоплательщика;

2) может, но только в отношении физических лиц;

3) не может ни при каких обстоятельствах.

184. Налогоплательщик поставил  администрации  муниципального  образования  товаров  на

1000 руб. Администрация не оплатила товары. По  итогам  налогового  периода  налогоплательщик

обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из  которых  он  уплатил  500  руб.  и

сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:

1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога;

2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу;