Файл: Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf

3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.

185. В качестве излишне уплаченного (взысканного)  налога  всегда  можно  квалифицировать

сумму денежных средств:

1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика в размере, превышающем подлежащие

уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие  уплате

суммы налога за определенные налоговые периоды;

3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме,  но  не  списанную  с

расчетного счета по вине банка.

186. Налоговый орган  в  соответствии  с НК РФ может зачесть излишне  уплаченный  налог  в

счет погашения недоимки:

1) только по заявлению налогоплательщика;

2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе;

3) только по собственной инициативе.

187. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным

предпринимателем НДС в счет погашения:

1) любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа;

2) только такой задолженности предпринимателя по НДС, на взыскание которой налоговым  органом

получено судебное решение;

3) только такой задолженности предпринимателя по НДС, сроки на взыскание которой не истекли.

188. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне  уплаченный  налог  по

его заявлению:

1) без каких-либо дополнительных условий;

2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность,  в  счет  погашения  которой  можно

зачесть излишне уплаченный налог;

3) только  если  у  налогоплательщика  имеется  задолженность,  в  счет  погашения  которой  можно

зачесть излишне уплаченный налог.

189. Организация излишне уплатила НДС. В  этом  случае  возможен  зачет  в  счет  погашения

недоимки по:

1) транспортному налогу;

2) земельному налогу;

3) налогу на прибыль организаций.

190. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог?

1)  с  физических  лиц,  не  являющихся  индивидуальными  предпринимателями,  -  во  внесудебном

порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - в судебном порядке;

2) с физических лиц - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с

организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

191.  Каким  образом  по  общему  правилу  принудительно  взыскивается   пеня   за   неуплату

налога?

1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;

2) с физических лиц (в том числе  с  индивидуальных  предпринимателей)  -  в  судебном  порядке;  с

организаций - во внесудебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с

организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

192. Достоверная информация о наличии у  налогоплательщика  неисполненной  обязанности

по  уплате  налога  (либо  о  наличии   облагаемого   налогом   имущества)   может   быть   получена

налоговым органом:

1) от самого налогоплательщика; в результате налоговых  проверок;  от  государственных  органов  и

иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы;

2) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от органов прокуратуры и МВД;

3)  в  результате  налоговых  проверок;  от  государственных   органов   и   иных   лиц,   обязанных   в

соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

193. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять  в  соответствии  с  законодательством

конкретный  налог,   требовать   от   налогоплательщика   уплаты   этого   налога   до   направления

налогового уведомления?

1) может без ограничений;

2) не может;

3) может, если налогоплательщику ранее направлялось требование об уплате налога.

194.  При  взыскании  налога  на  имущество  организаций  с  ООО  какая  последовательность

действий налогового органа является правильной?

1) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога -  направление

в суд искового заявления;

2)  направление  требования  об  уплате  налога  -  принятие  решения  о  взыскании  налога  за  счет

имущества - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках;

3)  направление  требования  об  уплате  налога  -  принятие  решения  о  взыскании  налога  за  счет

средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.

195.   Для   взыскания   налога   на   имущество   физических   лиц   с   лица,   не   являющегося

индивидуальным  предпринимателем,  какая   последовательность   действий   налогового   органа

является правильной?

1)  направление  требования  об  уплате  налога  -  принятие  решения  о  взыскании  налога  за  счет

средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества;

2) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога -  направление

в суд искового заявления;

3) направление в суд искового заявления - направление требования об уплате налога.

196.   Какой    меры    принудительного    исполнения    обязанности    по    уплате    налога    не

предусматривает НК РФ?

1) обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика;

2) обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика;

3) обращение взыскания на денежные средства законных представителей налогоплательщика.

197.  Как  обозначается  в НК  РФ  документ,   направляемый   налогоплательщику   налоговым

органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?

1) налоговое уведомление;

2) требование об уплате налога;

3) решение о взыскании налога.

198. Срок на  принятие  решения  о  взыскании  налога  за  счет  денежных  средств  на  счетах

организации  (индивидуального   предпринимателя)   в   банках   с   момента   истечения   срока   на

добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 10 дней;

2) 2 месяца;

3) 6 месяцев.

199.  Срок  на  обращение  налогового  органа  в  суд  с   заявлением   о   взыскании   налога   с

физического лица,  не  являющегося  индивидуальным  предпринимателем,  с  момента  истечения

срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 1 год при условии, что задолженность превышает 1500 руб.;

2) 3 года без дополнительных условий;

3) 6 месяцев при условии, что задолженность превышает 3000 руб.

200. В случае судебного взыскания налога в суде общей юрисдикции:

1)  обязанность  доказывания  обстоятельств,   послуживших   основанием   для   взыскания   налога,

возлагается на налоговый орган;

2)  обязанность  опровержения  обстоятельств,  послуживших  основанием  для   взыскания   налога,

возлагается на налогоплательщика;

3)  обязанность  опровержения  обстоятельств,  послуживших  основанием  для   взыскания   налога,

возлагается на налоговый орган.

201. Налоговый орган принял решение о  взыскании  налога  за  счет  имущества  организации

или индивидуального предпринимателя (ст. 47 НК РФ). В этом случае налоговый орган:

1)   самостоятельно   исполняет    данное    решение    путем    ареста    и    реализации    имущества

налогоплательщика на торгах;

2) передает данное решение органам МВД, которые обеспечивают его принудительное исполнение;

3) принимает соответствующее  постановление  и  передает  его  судебному  приставу-исполнителю,

который обеспечивает его принудительное исполнение.

202. Налоговый орган утратил  возможность  принудительного  взыскания  налога,  поскольку

пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:

1) прекращается в момент, когда срок становится пропущенным;

2) приостанавливается до момента предъявления прокурором в суд заявления в  защиту  публичных

интересов (о взыскании налога);

3) сохраняется, но может быть списана налоговым органом.

203. Налоговый орган утратил  возможность  принудительного  взыскания  налога,  поскольку

пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик тем не менее налог уплатил.  В  этом  случае

налогоплательщик:

1) имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне уплаченным;

2) не имеет права на возврат налога;

3) имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне взысканным.

204. Налоговый контроль в соответствии с НК РФ является в основном:

1) предварительным;

2) текущим;

3) последующим.

205.  Основной  формой  налогового  контроля  налогоплательщиков  (плательщиков  сборов,

налоговых агентов) является:

1) выездная (камеральная) налоговая проверка;

2) получение объяснений;

3) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

206. Какие виды налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых

агентов) предусмотрены в НК РФ?

1) сплошная, выборочная;

2) выездная, камеральная;

3) документальная, фактическая.

207. Решение о проведении камеральной налоговой проверки:

1) принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2)  принимается  судом  (общей  юрисдикции  -  в  отношении   физических   лиц,   арбитражным   -   в

отношении организаций);

3) не предусмотрено НК РФ.

208. Камеральная налоговая проверка проводится:

1) на территории (в помещении) налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента);

2) по месту нахождения налогового органа;

3) в зале судебного заседания с фиксацией результатов в протоколе судебного заседания.

209.  В  порядке  камеральной   налоговой   проверки   налогоплательщика   в   общем   случае

проверяются:

1) переданные органами казначейства перечни налогоплательщиков, снизивших объемы  налоговых

выплат в бюджеты всех уровней;

2)  поступившие  из  службы  судебных  приставов  акты  об  исполнении  постановлений   налоговых

органов об обращении взыскания на имущество налогоплательщиков;

3) налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком.

210. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?

1) 60 дней со дня принятия решения о ее проведении;

2) 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);

3) срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.

211.   Налогоплательщик   25.01.2016   направил   по   почте   в   налоговый   орган    налоговую

декларацию по НДС за IV квартал 2015 года. Декларация поступила  в  налоговый  орган  27.01.2016.

Не позднее какой даты в соответствии  с НК РФ налоговый орган должен  завершить  камеральную

налоговую проверку данной декларации?

1) не позднее 25.04.2016;

2) не позднее 27.04.2016;

3) не позднее 25.03.2016.

212.  В  какой  срок  в  общем  случае  должен  быть  составлен   акт   камеральной   налоговой

проверки?

1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;

2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;

3) в течение 10 дней после окончания проверки.

213. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при  проведении

камеральной налоговой проверки налогоплательщика:

1)  получение  от  налогоплательщика  налоговой  декларации  -  принятие  решения   о   проведении

проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

2) получение от налогоплательщика налоговой  декларации  -  фактическое  проведение  проверки  -

составление акта проверки;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта

проверки - составление справки о проверке.

214. Налоговый орган за пределами 3-месячного срока на проведение камеральной  проверки

истребовал у налогоплательщика документы. Налогоплательщик отказался их представить. В этом

случае налоговый орган:

1) имеет право привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ;

2) в течение года с момента отказа может обратиться в суд с иском об обязании  налогоплательщика

представить истребуемые документы;

3) может проверять только те документы, которые  ранее  были  представлены  в  его  распоряжение

налогоплательщиком.

215.  Наиболее  вероятно,  налоговый  орган  выберет  для  проведения  выездной  налоговой

проверки организацию, у которой имеет место:

1) отсутствие роста расходов при стабильном доходе от реализации товаров (работ, услуг);

2) опережающий темп роста расходов  над  темпом  роста  доходов  от  реализации  товаров  (работ,

услуг);

3)  опережающий  темп  роста  доходов  от  реализации  товаров  (работ,  услуг)  над  темпом   роста

расходов.

216.  Наиболее  вероятно,  налоговый  орган  выберет  для  проведения  выездной  налоговой

проверки предпринимателя, у которого имеет место:

1) отражение минимальной суммы расхода за календарный год;

2) отражение минимальной суммы дохода за календарный год;

3)  отражение  суммы  расхода,  максимально  приближенной  к  сумме  его  дохода,  полученного  за

календарный год.

217. Решение о проведении выездной налоговой проверки:

1) принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2) НК РФ не предусмотрено;

3) принимается начальником отдела  выездных  налоговых  проверок  соответствующего  налогового

органа.

218. Выездная налоговая проверка налогоплательщика по общему правилу проводится:

1) на территории (в помещении) налогоплательщика;

2) по месту нахождения налогового органа;

3) по месту осуществления налогоплательщиком облагаемой деятельности.

219.   Налогоплательщик   обязан   обеспечить   возможность   должностных   лиц   налоговых

органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться:

1) с любыми документами, затребованными налоговым органом;

2)     с     документами,     обосновывающими     законность     предпринимательской      деятельности

налогоплательщика;

3) с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

220. Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?

1) 3 месяца со дня, когда началось ее фактическое осуществление, и до дня составления  справки  о

проведенной проверке;

2) срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени;

3) 2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о  проведенной

проверке.

221.  Какой  временной  период  в  общем  случае  может  быть  охвачен  выездной  налоговой

проверкой?

1) любой временной период по усмотрению налогового органа;

2) календарный год, предшествовавший дате вынесения решения о проведении проверки;

3)  три  календарных  года,  предшествовавшие  году,  в  котором  вынесено  решение  о  проведении

проверки, а также прошедший период года, в котором вынесено это решение.

222. Какой документ в соответствии с НК РФ фиксирует факт окончания выездной  налоговой

проверки?

1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющим;

2) журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки;

3) решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.

223. В справке о проведенной выездной налоговой проверке фиксируются:

1) результаты проверки;

2) рекомендации по итогам проверки;

3) предмет проверки и сроки ее проведения.

224. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?

1) в течение 2 месяцев со дня выявления налоговых правонарушений;

2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;

3) при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.

225. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при  проведении

выездной налоговой проверки:

1) фактическое проведение проверки  -  принятие  решения  о  проведении  проверки  -  составление

справки о проверке - составление акта проверки;

2) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта

проверки - составление справки о проверке;

3) принятие решения о  проведении  проверки  -  фактическое  проведение  проверки  -  составление

справки о проверке - составление акта проверки.

226.   Вправе   ли   суд   признать   решение   о   назначении   выездной   налоговой    проверки

недействительным по основанию нецелесообразности ее проведения (декларации плательщика не

вызывали нареканий, проверка существенно затруднит хозяйственную деятельность и т.д.)?

1)  вправе,  поскольку  контрольные  действия  налогового  органа  могут  затруднять  хозяйственную

деятельность налогоплательщика и не имеют достаточных оснований;

2) не вправе, поскольку решение налогового органа о проведении выездной  налоговой  проверки  не

подлежит обжалованию в суде;

3) не вправе, поскольку суд не может оценивать целесообразность  назначения  налоговым  органом

выездной налоговой проверки.

227. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:

1) согласие налогоплательщика с выводами проверяющих, изложенными в акте;

2) подтверждение факта ознакомления с актом проверки;

3) подтверждение факта получения акта проверки.

228. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными

в акте проверки, вправе:

1) представить  в  вышестоящий  налоговый  орган  письменные  возражения  по  указанному  акту  в

целом или по его отдельным положениям;

2) представить в налоговый орган, проводивший проверку,  письменные  возражения  по  указанному

акту в целом или по его отдельным положениям;

3)  представить  в  прокуратуру  письменные  возражения  по  указанному  акту  в  целом  или  по  его

отдельным положениям.

229. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:

1) известить о времени и месте рассмотрения материалов  налоговой  проверки  лицо,  в  отношении

которого проводилась эта проверка;

2) рассмотреть материалы налоговой проверки только  в  присутствии  лица,  в  отношении  которого

проводилась эта проверка;

3) вынести решение по результатам налоговой проверки  только  в  присутствии  лица,  в  отношении

которого проводилась эта проверка.

230. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа  не  известил  о  времени  и

месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта

проверка. Указанное обстоятельство:

1)  не  имеет  правового  значения,  поскольку  проверенное  лицо   не   лишено   права   оспорить   в

вышестоящем налоговом органе (в суде) решение по результатам проверки;

2) может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа  по  результатам

проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения;

3)  является  безусловным  основанием  для  отмены  решения  налогового  органа  по   результатам

проверки.

231.  По  какому  адресу  проверенному  лицу  (ООО)  должен  быть  направлен  по   почте   акт

налоговой проверки?

1) по адресу места нахождения ООО, содержащемуся в ЕГРЮЛ;

2) по адресу места жительства директора ООО;

3) по адресу места нахождения ООО, содержащемуся в ЕГРИП.

232.    Материалы    проверки    были    рассмотрены    в    присутствии     проверенного     лица

заместителем руководителя налоговой  инспекции.  Решение  по  результатам  проверки  вынесено

руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1)  является  основанием  для  признания   недействительным   решения   налогового   органа,   если

указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения;

2)  является  безусловным  основанием   для   признания   недействительным   решения   налогового

органа;