Файл: Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf

278. Вышестоящий налоговый орган вправе:

1)  отказать   в   удовлетворении   административной   жалобы   (административной   апелляционной

жалобы) в случае неявки лица, подавшего ее;

2)    ухудшить    положение    лица,    подавшего    административную    жалобу    (административную

апелляционную жалобу);

3) исправить арифметические ошибки, опечатки в обжалуемом решении.

279.   Какой   размер   государственной   пошлины   установлен    в НК  РФ   за   рассмотрение

административной жалобы (административной апелляционной жалобы)?

1) 300 руб. для физического лица, 3000 руб. для юридического лица;

2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица;

3)  за  рассмотрение  жалобы   вышестоящим   налоговым   органом   государственная   пошлина   не

предусмотрена.

280.     Вышестоящий     налоговый     орган,      рассматривая      административную      жалобу

(административную апелляционную жалобу):

1) обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы;

2) обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы;

3) вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

281. Налогоплательщик обжалует в  суде  решение  по  результатам  выездной  (камеральной)

проверки. Исполнение данного решения:

1) приостанавливается в силу закона на основании факта обжалования;

2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах;

3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

282.  В  судебном  процессе  налогоплательщик  сделал  заявление,  что  налог  в  решении  по

результатам  выездной  (камеральной)   проверки   доначислен   неправомерно,   поскольку   в   его

деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

1) налогоплательщик обязан доказать наличие  объекта  налогообложения,  налоговый  орган  может

этот факт отрицать;

2) налоговый орган обязан доказать  наличие  объекта  налогообложения,  налогоплательщик  может

этот факт отрицать;

3)     возникновение     объекта     налогообложения     является      неопровержимой      презумпцией,

доказательства не требует.

283.  В  судебном  процессе  налогоплательщик  сделал  заявление,  что  налог  в  решении  по

результатам выездной  (камеральной)  проверки  доначислен  неправомерно,  поскольку  он  имеет

право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

1)  обязанность  по  доказыванию  права  на  льготы  (вычеты,  расходы,   освобождения)   лежит   на

налогоплательщике;

2)  обязанность  по  доказыванию  права  на  льготы  (вычеты,  расходы,   освобождения)   лежит   на

налоговом органе;

3)  право  на  льготы  (вычеты,  расходы,  освобождения)  является   неопровержимой   презумпцией,

доказательства не требует.

284. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке  налог,  доначисленный  в  решении  по

результатам  выездной   (камеральной)   проверки.   Налогоплательщик   обосновал   незаконность

доначисления налога. Налоговый орган возразил,  отметив,  что  налогоплательщик  не  обжаловал

данное решение. В этом случае налоговый орган:

1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если  ранее

по его жалобе решение было признано недействительным;

2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога,  доначисленного  по

результатам проверки, не имеет никакого значения;

3)  не  прав,  поскольку  налогоплательщик  вправе  возражать  в  суде   против   любых   требований

налогового органа.

285. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке  налог,  доначисленный  в  решении  по

результатам     выездной     (камеральной)     проверки      по      основанию      занижения      дохода.

Налогоплательщик  представил  возражения.  Налоговый  орган  отметил,   что   налогоплательщик

ранее  обжаловал  данное  решение  в  суде,  но  суд  признал  факт   получения   спорного   дохода,

судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

1) прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение;

2)  не  прав,  поскольку  налогоплательщик  вправе  возражать  в  суде   против   любых   требований

налогового органа;

3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.

286. Налог на добавленную стоимость является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

287. НДС не установлен:

1) в России;

2) во Франции;

3) в США.

288. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) разовый налог.

289. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ,  услуг)  на  территории  РФ  в

общем случае могут являться:

1) организации и индивидуальные предприниматели;

2) исключительно коммерческие организации;

3)  организации,   индивидуальные   предприниматели,   филиалы   (представительства)   российских

организаций.

290. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС;

2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.

291. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения  НДС  -  реализация

товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован как:

1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия;

2) действие налогового органа;

3) действие налогоплательщика.

292.  ООО   более   трех   раз   в   одном   налоговом   периоде   отпустило   благотворительной

организации товар без  оплаты;  с  указанных  сделок  НДС  не  уплачивало.  Налоговый  орган  при

проверке пришел к выводу, что  по  рассматриваемым  сделкам  НДС  подлежал  уплате.  В  данной

ситуации налоговый орган:

1) прав, поскольку для  целей  исчисления  НДС  безвозмездная  передача  права  собственности  на

товары облагается, как и возмездная;

2)  прав,  поскольку  налогоплательщик  -  коммерческая  организация  не  может  передавать   право

собственности на товары на безвозмездной основе;

3) прав, поскольку  безвозмездная  передача  права  собственности  на  товары  была  осуществлена

более трех раз в одном налоговом периоде.

293. Ставки НДС:

1) установлены в НК РФ;

2) подлежат установлению региональными органами законодательной власти;

3) ежегодно устанавливаются Минфином России.

294. Налогоплательщик НДС при  реализации  товаров  (ранее  приобретенных  у  поставщика,

также  являющегося  налогоплательщиком  НДС)   может   использовать   в   качестве   вычетов   по

данному налогу:

1) расходы на приобретение указанных товаров;

2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены;

3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.

295. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке  18%

- 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%  -  54  руб.).  Иных

операций, связанных с НДС, предприниматель не производил,  условия  для  применения  вычетов

соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

1) 18 руб.;

2) 36 руб.;

3) 54 руб.

296. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10%  -

10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные

изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по  ставке  10%  -  23  руб.).  Иных

операций, связанных с НДС, предприниматель не производил,  условия  для  применения  вычетов

соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:

1) 5 руб. к возмещению из бюджета;

2) 23 руб. к уплате в бюджет;

3) 28 руб. к возмещению из бюджета.

297. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало  часть

этого товара в том же квартале  за  59  руб.  (в  т.ч.  НДС  по  ставке  18%  -  9  руб.).  Иных  операций,

связанных с НДС, общество не производило,  условия  для  применения  вычетов  соблюдены.  По

итогам данного квартала:

1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.;

2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.;

3) НДС не уплачивается и не возмещается.

298. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59  руб.  (в  т.ч.  НДС  по  ставке  18%  -  9

руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС  по  ставке  18%  -

18  руб.),  а  оплату  за  товар  получило  в  третьем  квартале.  Иных  операций,  связанных  с   НДС,

общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по

итогам:

1) первого квартала;

2) второго квартала;

3) третьего квартала.

299. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59  руб.  (в  т.ч.  НДС  по  ставке  18%  -  9

руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар  в  сумме  118

руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а отгрузку товара осуществило  в  третьем  квартале.  Иных

операций,   связанных   с   НДС,   общество   ни   в   одном   из   этих   кварталов   не    производило.

Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1) первого квартала;

2) второго квартала;

3) третьего квартала.

300. Одним из обязательных условий  для  использования  налогоплательщиком  вычетов  по

НДС в связи с приобретением им товара является:

1) оплата товара поставщику;

2) соответствующее письменное разрешение налогового органа;

3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

301. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000  руб.  (1500  руб.  -

налог  с  реализации,  500   руб.   -   вычеты).   Налоговая   инспекция   при   камеральной   проверке

декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО

к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

302. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к  возмещению  в  сумме  1000  руб.  (500

руб. - налог с реализации, 1500 руб.  -  вычеты).  Налоговая  инспекция  при  камеральной  проверке

декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО

к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

303. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к  возмещению  в  сумме  1000  руб.  (500

руб. - налог с реализации, 1500 руб.  -  вычеты).  Налоговая  инспекция  при  камеральной  проверке

декларации сделала вывод об ошибочном применении  вычетов  в  сумме  1200  руб.  и  привлекла

ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

304. Индивидуальный  предприниматель  (комиссионер)  реализует  по  договору  комиссии  с

ООО  (комитент)  гречневую  крупу  оптом   и   получает   от   ООО   комиссионное   вознаграждение,

зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

1) как ООО, так и предприниматель будут  уплачивать  НДС  со  всей  суммы  реализации  по  ставке

10%;

2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации  по  ставке  10%,  предприниматель  будет

уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%;

3) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации  по  ставке  18%,  предприниматель  будет

уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10%.

305.  В  общем  случае  организации  и  индивидуальные  предприниматели  имеют  право   на

освобождение  от  исполнения  обязанностей  налогоплательщика,  связанных   с   исчислением   и

уплатой НДС, если:

1) в отношении этих организаций  (предпринимателей)  за  три  предшествующих  последовательных

календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений;

2) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации

товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела;

3)     эти     организации     (предприниматели)      не      состоят      в      реестре      недобросовестных

налогоплательщиков.

306. Если из условий договора поставки прямо не следует, что цена товара включает НДС, то:

1) презюмируется, что цена не включает НДС;

2) презюмируется, что цена включает налог на прибыль организаций;

3) презюмируется, что цена включает НДС.

307. В магазине, принадлежащем ООО, при инвентаризации товара  выявлен  факт  недостачи

товара. По указанию директора ООО данный факт задокументирован  как  кража  без  установления

виновных лиц; в органы МВД заявления не подавались. Налоговая инспекция при  проверке  сочла

товар безвозмездно реализованным и потребовала уплатить НДС.  Действия  налогового  органа  в

общем случае:

1)  неправомерны,  т.к.  налоговый  орган  (в  разумных  пределах)  обязан  доказать,  что  товар  был

именно реализован, а не украден;

2) неправомерны, т.к. в отсутствие товара отсутствует объект налогообложения НДС;

3)  правомерны,  т.к.  налогоплательщик  (в  разумных  пределах)  обязан  доказать,  что  товар   был

именно украден, а не реализован.

308. Акциз является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

309. Акциз может быть квалифицирован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) разовый налог.

310. Подакцизным товаром является:

1) охотничье оружие;

2) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

3) золото в слитках.

311. Подакцизные работы:

1) установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа;

2) устанавливаются ежегодно Правительством РФ, исходя из  социально-экономической  ситуации  в

стране;

3) в РФ не предусмотрены.

312. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:

1) имеют право истребовать у налогового  органа  сумму  акциза  в  случае,  если  по  решению  суда

товар будет признан некачественным;

2) обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы  акциза,

соответствующей объему потребленных товаров;

3) в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ "Акцизы", не участвуют.

313. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:

1) производители подакцизных товаров, реализующие их;

2) конечные потребители подакцизных товаров;

3) владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.

314.  ПАО,  производящее  подакцизный  товар  (алкогольную  продукцию),   реализовало   его

оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его  дальнейшую  реализацию

с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

1) ПАО;

2) ООО;

3) как ПАО, так и ООО.

315. Ставки акциза:

1) установлены в НК РФ;

2) подлежат установлению местными органами представительной власти;

3) ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.

316. Исходя  из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2015  год  установлена  в  размере  500

руб. за 1 л  безводного  этилового  спирта.  Крепость  водки  составляет  40%.  Какая  сумма  акциза

подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

1) 120,0 руб.;

2) 100,0 руб.;

3) 80,0 руб.

317.   Производитель   подакцизного   товара,   реализующий   его,   в   общем   случае   обязан

уплачивать:

1) только НДС;

2) только акциз;

3) как НДС, так и акциз.

318. В магазине в бутылках по 0,5 л продаются водка (250  руб.  за  бутылку,  крепость  40%)  и

коньяк (10 тыс. руб. за бутылку, крепость 40%), произведенные в России  в  одно  время.  Отметьте

правильное утверждение.

1)  в  цене  обоих  алкогольных  напитков  акциз  составляет  одинаковую  сумму,  а  НДС  составляет

одинаковый процент от цены;

2) в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены;

3) в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки - только акциз.

319. НДФЛ является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

320. НДФЛ может быть охарактеризован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) поимущественный налог.

321.  В  случае  если  доход   индивидуального   предпринимателя   от   предпринимательской

деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:

1) НДФЛ не уплачивается;

2) НДФЛ уплачивается с дохода без учета вычетов;

3)  разница  между  суммой  дохода  и  суммой  вычетов  может  быть  возмещена  индивидуальному

предпринимателю из бюджета по его заявлению.

322. Гражданин в букмекерской конторе потратил на ставки 100 тыс.  руб.,  а  выиграл  30  тыс.

руб. С точки зрения налогообложения НДФЛ имеет место:

1) доход в сумме 26 тыс. руб., облагаемый НДФЛ по ставке 35%;

2) убыток (т.к. расходы превысили доходы);

3) доход в сумме 30 тыс. руб., не облагаемый НДФЛ.

323.  Российская  организация  -  работодатель  выплачивает   работнику   заработную   плату,

удерживает из  нее  НДФЛ  и  перечисляет  налог  в  бюджетную  систему.  В  соответствии  с НК РФ

работодатель по отношению к работнику является:

1) администратором дохода;

2) сборщиком НДФЛ;

3) налоговым агентом по НДФЛ.

324. Отметьте правильное утверждение:

1) доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ;

2) алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ;

3) налоговая  декларация  по  НДФЛ  в  общем  случае  представляется  не  позднее  1  апреля  года,

следующего за истекшим налоговым периодом.

325. Работодатель - консервный завод (юридическое  лицо)  с  согласия  работника  выплатил

ему  заработную  плату  в  виде  продукции.  После  получения  такой  заработной  платы  работник

уволился. В этом случае работодатель обязан:

1) уплатить НДФЛ за работника;

2) письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и

сумме задолженности работника;

3)  истребовать  сумму  НДФЛ  у  работника  (в   т.ч.   в   судебном   порядке),   после   ее   получения

перечислить налог в бюджет.