Файл: Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf

1) не облагается каким-либо налогом;

2) облагается налогом на игорный бизнес;

3) облагается НДФЛ.

375.  Региональный  законодатель,  принимая  закон,  регламентирующий  налог   на   игорный

бизнес, вправе устанавливать:

1) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ;

2)  налоговые  ставки  в  пределах,  предусмотренных  в НК  РФ,  а  также  региональные  налоговые

льготы;

3)  налоговые  ставки  в  пределах,  предусмотренных  в НК  РФ,  а  также  региональные  налоговые

льготы и срок уплаты налога.

376. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

1) фактического результата деятельности налогоплательщика;

2) презюмируемого результата деятельности налогоплательщика;

3) стоимости объектов игорного бизнеса.

377. Транспортный налог является:

1) региональным прямым налогом;

2) региональным косвенным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

378. Транспортным налогом облагается владение:

1) любыми видами транспортных средств;

2) любыми видами транспортных средств, которые оснащены двигателями;

3)  определенными  видами  транспортных  средств,  которые  зарегистрированы   в   установленном

порядке.

379. Отметьте правильное утверждение:

1) налогоплательщиками транспортного налога могут  являться  только  собственники  транспортных

средств;

2)  налогоплательщиками  транспортного  налога  могут  являться  как   собственники   транспортных

средств, так и лица, фактически владеющие транспортными средствами;

3) налогоплательщиками транспортного налога могут являться  лица,  на  которых  в  установленном

порядке зарегистрированы транспортные средства.

380. Не облагаются транспортным налогом:

1) самолеты и вертолеты;

2) троллейбусы;

3) яхты.

381.   Может   ли   региональный   законодатель   установить    дифференцированные    ставки

транспортного налога для юридических и физических лиц?

1) может, но только для легковых автомобилей;

2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ;

3) не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не  вправе  как-либо

регулировать ставку налога.

382. Размер транспортного налога на автомобиль в общем случае зависит от:

1) рабочего объема двигателя автомобиля;

2) массы автомобиля;

3) мощности двигателя.

383. Обычно в науке налогового права  применительно  к  транспортному  налогу  автомобиль

характеризуется как:

1) налоговая база;

2) объект налога;

3) предмет налога.

384.  Транспортный  налог  с   физического   лица,   не   имеющего   статуса   индивидуального

предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2) в судебном порядке через арбитражный суд;

3) во внесудебном порядке, судебным приставом-исполнителем, за счет имущества.

385. Иванов, владевший легковым автомобилем, продал его Сидорову; регистрация в  ГИБДД

проведена   10   февраля.   Как   уплачивается   транспортный   налог   за   февраль   за    указанный

автомобиль?

1)  Иванов  уплачивает  транспортный  налог  за  полный  февраль,  Сидоров  за  февраль  налог  не

уплачивает;

2)  Иванов  уплачивают  транспортный  налог  до  10  февраля  включительно,  с  11  февраля  налог

уплачивает Сидоров;

3) как Иванов, так и Сидоров уплачивают транспортный налог за полный февраль.

386. Иванов, владевший легковым  автомобилем,  продал  его  в  2015  году  по  доверенности

Сидорову, то есть выдал  ему  доверенность  на  право  владения  и  распоряжения  транспортным

средством, а также  получил  с  него  денежные  средства.  В  органах  ГИБДД  в  течение  2016  года

автомобиль    продолжал    быть    зарегистрированным    за    Ивановым.    Отметьте    правильное

утверждение:

1) налоговый орган может предъявлять  требования  об  уплате  транспортного  налога  за  2016  год

только к Сидорову;

2) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2016 год как к

Иванову, так и к Сидорову;

3) налоговый орган может предъявлять  требования  об  уплате  транспортного  налога  за  2016  год

только к Иванову.

387. Земельный налог является:

1) региональным подоходным налогом;

2) федеральным поимущественным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

388. Размер земельного налога зависит:

1) от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

2) от рыночной стоимости облагаемых участков;

3) от кадастровой стоимости облагаемых участков.

389.     Земельный     налог      уплачивается      с      земельных      участков,      принадлежащих

налогоплательщику:

1) на праве собственности;

2) на праве аренды;

3) как на праве собственности, так и на праве аренды.

390. Местные органы власти, регламентируя земельный налог, вправе установить:

1) объект налога;

2) налоговую базу;

3) налоговые льготы.

391. Отметьте правильное утверждение:

1)  земельный   налог   обязаны   уплачивать   лица,   фактически   использующие   соответствующий

земельный участок;

2)   земельный   налог   обязаны   уплачивать   лица,   получившие    разрешение    органа    местного

самоуправления на использование соответствующего земельного участка;

3) земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП, как имеющие облагаемое налогом

право на соответствующий земельный участок.

392. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него  в  ЕГРП.  Права

на  муниципальный  земельный  участок  под   зданием   ООО   не   оформляло.   Налоговый   орган

истребовал  у  ООО   земельный   налог   по   основанию   фактического   пользования   земельным

участком. Позиция налогового органа является:

1)  необоснованной,  поскольку   право   на   истребование   земельного   налога   с   муниципального

земельного участка принадлежит органу местного самоуправления;

2) необоснованной, поскольку земельный налог обязаны  уплачивать  лица,  указанные  в  ЕГРП,  как

имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок;

3) обоснованной, поскольку отсутствие документа о праве пользования землей,  получение  которого

зависит  исключительно  от  волеизъявления  самого  пользователя,  не  может  служить  основанием  для

освобождения его от уплаты налога на землю.

393. По общему правилу земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2) в судебном порядке через арбитражный суд;

3) во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

394.  Город  (муниципальное  образование)  владеет   на   праве   собственности   земельными

участками. Обязан ли город уплачивать земельный налог?

1) не обязан, т.к. муниципальные земельные участки не облагаются земельным налогом;

2) не обязан, т.к. не является налогоплательщиком;

3) обязан, на общих основаниях.

395. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с обладанием:

1) на праве собственности отдельными видами объектов недвижимого имущества;

2) на праве собственности или аренды отдельными видами объектов недвижимого имущества;

3) на праве собственности любыми видами объектов недвижимого имущества.

396. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

397. Налог на имущество физических лиц в общем случае исчисляется исходя из:

1) балансовой стоимости облагаемого имущества;

2) рыночной стоимости облагаемого имущества;

3)  инвентаризационной  стоимости  облагаемого  имущества,   а   при   принятии   соответствующего

закона субъектом РФ - исходя из его кадастровой стоимости.

398. При исчислении налога на имущество физических лиц  по  кадастровой  стоимости  как  в

общем случае исчисляется налоговая база в отношении квартиры?

1) как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину инвентаризационной стоимости 20 кв.  м

общей площади этой квартиры;

2) как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости  20  кв.  м  жилой

площади этой квартиры;

3) как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20  кв.  м  общей

площади этой квартиры.

399. Налог на имущество физических лиц подлежит уплате:

1) в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3) в срок, указанный в требовании об уплате налога.

400.   Налог   на   имущество   физических   лиц   с   унаследованной   квартиры   уплачивается

наследником:

1) с момента открытия наследства;

2) с момента принятия наследства;

3) с момента регистрации квартиры за наследником в ЕГРП.

401.  Гражданин,  владеющий  квартирой  на  праве  собственности   более   трех   лет,   но   не

проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на  основании ст. 78 НК

РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им  налога  на  имущество

физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

1) имеет право отказать в возврате налога;

2) обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления;

3) обязан возвратить налог в истребуемой сумме.

402.   Торговый   сбор   (если   он   введен    на    территории    муниципального    образования)

уплачивается в связи с:

1) осуществлением торговой деятельности на объектах осуществления торговли;

2) владением объектами осуществления торговли;

3) осуществлением любой торговой деятельности.

403. Для целей торгового сбора торговля нормативно определяется как:

1)  вид  предпринимательской  деятельности,  связанный   с   розничной,   мелкооптовой   и   оптовой

куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой  сети,  нестационарной

торговой  сети,  а   также   через   товарные   склады   (в   том   числе   за   наличный   расчет,   а   также   с

использованием платежных карт);

2)  вид  предпринимательской  деятельности,  связанный   с   розничной,   мелкооптовой   и   оптовой

куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой  сети,  нестационарной

торговой сети, а также через товарные склады;

3) предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в  том  числе  за  наличный

расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

404. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя  всем  установленным

в НК РФ критериям ЕСХН может применяться:

1) только с разрешения налогового органа;

2) по усмотрению налогоплательщика без дополнительных условий;

3) по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

405. Размер ЕСХН:

1) устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН;

2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

406. Организация - плательщик ЕСХН в общем случае:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и  на  имущество  организаций,  не

является налогоплательщиком НДС;

2) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников;

3) обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.

407. Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

1) организации и  индивидуальные  предприниматели,  занимающиеся  производством  подакцизных

товаров;

2) индивидуальные предприниматели;

3)   организации   и    индивидуальные    предприниматели,    производящие    сельскохозяйственную

продукцию, не соответствующую установленным стандартам качества.

408. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

409. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

1) зависит от решений налоговых органов;

2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

410. При условии соответствия налогоплательщика всем  установленным  в НК РФ критериям

УСН применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика без дополнительных условий;

2) с разрешения налогового органа по заявлению налогоплательщика;

3) по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

411. Не вправе применять УСН:

1) банки;

2) общества с ограниченной ответственностью;

3) индивидуальные предприниматели.

412. ООО, применяющее УСН, в общем случае:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и  на  имущество  организаций,  не

является налогоплательщиком НДС;

2) освобождается от обязанностей  по  уплате  всех  налогов,  кроме  налога,  взимаемого  в  связи  с

применением УСН;

3) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

413. Ставка налога для налогоплательщиков,  применяющих  УСН,  в  соответствии  с НК РФ в

общем случае составляет:

1) 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов;

2)  6%  от  доходов  либо   15%   от   доходов,   уменьшенных   на   величину   расходов,   по   выбору

налогоплательщика;

3)  6%  от  доходов  либо  15%  от  доходов,   уменьшенных   на   величину   расходов,   по   решению

налогового органа.

414. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

1) вмененный доход;

2) вмененный доход, уменьшенный на величину расходов;

3) реальный доход.

415. ЕНВД:

1) единообразно применяется на всей территории России;

2)   вводится   на   территориях   субъектов   федерации   по    усмотрению    региональных    органов

исполнительной власти;

3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных  органов

местного самоуправления.

416. При условии соответствия налогоплательщика всем  установленным  в НК РФ критериям

ЕНВД применяется:

1)  по  усмотрению  налогоплательщика  с  постановкой  на  учет  в   налоговом   органе   в   качестве

налогоплательщиков ЕНВД;

2) в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности;

3) с разрешения налогового органа по заявлению налогоплательщика.

417. Не могут применять ЕНВД:

1) индивидуальные предприниматели;

2) благотворительные организации;

3) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

418. Размер ЕНВД:

1) зависит от решений налоговых органов;

2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но  не  от  ее

результатов.

419.    Индивидуальный    предприниматель,    применяющий    ЕНВД,     приостановил     свою

деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:

1)   обязанности   по   уплате   ЕНВД   и   по   представлению   налоговых    деклараций    на    период

приостановления деятельности отсутствуют;

2)   обязанности   по   уплате   ЕНВД   и   по   представлению   налоговых    деклараций    на    период

приостановления деятельности сохраняются;

3)  обязанность  по  уплате  ЕНВД  на  период  приостановления   деятельности   отсутствует,   а   по

представлению налоговых деклараций - сохраняется.

420.  ООО,  применяющее  ЕНВД,  реализует  в  розницу  в  торговом  павильоне  с   площадью

торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

1) уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД;

2) уплачивает с  доходов  павильона  от  реализации  запчастей  ЕНВД,  а  от  реализации  моторных

масел - налоги по общей системе налогообложения;

3) уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.

421. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес

решение  о   привлечении   к   налоговой   ответственности   и   доначислил   ЕНВД.   До   получения

требования об уплате налога индивидуальный  предприниматель  прекратил  свой  статус.  В  этой

ситуации налоговый орган:

1) может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд;

2) утратил возможность взыскания доначисленных сумм;

3) может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

422. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

1) замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом;

2) замену всех федеральных налогов одним налогом;

3) особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

423. Патентная система налогообложения:

1) вводится на территориях субъектов РФ  по  усмотрению  региональных  органов  законодательной

власти;

2)   вводится   на   территориях   муниципальных   образований   по   усмотрению   местных   органов

представительной власти;

3) единообразно применяется на всей территории РФ.

424. Патентную систему налогообложения могут применять:

1) индивидуальные предприниматели;

2) организации;

3) как организации, так и индивидуальные предприниматели.

425. Переход на патентную систему налогообложения является:

1) обязательным;

2) уведомительным;

3) разрешительным.

426. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен  в НК РФ

как:

1) вмененный годовой доход индивидуального предпринимателя;

2) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя;

3) патентный годовой доход индивидуального предпринимателя.

427. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

1) календарный год;

2) от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;

3) от одного до двенадцати последовательных месяцев.

428. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1) представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента;

2) представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента;