Файл: Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf

326. Работодатель - консервный завод (юридическое  лицо)  с  согласия  работника  выплатил

ему  заработную  плату  в  виде  продукции.  После  получения  такой  заработной  платы  работник

уволился. В этом случае работник обязан:

1)   уплатить   работодателю   НДФЛ,   исчисленный   исходя   из   стоимости    продукции,    для    его

последующего перечисления в бюджет;

2)    передать    в     ведение     уполномоченного     государственного     органа     часть     продукции,

соответствующей процентной доле НДФЛ;

3) представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

327. Работодатель - консервный  завод  (юридическое  лицо)  предоставил  своему  работнику

беспроцентный  заем  на  приобретение  автомобиля  в  сумме  1  млн.  руб.  на  3  года.   Налоговая

инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде  экономии  на  процентах  и  должен

уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

1) незаконным, поскольку  такой  презюмируемый  доход  не  соответствует ст. 41 НК РФ  "Принципы

определения доходов";

2) законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ как материальная выгода;

3) законным,  поскольку  любые  сэкономленные  (не  потраченные)  налогоплательщиком  денежные

средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.

328. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются как:

1) физические лица,  являющиеся  гражданами  РФ,  фактически  находящиеся  в  РФ  не  менее  183

календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее  183  календарных  дней  в  течение  12

следующих подряд месяцев;

3) физические лица,  фактически  находящиеся  в  РФ  не  менее  183  календарных  дней  в  течение

календарного года.

329.    Гражданин    РФ,    постоянно    проживающий     на     территории     Германии,     продал

унаследованную им год назад квартиру в Н. Новгороде за 3 млн. руб. Налоговый орган  потребовал

от  данного  гражданина  уплаты  НДФЛ  с  указанной  суммы.  Гражданин   считает,   что   налог   он

уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

1) гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30%;

2) гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

3) гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.

330. Гражданин РФ, проживающий в России  и  работающий  по  трудовому  договору,  продал

квартиру в Н. Новгороде,  принадлежавшую  ему  на  праве  собственности  10  лет,  за  3  млн.  руб.

Налоговый орган, получив от Росреестра  информацию  о  данной  сделке,  предложил  гражданину

представить налоговую декларацию по НДФЛ и продекларировать  указанный  доход.  Требование

налогового органа:

1)  соответствует  закону,  поскольку  в  рассматриваемой  ситуации  гражданин  обязан  представить

декларацию вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

2)  соответствует  закону,  поскольку  в  рассматриваемой  ситуации  гражданин  обязан  представить

декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

3)   не   соответствует   закону,   поскольку   в   рассматриваемой   ситуации   гражданин   не    обязан

представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

331. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий  по  трудовому  договору,  оплатил

за своего 20-летнего сына обучение в  вузе  в  сумме  100  тыс.  руб.  за  год.  Отметьте  правильное

утверждение:

1) для целей налогообложения НДФЛ указанное обстоятельство не имеет значения;

2) гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за  указанный  год  на  50  тыс.

руб.;

3) гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год  на  100  тыс.

руб.

332.  Индивидуальный  предприниматель,  применяющий  общую  систему  налогообложения,

приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.) и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч.

НДС - 18000 руб.). Иных  доходов,  облагаемых  НДФЛ,  предприниматель  не  получал;  применимы

только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

1) 7670 руб.;

2) 15340 руб.;

3) 6500 руб.

333.  Индивидуальный  предприниматель,  применяющий  общую  систему  налогообложения,

получил  за  календарный  год  облагаемый  НДФЛ  по  ставке  13%  доход  в  сумме   10   млн.   руб.

Документы на расходы, которые он понес при получении  указанных  доходов,  не  сохранились.  В

какой сумме предприниматель должен уплатить НДФЛ в отсутствие документов на вычеты?

1) 1,3 млн. руб.;

2) 1,04 млн. руб.;

3) налог не подлежит уплате в силу отсутствия у него экономического основания (п. 4 ст. 3 НК РФ).

334. Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

1) облагается у наследников,  не  относящихся  к  первой  очереди,  исходя  из  рыночной  стоимости

квартиры;

2) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

3) не облагается.

335. Облагается ли НДФЛ доход в  виде  автомобиля,  полученного  в  дар,  если  даритель  не

является родственником одаряемого?

1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

2) облагается в полном объеме;

3) не облагается.

336. Прибыль  в  соответствии  с гл. 25 НК РФ для  российских  организаций  в  общем  случае

определяется как:

1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;

3) полученные доходы без учета произведенных расходов.

337. В случае если доходы организации по итогам налогового  периода  составляют  500  тыс.

руб., а расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:

1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;

2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;

3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

338. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

1) доходы активные и доходы пассивные;

2) доходы постоянные и доходы временные;

3) доходы от реализации и внереализационные доходы.

339. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для  целей  налога  на  прибыль  организаций

определяется в гл. 25 НК РФ как:

1) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

2) экономическая выгода в денежной или натуральной форме,  учитываемая  в  случае  возможности

ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

340.  Примером  внереализационного  дохода  для  целей   налога   на   прибыль   организаций

является:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

3) имущество (работы, услуги), полученное(-ые) в оплату за реализованные товары.

341. Ставка налога на прибыль организаций является:

1) прогрессивной;

2) регрессивной;

3) пропорциональной.

342. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

1) уплачивают налог на прибыль организаций;

2) субсидиарно  используют  нормы гл. 25 НК РФ при определении  состава  расходов,  подлежащих

учету при исчислении НДФЛ;

3) имеют право  на  освобождение  от  исполнения  обязанностей  налогоплательщика  по  налогу  на

прибыль организаций.

343. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

1) реализовывать товары (работы, услуги) по  ценам,  увеличенным  на  размер  налога  на  прибыль

организаций;

2) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;

3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

344.   Некоммерческая   организация   (юридическое    лицо),    осуществляющая    социальную

поддержку ветеранов войн:

1) не является налогоплательщиком налога на прибыль организаций;

2) не является налогоплательщиком налога на прибыль организаций при условии направления  всей

прибыли на ведение уставной деятельности;

3) является налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

345. ООО в начале года приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для  перевозки  товара

(срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за этот год ООО  уменьшило

полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов  7  млн.  руб.  Данные  действия  ООО

являются:

1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение  такого  имущества  могут  быть  учтены  при

исчислении налога на прибыль без ограничений;

2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще  не  могут  быть

учтены;

3) обоснованными в части амортизации автомобиля за данный год.

346. Организация для исчисления облагаемой прибыли  вправе  уменьшить  свои  доходы  на

сумму:

1) любых затрат, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ);

2) любых затрат, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен

доход (за исключением прямо указанных в НК РФ);

3) любых  затрат,  произведенных  для  осуществления  деятельности,  направленной  на  получение

дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).

347. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

1) любые лица, фактически использующие недра;

2) организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;

3)  организации   и   индивидуальные   предприниматели,   признаваемые   пользователями   недр   в

соответствии с законодательством РФ.

348. НДПИ подлежит уплате в связи с:

1) получением права на добычу полезных ископаемых;

2) рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии  на  пользование  участками

недр;

3) добычей полезных ископаемых.

349. Индивидуальный предприниматель на принадлежащем ему земельном участке пробурил

скважину и добывает воду. Будет ли он являться плательщиком НДПИ?

1) будет в любом случае;

2) не будет, если вода используется для личного потребления;

3) не будет, поскольку подобная деятельность запрещена без особого на то разрешения.

350. Не является объектом налогообложения водным налогом:

1) забор воды из водных объектов;

2) забор воды из систем водоснабжения;

3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

351.  При  использовании  водных  объектов  без  забора  воды  для   целей   гидроэнергетики

водный налог исчисляется исходя из:

1) объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;

2) площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;

3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

352. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

1) количества дней использования водного объекта за налоговый период;

2) времени года, в течение которого используется водный объект;

3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

353. Плательщики водного налога обязаны:

1) реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;

2) самостоятельно исчислять сумму водного налога;

3) получать  с  населения  в  составе  коммунальных  платежей  водный  налог  и  перечислять  его  в

бюджет.

354.  Плательщиками  сбора  за  пользование  объектами  животного  мира   (за   исключением

объектов водных биологических ресурсов) являются:

1) любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;

2) организации и физические лица, получающие в  установленном  порядке  разрешение  на  добычу

объектов животного мира на территории РФ;

3) организации и физические лица, получающие в  установленном  порядке  разрешение  на  добычу

объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.

355. Ставки сбора за пользование объектами  животного  мира  и  за  пользование  объектами

водных биологических ресурсов установлены:

1) по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

2) только по отношению к специально  перечисленным  в НК РФ объектам животного мира и  водных

биологических ресурсов;

3) только по отношению к объектам  животного  мира  и  водных  биологических  ресурсов,  ежегодно

определяемым Правительством РФ.

356.  Индивидуальный  предприниматель  на  рыбалке  на  реке   Волга   добыл   15   кг   рыбы

различных     видов     для     личного     потребления.     Должен     ли     данный      индивидуальный

предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

1) должен;

2) не должен;

3) должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и  прямо  поименована  в НК РФ

как объект обложения данным сбором.

357. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

1) разновидность таможенной пошлины;

2)  гражданско-правовой   платеж,   подлежащий   уплате   за   услуги,   оказанные   государственным

органом;

3) федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

358. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

1) федеральным налогом;

2) федеральным сбором;

3) судебным сбором.

359. Размер государственной пошлины:

1)   может   быть   уменьшен   судом   по   ходатайству   заинтересованного   лица    исходя    из    его

имущественного положения;

2) не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах;

3) может быть уменьшен любым органом,  уполномоченным  на  совершение  юридически  значимых

действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения.

360. У государственной пошлины:

1) налоговым периодом является календарный месяц;

2) налоговым периодом является квартал;

3) нет налогового периода.

361.  За  совершение  нотариальных  действий  нотариус,  занимающийся  частной  практикой,

взимает:

1)   нотариальный   тариф   в   размере,   соответствующем    размеру    государственной    пошлины,

предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;

2) государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ;

3) нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии  на  право

нотариальной деятельности.

362. Налогом на имущество у российских организаций в общем случае облагаются:

1) основные средства;

2) основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке;

3) все имущество, учитываемое на балансе.

363.  ООО  приобрело  здание  цеха  и  стало  использовать  его  в  производственных   целях.

Регистрация  права  собственности  осуществлена   позднее.   С   какого   момента   здание   должно

облагаться налогом на имущество организаций?

1) с момента подписания договора купли-продажи здания;

2) с момента ввода здания в эксплуатацию;

3) с момента  регистрации  права  собственности  на  здание  в  ЕГРП  на  недвижимое  имущество  и

сделок с ним.

364.  Законом  субъекта  РФ  может  быть   введено   налогообложение   отдельных   объектов

недвижимого имущества организаций:

1) по их кадастровой стоимости;

2) по их рыночной стоимости;

3) по их коммерческой площади.

365. Размер налога на имущество организаций:

1) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от стоимости облагаемых товаров.

366.   Отметьте   правильное   утверждение   (без   учета   возможных   переоценок    основных

средств):

1)  балансовая  стоимость  станка  с  течением  времени   увеличивается   в   связи   с   применением

амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени увеличивается;

2)  балансовая  стоимость  станка  с   течением   времени   уменьшается   в   связи   с   применением

амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени уменьшается;

3) балансовая стоимость станка с течением времени не изменяется, а размер налога  на  имущество

организаций с него с течением времени остается на одном уровне.

367.  Законом  субъекта  РФ  введено  налогообложение  отдельных   объектов   недвижимого

имущества организаций (в т.ч. административно-деловых центров) по  их  кадастровой  стоимости.

Отметьте правильное утверждение:

1)  кадастровая  стоимость  центра  с  течением  времени   уменьшается   в   связи   с   применением

амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени уменьшается;

2)  кадастровая  стоимость  центра  с  течением  времени  изменяется  только  в   результате   новой

государственной   кадастровой   оценки,   вследствие   чего   изменяется   размер   налога   на   имущество

организаций;

3)  кадастровая  стоимость  центра  с  течением  времени  увеличивается  в   связи   с   применением

амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени увеличивается.

368. В ст. 381 НК  РФ  указаны  налоговые  льготы  по  налогу  на  имущество  организаций.  В

законе субъекта федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В  этом

случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:

1) неправомерно, поскольку они должны подтверждаться региональным законом об этом налоге;

2) правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ;

3) правомерно, но только если применение этих льгот предусмотрено законом  субъекта  Федерации

о бюджете на соответствующий год.

369. Налог на игорный бизнес является:

1) региональным прямым налогом;

2) федеральным косвенным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

370. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:

1)  индивидуальные  предприниматели,   осуществляющие   предпринимательскую   деятельность   в

сфере игорного бизнеса;

2)  организации  или  индивидуальные  предприниматели,  осуществляющие   предпринимательскую

деятельность в сфере игорного бизнеса;

3) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

371. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется как:

1) основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя  или  несколькими  участниками

такого  соглашения  между  собой  либо  с  организатором  азартной  игры  по   правилам,   установленным

организатором азартной игры;

2) азартная игра, при которой исход основанного на  риске  соглашения  о  выигрыше,  заключаемого

двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры,

зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет;

3) предпринимательская  деятельность  по  организации  и  проведению  азартных  игр,  связанная  с

извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.

372. ООО осуществляет  предпринимательскую  деятельность  в  сфере  игорного  бизнеса  на

территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:

1) налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по

ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ;

2) обязано уплачивать налог на игорный бизнес, а также может быть привлечено  к  ответственности

по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ;

3) налог на игорный бизнес уплачивать не обязано и не может  быть  привлечено  к  ответственности

по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

373. ООО осуществляет  предпринимательскую  деятельность  в  сфере  игорного  бизнеса  на

территории Нижегородской области с использованием букмекерских контор. В этом случае ООО:

1) обязано уплачивать НДС и налог на прибыль организаций с данного дохода;

2) обязано иметь лицензию и уплачивать налог на игорный бизнес;

3) осуществляет незаконную деятельность.

374.  Индивидуальный  предприниматель   в   букмекерской   конторе,   принадлежащей   ООО,

выиграл 50 тыс. руб. Данный доход предпринимателя: