Файл: Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 16.11.2020
Просмотров: 8952
Скачиваний: 56
ответ 1:
правомерную деятельность частных субъектов.
Ключ:
регулирующая функция налога проявляется в воздействии на правомерную деятельность
частных субъектов. Определенные виды такой деятельности государство делает более или менее
привлекательными с точки зрения налогообложения. Неправомерную деятельность государство
стремится сделать непривлекательной, вводя санкции за нарушение законодательства (не являющиеся
налогами и обычно имеющие штрафной характер).
113. Действующий перечень федеральных, региональных и местных налогов установлен в:
ответ 2:
НК РФ.
Ключ:
действующий перечень федеральных, региональных и местных налогов установлен в ст. ст.
13, 14, 15 НК РФ. В Конституции РФ конкретные налоги не указаны, Закон РФ "Об основах налоговой
системы в РФ" с 01.01.2005 утратил силу.
114. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК
РФ?
Ответ 1:
федеральные, региональные и местные налоги.
Ключ:
пункт 1 ст. 12 НК РФ: в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
федеральные, региональные и местные. Иные классификации (из числа приведенных) в НК РФ прямо не
выделены.
115. С точки зрения НК РФ налог, уплачиваемый в связи с применением специального
налогового режима (ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения и др.), является:
ответ 1:
федеральным налогом.
Ключ:
пункт 7 ст. 12 НК РФ: специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные
налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса.
116. Отметьте правильное утверждение:
ответ 3:
федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может
полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.
Ключ:
исходя из ст. ст. 50, 56, 58, 61, 61.1 - 61.5, 146 БК РФ федеральный налог по общему правилу
зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный
(местный) бюджеты.
117. Определение вида налога (федеральный, региональный, местный) принципиально
важно для решения вопроса о:
ответ 3:
зачете переплаты в счет погашения недоимки по этому налогу.
Ключ:
взыскание налога и привлечение налогоплательщика к ответственности за неуплату налога
производятся вне зависимости от того, к какому именно виду относится соответствующий налог. В
соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по
пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
118. Местный орган исполнительной власти:
ответ 2:
не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.
Ключ:
на основании п. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены
НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о
налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Соответственно, местный орган исполнительной власти не может устанавливать местные налоги и
регулировать их уплату.
119. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:
ответ 1:
презюмируется.
Ключ:
в поимущественных налогах (уплачиваемых в связи с владением на определенном праве
отдельными видами имущества, в т.ч. транспортный, земельный, на имущество физических лиц и
организаций) способность к их уплате всегда презюмируется (можешь позволить себе владение
облагаемым имуществом - имеешь денежные средства).
120. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме
способность налогоплательщика к их уплате:
ответ 2:
является действительной.
Ключ:
в налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность
к их уплате является действительной, поскольку данные налоги обычно устанавливаются как доля
(процент) от полученного дохода (прибыли). Например, НДФЛ с доходов от трудовой деятельности,
полученных в денежной форме, составляет 13% от дохода.
121. В косвенных налогах обычно предполагается, что:
ответ 3:
юридический налогоплательщик перелагает налог на фактического налогоплательщика.
Ключ:
наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз),
обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком
товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает юридическому налогоплательщику включать сумму
налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - фактического
налогоплательщика и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет
фактический налогоплательщик (обычно в результате цепочки переложений - конечный потребитель).
122. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики
совпадают?
Ответ 3:
прямые налоги.
Ключ:
наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз),
обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком
товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает юридическому налогоплательщику включать сумму
налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - фактического
налогоплательщика и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет
фактический налогоплательщик (обычно в результате цепочки переложений - конечный потребитель).
Прочие налоги обозначаются как прямые, в них юридический и фактический налогоплательщики
совпадают.
123. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не
совпадают?
Ответ 1:
косвенные налоги.
Ключ:
наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз),
обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком
товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает юридическому налогоплательщику включать сумму
налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - фактического
налогоплательщика и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет
фактический налогоплательщик (обычно в результате цепочки переложений - конечный потребитель).
Прочие налоги обозначаются как прямые, в них юридический и фактический налогоплательщики
совпадают.
124. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая
инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный наследодателем. Действия
налогового органа:
ответ 3:
неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности
по уплате НДФЛ.
Ключ:
как следует из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, задолженность по транспортному, земельному
налогам и по налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим,
погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном
гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя. Соответственно,
наследование долгов по налогам является не полным, а сингулярным, НДФЛ в данном перечне
отсутствует.
125. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая
инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за легковой автомобиль, не
уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:
ответ 3:
правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по
уплате транспортного налога.
Ключ:
как следует из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, задолженность по транспортному, земельному
налогам и по налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим,
погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном
гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя.
126. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается:
ответ 1:
в федеральных законах.
Ключ:
круг налогоплательщиков любого налога устанавливается только в федеральном законе
(Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, п. 2 ст. 12 НК РФ).
127. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:
ответ 1:
в федеральных законах.
Ключ:
круг налогоплательщиков любого налога устанавливается только в федеральном законе
(Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N
22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном)
уровне произвольно.
128. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается:
ответ 1:
в федеральных законах.
Ключ:
круг налогоплательщиков любого налога устанавливается только в федеральном законе
(Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N
22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном)
уровне произвольно.
129. Обязанность по уплате налога является следствием:
ответ 2:
совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге, как
основания для возникновения обязанности по его уплате.
Ключ:
исходя из п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на
налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах
обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Указанное обстоятельство - юридический
факт (действие (деятельность) налогоплательщика или правовое состояние, являющееся результатом
действия налогоплательщика) в науке обозначается как объект налога. Действия (акты) налогового органа
или иного органа исполнительной власти на возникновение обязанности по уплате налога не влияют.
130. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:
ответ 2:
юридический факт (факты), наличие которого(-ых) установлено в законодательстве о
налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Ключ:
в науке налогового права объект налогообложения обычно определяется как юридический
факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для
возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Например, для поимущественных
налогов объект налогообложения - состояние владения определенными видами имущества. Для налогов
на доход (прибыль) объект налогообложения - получение дохода (прибыли).
131. Объект налогообложения как юридический факт может быть для налогоплательщика:
ответ 3:
действием или состоянием (являющимся результатом действия).
Ключ:
поскольку обязанность по уплате налога всегда является правовым результатом
правомерных действий (деятельности) налогоплательщика, объект налогообложения может быть только
действием (пример - получение дохода) либо состоянием, являющимся результатом действия (пример -
владение ранее приобретенным автомобилем, зарегистрированным в ГИБДД), но никак не событием.
132. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог
являлся установленным и мог уплачиваться?
Ответ 1:
налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок
(периодичность) уплаты, получатель платежа.
Ключ:
минимально необходимый набор элементов должен придавать определенность
нормативному акту о конкретном налоге. В этом качестве может быть охарактеризован только такой набор
элементов: налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность)
уплаты, получатель платежа. Прочие наборы либо не содержат необходимого элемента (объект налога);
либо содержат элемент, не являющийся необходимым (налоговые льготы).
133. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется как:
ответ 2:
система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его
однозначного исчисления и уплаты.
Ключ:
в науке налогового права юридический состав налога обычно определяется, как система
существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и
уплаты.
134. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:
ответ 2:
предмет налогообложения.
Ключ:
в ст. 17 НК РФ предмет налогообложения как элемент налога не указан (в отличие от объекта
и базы). В науке налогового права предмет налога определяется как явление материального мира,
находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или
иной характеристикой. Например, в поимущественных налогах предметом являются некоторые виды
имущества (оно обладает стоимостной, физической или иной характеристикой), а объектом - юридический
факт владения налогоплательщиком данным имуществом на определенном праве.
135. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:
ответ 1:
явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и
обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.
Ключ:
в науке налогового права предмет налогообложения обычно определяется как явление
материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее
стоимостной, физической или иной характеристикой. Например, для транспортного налога предмет -
автомобиль (обладает, в частности, такой характеристикой, как мощность двигателя); а объект - факт
владения налогоплательщиком автомобилем, зарегистрированным в органах ГИБДД.
136. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:
ответ 1:
в федеральных законах.
Ключ:
объект налогообложения по любому налогу устанавливается только в федеральном законе
(Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, п. 2 ст. 12 НК РФ).
137. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:
ответ 3:
в федеральных законах.
Ключ:
объект налогообложения по любому налогу устанавливается только в федеральном законе
(Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N
22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном)
уровне произвольно.
138. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:
ответ 2:
в федеральных законах.
Ключ:
объект налогообложения по любому налогу устанавливается только в федеральном законе
(Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N
22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном)
уровне произвольно.
139. Объект налогообложения в соответствии с нормативным определением - это:
ответ 3:
реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное
обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием
которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика
обязанности по уплате налога.
Ключ:
в силу п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг),
имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную
или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает
возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
140. Товар в соответствии с НК РФ - это:
ответ 3:
любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Ключ:
пункт 3 ст. 38 НК РФ: товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое
либо предназначенное для реализации.
141. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным
предпринимателем является:
ответ 2:
передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого
лица.
Ключ:
пункт 1 ст. 39 НК РФ: реализацией товаров, работ или услуг организацией или
индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том
числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому
лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на
безвозмездной основе.
142. Нормативное определение работ в целях НК РФ:
ответ 3:
деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть
реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Ключ:
пункт 4 ст. 38 НК РФ: работой для целей налогообложения признается деятельность,
результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения
потребностей организации и (или) физических лиц.
143. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным
предпринимателем будет являться:
ответ 3:
передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.
Ключ:
пункт 1 ст. 39 НК РФ: реализацией товаров, работ или услуг организацией или
индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том
числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому
лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на
безвозмездной основе.
144. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:
ответ 1:
деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и
потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Ключ:
пункт 5 ст. 38 НК РФ: услугой для целей налогообложения признается деятельность,
результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе
осуществления этой деятельности.
145. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует
услуги, если имеет место:
ответ 1:
возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Ключ:
пункт 1 ст. 39 НК РФ: реализацией товаров, работ или услуг организацией или
индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том
числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому
лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на
безвозмездной основе.
146. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется как:
ответ 2:
количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога.
Ключ:
в науке налогового права налоговая база обычно определяется как количественное
выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога. Например, для транспортного
налога (гл. 28 НК РФ) автомобиль (предмет налога) количественно выражается через масштаб (мощность
двигателя) и единицу (единицы лошадиных сил). В принципе не исключено введение другого масштаба
(например, объем двигателя) и соответствующей ему единицы (например, десятки кубических
сантиметров). В таком случае ставка налога могла бы выглядеть так: 100 руб. на каждые 10 кубических
сантиметров объема двигателя.
147. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется как:
ответ 3:
размер налога (в рублях) на единицу налога.
Ключ:
в науке налогового права налоговая ставка обычно определяется как размер налога (в
рублях) на единицу налога. Например, в НДФЛ стандартная налоговая ставка составляет 13% от
облагаемого дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). В транспортном налоге на легковые автомобили с мощностью
двигателя до 100 л.с. (ст. 361 НК РФ) максимальная налоговая ставка (без учета повышающих
коэффициентов) составляет 25 руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя.
148. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:
ответ 3:
твердыми, процентными, комбинированными.
Ключ:
из предложенных вариантов с точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут
быть только твердыми (транспортный налог на а/м с мощностью двигателя до 100 л.с. - как максимум 25
руб./л.с.), процентными (НДФЛ - 13% от дохода), комбинированными (акциз на сигареты в 2015 г. - 960
руб. на 1000 шт. + 11% расчетной стоимости).
149. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере,
превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:
ответ 1:
применяется предельная ставка, установленная в НК РФ.
Ключ:
исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 если региональный
законодатель установил ставку транспортного налога (как, впрочем, и любого иного регионального налога)
в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ, то применяется предельная ставка,
установленная в НК РФ.
150. Депутат внес в Законодательное Собрание Нижегородской области законопроект,
снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих
обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:
ответ 2:
не может быть принят, поскольку в НК РФ прав законодательных органов субъектов РФ по
регулированию ставки НДС не предусмотрено.
Ключ:
прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС (федеральный
налог, полностью зачисляемый в федеральный бюджет) в НК РФ не предусмотрено. Соответственно,
такой законопроект не может быть принят.
151. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:
ответ 2:
пропорциональными, прогрессивными, регрессивными.
Ключ:
из предложенных вариантов с точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут
быть пропорциональными, т.е. не меняющимися с ростом налоговой базы (в НДФЛ); прогрессивными -
растущими с ростом налоговой базы (в транспортном налоге); регрессивными, а именно
уменьшающимися с ростом налоговой базы (в настоящее время прямо не предусмотрены). Конституция
РФ не содержит норм, регламентирующих налоговые ставки.
152. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:
ответ 2:
Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по
окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.