Файл: разработка бизнес плана инвестиционного проекта торговой организации на примере общества с ограниченной ответственностью мечта.doc

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Реферат

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 07.11.2023

Просмотров: 121

Скачиваний: 4

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Расчеты:

Перспективная ликвидность показывает прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

ПЛ=МРА-ДП

МРА=З+ДДЗ+НДС+ПОЗ

ДП=ДО+ДБП+РПРП

Где: ПЛ – перспективная ликвидность

МРА – медленно реализуемые активы

ДП – долгосрочные пассивы

ДО – долгосрочные обязательства

ДБП – доходы будующих периодов

РПРП – резервы предстоящих расходов и платежей

З – запасы

ДДЗ – долгосрочная дебиторская задолженность

НДС – налог на добавленную стоимость

ПОЗ – прочие оборотные активы

ПЛ(11)=3786

ПЛ (10)=2900

ПЛ (09)=2764

Ресурсоотдача показывает эффективность использования имущества; отражает скорость оборотов (в количестве оборотов за год всего капитала предприятия).

Р=ВоП/СА

Где: Р – ресурсоотдача

ВоП – выручка от продаж

СА –стоимость активов

Р(11)=33385/4363=7,65

Р(10)= 24914/3332=7,48

Р(09)=16224/2945=5,51

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных так и денежных).

Коос=ВоП/СоА

Где: Коос – коэффициент оборачиваемости оборотных средств

ВоП – выручка от продаж

СоА –стоимость оборотных активов

Коос(11)= 33385/4183=7,98

Коос(10)= 24914/3196=7,80

Коос (09)= 16224/2945=5,51

Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств предприятия.

ФО=ВоП/СОС

Где: ФО – фондоотдача

ВоП – выручка от продаж

СОС –стоимость основных средств

ФО(11)=33385/98=340,66

ФО(10)= 24914 /73=341,29

ФО(09)= 0

Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки.

ЧР=ЧП/ВоП*100%

Где: ЧР – чистая рентабельность

ЧП – чистая прибыль

ВоП – выручка от продаж

ЧР(11)=617/33385*100%=1,85%

ЧР(10)=460/24914*100%=1,85%

ЧР(09)= 62/16224*100%=0,38%

ФЕ=СОС/СВП

Где: ФЕ – фондоемкость

СОС –стоимость основных средств

СВП – стоимость выпущенной продукции

ФЕ(11)=98/29543=0,01

ФЕ(10)= 73/22047=0,01

ФЕ (09)= 0/14749=0

По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:

Выручка от продажи продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 8 690 000 руб., за 2011 год данный показатель так же увеличился еще на 8 471 000 руб., при этом в 2010 году прибыль от продажи возросла на 1 728 000 руб. (221,54%), а за 2011 год рост составил 853 000 руб. (34,01%). Такое падение прибыли, скорее всего, произошло за счет увеличения управленческих расходов на 122 000 руб. (см. приложение 4).

Анализируя такой показатель, как чистая прибыль от продажи производимой продукции наблюдаем положительную динамику. Данный показатель в 2010 году по сравнению с предыдущем годом стал больше на 398 000 руб. (641,94 %), в 2011 году также наблюдается рост, который составил 12,39%. На такое значительное увеличение повлияли: значительно снизился текущий налог на прибыль и прочие расходы.


Увеличение внеоборотных активов в Обществе с ограниченной ответственностью «Мечта» в 2010 году составило 136 000 руб., на данную динамику значительно повлияло увеличение основных средств, а на 31.12.2011 г., на балансе Общества стоимость внеоборотных активов составила 180 000 руб., что больше по сравнению с 31.12.2010 г. на 44 000 руб. (32,35 %).

На 8,52 %, что в рублях составляет 251 000 руб. стоимость оборотных активов стала больше в 2010 году по сравнению с 2009 годом. В 2011 году рост оборотных активов составил 30,88 % по сравнению с 2010 годом. На такой рост повлияли: увеличилась общая величина запасов на 886 000 руб., а также на 1 000 руб. увеличилась дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Перспективная ликвидность показывает прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. В среднем за рассматриваемые периоды данный показатель значительно увеличился, рост составил 35,47% с 2009 по 2011 гг.

Ресурсоотдача показывает эффективность использования имущества. Она отражает скорость оборотов (в количестве оборотов за год всего капитала предприятия). По данному показателю в период с 2009 г. по 2010 г. наблюдается резкий рост, который составил 35,75%, однако в 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается лишь незначительное увеличение – 2,27 %.

Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод о том, что в целом Общество с ограниченной ответственностью «Мечта» работает эффективно.

2.3.Анализ финансовой деятельности организации

Проведем анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации на основании бухгалтерской финансовой отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Мечта» за 2009, 2010 и 2011 гг. (см. приложения 1-4).

Анализ финансового состояния и финансовых результатов предполагает рассмотрение следующих аспектов:

  1. анализ ликвидности и платежеспособности;

  2. анализ финансовой устойчивости и независимости;

  3. оценка вероятности наступления банкротства;

  4. анализ рентабельности.

Таблица 2.2

Анализ ликвидности и платежеспособности

№ п/п
Наименование показателя
Нормативное значение
На 01.01.2010
На 01.01.2011
На 01.01.2012
Отклонение

Абсолютное
Относительное

1
2
3
4
5
6
7=5-4
8=6-5
9=5/4*100%
10=6/5*100%

1.1
Коэффициент абсолютной ликвидности
>0,2
0,00
0,11
0,11
+0,11
0,00
-
0,00

1.2
Коэффициент текущей ликвидности
>2
1,10
1,23
1,20
+0,13
-0,03
+11,81
-2,44


Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность компании погашать свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, показывает, что на 01.01.2010 г. Общество с ограниченной ответственностью «Мечта» было не в состоянии погасить всю имеющуюся кредиторскую задолженность за счет денежных средств, однако в 2010 году коэффициент увеличился и составил 0,11, что все равно ниже нормативного значения.

Помимо этого, коэффициент текущей ликвидности на конец 2011 года составил 1,20, что свидетельствует о невозможности полного погашения краткосрочных обязательств за счет всех имеющихся оборотных активов.

Таким образом, уровень платежеспособности Общества с ограниченной ответственностью «Мечта» является недостаточным для погашения обязательств своевременно и в полном объеме, а именно за счет имеющихся оборотных активов.
Таблица 2.3

Анализ финансовой устойчивости и независимости

№ п/п
Наименование показателя
Нормативное значение
На 01.01.2009
На 01.01.2010
На 01.01.2011
Отклонение

Абсолютное
Относительное

1
2
3
4
5
6
7=5-4
8=6-5
9=5/4*100%
10=6/5*100%

2.1
Коэффициент финансовой независимости
>0,5
0,09
0,22
0,20
+0,13
-0,02
+144,44
-9,09

2.2
Коэффициент финансовой устойчивости
около 0,9
0,09
0,22
0,20
+0,13
-0,02
+144,44
-9,09

2.3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
не менее 0,1
0,09
0,19
0,17
+0,09
-0,02
+111,11
-10,53


Из представленного значения коэффициента финансовой независимости видно, что по состоянию на конец 2009 г. у ООО «Мечта» 22 % активов сформированы за счет собственного капитала. С учетом рекомендуемого значения > 50 % это свидетельствует об удовлетворительном положении розничного магазина, также стоит отметить, что данный показатель имеет отрицательную динамику: так, в 2011 году показатель финансовой независимости уменьшился на 9,09 %.

Коэффициент финансовой устойчивости говорит о том, что финансирование деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Мечта» лишь на 20 % осуществляется за счет устойчивых источников, таких как собственный капитал. Значение этого показателя намного ниже рекомендуемого значения.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами свидетельствует о том, что оборотные средства были сформированы за счет собственных источников. При этом следует отметить, что за рассматриваемый период (2009-2011 гг.) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос в среднем на 100 %.

Таким образом, значения показателей финансовой независимости ООО «Мечта» по состоянию на 31.12.2010 г. свидетельствуют о независимости организации от внешних кредиторов при осуществлении своей деятельности.

Таблица 2.4

Оценка вероятности банкротства компании

№ п/п
Наименование показателя
Нормативное значение
На 01.01.2009
На 01.01.2010
На 01.01.2011
Отклонение

Абсолютное
Относительное

1
2
3
4
5
6
7=5-4
8=6-5
9=5/4*100%
10=6/5*100%

3.1
Коэффициент текущей ликвидности
> 2
1,10
1,23
1,2
+0,13
-0,03
+11,82
-2,44

3.2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
не менее 0,1
0,09
0,19
0,17
+0,10
-0,02
+111,11
-10,53

3.3
Коэффициент утраты

платежеспо-собности
не менее 1
-
0,65
0,59
-
-0,06
-
-9,23


Дадим оценку вероятности наступления банкротства ООО «Мечта».

Полученное в результате значение коэффициента восстановления платежеспособности свидетельствует о том, что Общество с ограниченной ответственностью «Мечта» по формальному признаку является платежеспособным.

Таблица 2.5

Анализ рентабельности деятельности компании

№ п/п
Наименование показателя
Нормативное значение
На 01.01.2009
На 01.01.2010
На 01.01.2011
Отклонение

Абсолютное
Относительное

1
2
3
4
5
6
7=5-4
8=6-5
9=5/4*100%
10=6/5*100%

4.1
Рентабельность продаж
> 0,5
-
0,11
0,11
-
0,00
-
0

4.2
Рентабельность активов

> 0,1
-
0,15
0,16
-
+0,01
-
+6,67


Полученные значения показателей рентабельности свидетельствуют о достаточно эффективной деятельности ООО «Мечта».

Рентабельность активов 2010 г. практически равна 15 % и говорит о том, что розничный магазин получает прибыль с вложенных в имущество средств, аналогичная ситуация и в 2011 году.

Исходя из проведенных расчетов получается, что финансовое состояние Общества с ограниченной ответственностью «Мечта» по состоянию на 31.12.2011 г. является хорошим в разрезе следующих аспектов:

  1. Розничный магазин получает прибыль с вложенных в имущество средств;

По формальному признаку ООО «Мечта» является платежеспособным.

2.4. Анализ рынка и основных конкурентов

Смотрите также файлы