Файл: Высшая школа экономики и управления Кафедра Экономическая безопасность.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 2106
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
33
Банк ВТБ 24 (ПАО) является одним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг.
15
Ниже представлены рейтинги лидирующих российских банков (ТОП-5) по ключевым показателям финансовой деятельности:
активы нетто;
кредитный портфель;
вклады физических лиц;
кредиты физическим лицам.
Активы нетто являются одним из показателей определения рейтинга банков.
Рассматривая коммерческую деятельность банка и его состоятельность с данной позиции, учитывается рыночная стоимость активов организации за вычетом у организации долговых обязательств.
Размер активов ВТБ 24 (ПАО) по состоянию на 01.01.2019 г. составляет
13653,3 млрд руб. данные представлены на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Показатель активы нетто на 01.01.2019 г.
15
https://www.vtb.ru/o-banke/gruppa-vtb/istoriya/
34
Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель. Остаток задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям ВТБ 24 (ПАО) на 01.01.2019г. составляет 9552,2 млрд руб., что присваивает банку 2 место в рейтинге по показателю «кредитный портфель».
Размер кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2019 представлен на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Показатель кредитный портфель на 01.01.2019 г.
ПАО «ВТБ» занимает 2 место в рейтинге российских банков по объемам вкладов физических лиц. По состоянию на 01.01.2019 года банк привлек средств физических лиц на сумму 3918,8 млрд руб., данные представлены на рисунке
2.3.
16 16
https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-msfo/
35
Рисунок 2.3 – Показатель вклады физических лиц на 01.01.2019 г.
Также банк занимает 2 место в рейтинге российских банков по объемам выданных кредитов физическим лицам. По состоянию на 01.01.2019 года объем займов составил 2725, 8 млрд руб. Размер займов представлен на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 – Показатель кредиты физическим лицам на 01.01.2019 г.
36
Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом банка - Президентом – Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом банка – Правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету банка. Возглавляет правление банка Президент – Председатель Правления, помимо него в исполнительный орган входят 9 руководителей – членов правления.
Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров.
Наблюдательный совет банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов – Президента – Председателя Правления и Правления.
Исполнительные органы осуществляют текущее руководство банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом.
В целях защиты интересов инвесторов, акционеров и клиентов банка путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов, урегулирования конфликтов, минимизации рисков банковской деятельности в филиале действует служба внутреннего контроля.
Кредитный комитет определяет кредитную политику банка, проводит оценку резервов банка и возможные кредитные потери, прогнозирует банковские риски по различным видам кредита, устанавливает лимиты для клиентов банка, одобряет или не одобряет сделки.
К функциям планово-экономического отдела относятся: экономическое планирование и анализ экономического состояния банка, разработка и подготовка к утверждению проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития банка, составление комплексных планов деятельности банка.
Основными задачами отдела розничного кредитования являются: организация деятельности и общее управление отделом; привлечение и консультирование; первичная оценка и ввод предоставленных клиентом документов для
37 кредитования; изменение «статуса» клиента-заемщика по результатам работы с ним сотрудников управления; информирование клиента о принятом решении о предоставлении ему потребительского кредита, организация работы сотрудников управления с клиентами по погашению просроченной задолженности.
1 2 3 4 5 6 7 8
Отдел внутрибанковских операций и налогового учета проводит контроль за своевременным проведением денежно-расчетных операций, за начислением процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам, поступлением доходов, созданием резервов на возможные потери, контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью, организует предварительный, текущий и последующий контроль за своевременным и правильным отражением в бухгалтерском учете операций.
Отдел автоматизации выполняет следующие функции: автоматизация основных направлений деятельности банка; сопровождение используемого в банке программного обеспечения; обучение и консультирование сотрудников банка по работе с программами и средствами вычислительной техники; обеспечение работы основных коммуникаций банка, работы Internet-сетей, закупка и обслуживание оргтехники и вычислительной техники.
Факторами, обусловившими рейтинг Банка ВТБ (ПАО), традиционно являются сильные позиции на рынке кредитования, в особенности крупных корпоративных клиентов, высокая системная значимость Банка и высокая вероятность поддержки со стороны государства в случае необходимости, комфортный уровень ликвидности для обслуживания обязательств и диверсифицированная структура источников фондирования. В целом, значения кредитных рейтингов Банка ВТБ (ПАО) в рассматриваемом периоде были достаточно высокими при этом банку были присвоены стабильный и позитивный прогнозы дальнейшей деятельности, что является положительным фактором экономической безопасности.
Анализ финансово-экономической деятельности ПАО «ВТБ» проводился на основе баланса банка за 3 периода: 01.01.2016 г., 01.01.2017 г., 01.01.2018 гг.
38
Исходные данные бухгалтерского баланса для проведения горизонтального и вертикального анализов представлены в приложении Б. Горизонтальный анализ актива баланса представлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ актива баланса ПАО «Банк ВТБ»
Показатели
Изменение за период
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 к уровню
2018 гг. млн. руб.
% млн. руб.
% млн. руб.
% млн. руб.
%
1. Денежные средства
79 627 106,9 114 966 74,6 85 847 31,9 280 441 376,8 2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
-48 627
-36,8 23 690 28,4 230 314 215,2 205 376 155,6 в том числе обязательные резервы
25 630 73,7 1 113 1,8 39 116 63,6 65 860 189,5 3
Средства в кредитных организациях
18 768 16,4 43 502 32,7
-93 540 -52,9 -31 269 -27,3 4. Чистая ссудная задолженность
-107 02
-1,6 127 015 1,9 3 707 91 56,6 3 727 57,1 5.Финансовые активы
– всего
-203 18
-9,3
-205 17
-10,4
-124 85
-7,0
-533 223 -24,4 в том числе:
–финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
-152 07
-25,7
-12 503
-2,8 220 048 51,5 55 467 9,3
– чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
-61 156
-4,89 158 358 13,3
-344 90 -25,6 -247 701 -19,8 з них инвестиции в дочерние и зависимые организации
-48 123
-5,55 69 986 8,54
-228 222 -25,6 -206 359 -23,8
– чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
10 044 2,95
-351 033 -99,9 0
0
-340 989 -99,9 6.
Требование по текущему налогу на прибыль
–
–
57 155 114,3 970 014 169,5 1 027 205,4
39
Продолжение таблицы 2.1
Показатели
Изменение за период
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 к уровню
2018 гг. млн. руб.
% млн. руб.
% млн. руб.
% млн. руб.
%
7.Отложенный налоговый актив
-5 920
-32,22 41 890 336,2
-99 714
-18,3 25 998 141,4 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
223 413 251,85 17 727 5,68 115 647 35,1 356 788 402,2 9.Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
0
-
0
-
0
-
0
-
10. Прочие активы
77 343 29,44 38 578 11,35 98 629 26,5 214 551 81,6
Итого активов
3 433 86 0,37 202 250 2,14 4 010 96 41,6 4 247 59 45,2
Как видно из таблицы, общая стоимость активов ПАО «ВТБ» за период 2016-
2018 гг. увеличилась на 4 247 597 млн. руб., что в относительном выражении составляет 45,2% при этом прирост за 2016 г. составил 0,4%, прирост за 2017 г. –
2,1%, прирост за 2018 г. – 41,6%.
Динамика общей стоимости активов за период 2016-2018 гг. представлена на рисунке 2.5. По статье «Денежные средства» в банке отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, а также драгоценные металлы и камни, принадлежащие кредитной организации.
Стоимость денежных средств ПАО «ВТБ» увеличилась на 79 627 млн. руб. или
106,9% за 2016 г., затем увеличилась на 114 966 млн. руб. или 74,6% за 2017 г., и снова увеличилась на 85 847 млн. руб. или 31,9% за 2018 г.
Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма денежных средств увеличилась на 376,8%. Это означает наращивание ликвидных активов банка, что следует оценивать положительно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка улучшается.
40
Рисунок 2.5 – Динамика общей стоимости активов в
ПАО «ВТБ» за период 2016–2018 гг.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской
Федерации» отражаются средства кредитной организации на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ. Сумма этих средств, принадлежащих ПАО «ВТБ», снизилась на 48 627 млн. руб. или 36,84% за 2016 г., затем увеличилась на 23 690 млн. руб. или 28,42% за 2017 г., и снова увеличилась на 23 031 млн. руб. или 215,16% за 2018 г.
Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств банка в ЦБ
РФ увеличилась на 155,61%. Это означает наращивание средств, которые банк вынужден изъять из оборота в соответствии с действующим банковским законодательством. Это оценивается негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях средства банка, генерирующие получение доходов, сокращаются. Такой вывод подтверждает и динамика обязательных резервов банка, сумма которых увеличилась на 189,51% за 2016-
2018 гг.
41
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства, размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых, клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях.
Сумма таких средств увеличилась на 18 768 млн. руб. или 16,41% за 2016 г., затем увеличилась на 43 502 млн. руб. или 32,67% за 2017 г., и снизилась на 93 540 млн. руб. или 52,96% за 2018 г.
Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств, размещенных в кредитных организациях, снизилась на 27,34%, следовательно, высвободившиеся средства могут быть направлены на другие банковские операции.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой ссудной задолженности снизилась на 107 028 млн. руб. или 1,64% за 2016 г., затем увеличилась на
127 015 млн. руб. или 1,98% за 2017 г., и снова увеличилась на 3 707 919 млн. руб. или 56,68% за 2018 г.
Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной задолженности увеличилась на 57,16%, следовательно, банк расширил масштабы проводимых кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида активов снизилась на 203 188 млн. руб. или 9,31% за 2016 г., затем снизилась на 205 179 млн. руб. или 10,37% за 2017 г., и снизилась на 124 855 млн. руб. или 7,04% за
2018 г.
При этом положительную динамику продемонстрировали вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (+9,38%); отрицательную динамику продемонстрировали вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
(-19,82%); в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (-100,00%), это
42 означает, что от данного вида активов банк полностью практически избавился.). В целом за рассматриваемый период финансовые вложения банка снизились на
24,43%, следовательно, банк сократил масштабы проводимых операций с ценными бумагами и прочими аналогичными вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и включающего основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, увеличилась на 223 413 млн. руб. или 251,85% за 2016 г., затем увеличилась на 17 727 млн. руб. или 5,68% за 2017 г., и снова увеличилась на
115 647 млн. руб. или 35,06% за 2018 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период стоимость имущества ПАО «ВТБ» увеличилась на
402,20%.
Это означает наращивание активов, которые не являются непосредственно банковскими активами, но без которых осуществляемая банком деятельность невозможна.
В таблице 2.2 осуществлен вертикальный анализ актива баланса банка.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на 01.01.2016 –
69,42%, на 01.01.2017 – 68,03%, на 01.01.2018 – 67,92%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная задолженность является основным видом активов банка.
Это означает, что банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 5,71 процентных пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были на протяжении анализируемого периода стабильными.
Существенную роль в составе активов банка играют и финансовые активы. Их удельный вес составлял: на 01.01.2016 – 23,23%, на 01.01.2017 – 20,99%, на
01.01.2018 – 18,42%.