ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 3449
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В таблице 13 и рисунке 13 представлены данные по просроченным кредитам. В 2016 году по сравнению с 2015 годом сумма выданных кредитов увеличилась на 1536 тыс. руб., при этом сумма просроченных кредитов сократилась на 308,6 тыс. руб., а доля уменьшилась на 5,8%. В 2017 году по сравнению с 2016 годом сумма просроченных кредитов увеличилась на 877,1 тыс. руб. или на 160,3%(260,3 – 100).
По всем кредитам, которые банк выдал населению, регулярно поступают ежемесячные платежи в погашение кредита, состоящие из основной суммы и начисленных процентов за кредит.
Таблица 13– Данные по просроченным потребительским кредитам ДО 7003/440 за 2015 – 2017 гг.1
1 Составлено по данным ПАО «Сбербанк РФ».
48
Рисунок 13 – Динамика просроченных кредитов ДО 7003/440 за 2015 –2017 гг., тыс. руб.1
Таким образом, банк ежемесячно получает запланированный доход.
Но в банке, создаются резервы на возможные потери по кредитам. В 2017 году этот резерв составляет 1085570 тыс. руб. Поэтому, небольшой процент просроченных и непогашенных кредитов допускается.
РОССИИ
К локальным актам организации потребительского кредитования в ПАО
«Сбербанк России» относятся следующие документы:
1 Составлено по данным ДО 7003/440.
предоставлению кредитов и инвестиций от 08.12.2011 N 470-7-р. Целью деятельности Комитета является совершенствование и обеспечение реализации кредитной политики Банка.
«Сбербанк России» на 2016 год.
Документ раскрывает концепцию кредитной политики Банка на период, принципы организация кредитной работы в Банке и основные признаки формируемого кредитного портфеля;
Этот документ разработан в соответствии с Положением №254-П и является основным внутренним документом, регулирующим практику создания и использования резерва на возможные потери по ссудам.
Выдача потребительского кредита осуществляется в порядке, установленном отдельными внутренними нормативными документами Банка. Бухгалтерский учет операций по кредитованию, в том числе по учету
обеспечения, полученного по предоставленным кредитам, осуществляется в соответствии с внутрибанковским порядком отражения в бухгалтерском учете операций по кредитованию физических и юридических лиц.
Кредиты, предоставленные физическим лицам, учитываются на балансовых счетах №№ 441–457 «Кредиты предоставленные», на соответствующих счетах второго порядка в зависимости от срока погашения. Под сроком погашения потребительского кредита понимается количество календарных дней со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день, определенный в кредитном договоре как срок возврата кредита включительно.
Аналитический учет кредитных операций в разрезе потребительского кредитования ведется на лицевых счетах, соответствующих балансовых счетов в разрезе договоров, типов заемщиков, видов валют и сроков погашения, а также внебалансовых счетов – в разрезе договоров и видов валют.
Суммы пролонгированных потребительских кредитов учитываются на лицевых счетах по новым срокам в соответствии с п.1.20 Положения № 302 – СБ-П Сбербанка РФ (новый срок определяется путем прибавления дней, на
которые увеличен срок к ранее установленному сроку).
Суммы траншей, выданных в рамках кредитной линии, учитываются на разных лицевых счетах физических лиц по конкретным потребительским кредитам, соответствующих фактическому сроку предоставления транша. Если фактический срок предоставления отдельных траншей кредита приходится на один и тот же временной интервал, то они могут учитываться на одном лицевом счете соответствующего балансового счета
второго порядка.
Погашение потребительских кредитов в ДО 7003/440 Сбербанка России производится в соответствии с Положением № 154-СБ -П, внутренними нормативными документами Банка по бухгалтерскому учету операций по кредитованию.
Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам и непогашенные в срок, учитываются на балансовом счете первого порядка № 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» и на соответствующих счетах второго порядка.
В конце операционного дня, являющегося днем погашения кредита, остатки непогашенной задолженности переносятся на счет по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам.
Начисление и уплата процентов по размещенным денежным средствам в разрезе потребительских кредитов, производится в соответствии с условиями заключенных кредитных договоров (дополнительных соглашений к ним), с учетом требований Гражданского Кодекса Российской Федерации и Положения
№ 39–П.
Расчет процентов по выданным потребительским кредитам осуществляется по формуле простых процентов, с использованием фиксированной процентной ставкой, если иное не предусмотрено договором. Проценты начисляются на остаток задолженности на ссудном счете на начало операционного дня.
Начисленные проценты по кредитам в период отнесения их к I – III
категориям качества учитываются на балансовом счете № 47427 «Требования Банка по получению процентов» с признанием на счетах доходов.
По всем кредитам, которые банк выдал населению, регулярно поступают ежемесячные платежи в погашение кредита, состоящие из основной суммы и начисленных процентов за кредит.
Таблица 13– Данные по просроченным потребительским кредитам ДО 7003/440 за 2015 – 2017 гг.1
| Показатель | 2015 год | 2016 год | 2017 год | Отклонение 2016 года от 2015 года | Отклонение 2017 года от 2016 года | ||
| Абсолютное | Относительное, % | Абсолютное | Относительное, % | ||||
| Общая сумма выданных кредитов, тыс. руб. | 7016,0 | 8552,0 | 30307,0 | +1536,0 | 121,9 | +21755,0 | 354,4 |
| В том числе просроченные, тыс. руб. | 856,0 | 547,3 | 1424,4 | -308,6 | 63,9 | +877,1 | 260,3 |
| Доля просроченных кредитов, % | 12,2 | 6,4 | 4,7 | -5,8 | 52,5 | -1,7 | 73,4 |
1 Составлено по данным ПАО «Сбербанк РФ».
48
Рисунок 13 – Динамика просроченных кредитов ДО 7003/440 за 2015 –2017 гг., тыс. руб.1
Таким образом, банк ежемесячно получает запланированный доход.
Но в банке, создаются резервы на возможные потери по кредитам. В 2017 году этот резерв составляет 1085570 тыс. руб. Поэтому, небольшой процент просроченных и непогашенных кредитов допускается.
-
АНАЛИЗ ПРАВОВЫХ ДОКУМЕНТОВ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ДО 7003/440 СБЕРБАНКА
РОССИИ
К локальным актам организации потребительского кредитования в ПАО
«Сбербанк России» относятся следующие документы:
-
Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России (утвержденные Правлением Сбербанка РФ от 10-07-97 229-р); -
Положение о Комитете ПАО «Сбербанк России» по
1 Составлено по данным ДО 7003/440.
предоставлению кредитов и инвестиций от 08.12.2011 N 470-7-р. Целью деятельности Комитета является совершенствование и обеспечение реализации кредитной политики Банка.
-
Положение о Кредитном Комитете отделения ПАО «Сбербанк России» от 05.10.2012 N 2655. Целью деятельности Комитета является обеспечение реализации кредитной политики Банка в области кредитования юридических лиц и физических лиц. -
Положение о Комитете головного отделения ПАО «Сбербанк России» по предоставлению кредитов и инвестиций от 05.10.2012 N 2653 и Положение о Комитете территориального банка ПАО «Сбербанк России» по предоставлению кредитов и инвестиций от 05.10.2012 N 2652. Целью деятельности данных Комитетов является обеспечение реализации кредитной политики Банка. -
Положение об основных направлениях кредитной политики ПАО
«Сбербанк России» на 2016 год.
Документ раскрывает концепцию кредитной политики Банка на период, принципы организация кредитной работы в Банке и основные признаки формируемого кредитного портфеля;
-
Регламент создания и использования в ПАО «Сбербанк России» резерва на возможные потери по ссудам от 22.12.2010 N 2046. Настоящий Регламент разработан в целях определения в банке общих принципов классификации ссуд при создании и уточнении размера резерва, отнесения ссуд к безнадежным и их списания за счет резерва на возможные потери по ссудам; полномочий коллегиальных органов Банка при принятии решений об уточнении классификации ссуды и отнесении ее к более высокой категории качества, списании безнадежной задолженности; участников процесса создания и использования резерва на возможные потери по ссудам, их полномочий и ответственности.
Этот документ разработан в соответствии с Положением №254-П и является основным внутренним документом, регулирующим практику создания и использования резерва на возможные потери по ссудам.
-
инструкции о порядке предоставления кредитов юридическим и физическим лицам; -
инструкция о порядке сопровождения кредитных проектов; -
положения о филиалах кредитной организации; -
приказы, распоряжения, решения уполномоченных органов кредитной организации.
Выдача потребительского кредита осуществляется в порядке, установленном отдельными внутренними нормативными документами Банка. Бухгалтерский учет операций по кредитованию, в том числе по учету
обеспечения, полученного по предоставленным кредитам, осуществляется в соответствии с внутрибанковским порядком отражения в бухгалтерском учете операций по кредитованию физических и юридических лиц.
Кредиты, предоставленные физическим лицам, учитываются на балансовых счетах №№ 441–457 «Кредиты предоставленные», на соответствующих счетах второго порядка в зависимости от срока погашения. Под сроком погашения потребительского кредита понимается количество календарных дней со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день, определенный в кредитном договоре как срок возврата кредита включительно.
Аналитический учет кредитных операций в разрезе потребительского кредитования ведется на лицевых счетах, соответствующих балансовых счетов в разрезе договоров, типов заемщиков, видов валют и сроков погашения, а также внебалансовых счетов – в разрезе договоров и видов валют.
Суммы пролонгированных потребительских кредитов учитываются на лицевых счетах по новым срокам в соответствии с п.1.20 Положения № 302 – СБ-П Сбербанка РФ (новый срок определяется путем прибавления дней, на
которые увеличен срок к ранее установленному сроку).
Суммы траншей, выданных в рамках кредитной линии, учитываются на разных лицевых счетах физических лиц по конкретным потребительским кредитам, соответствующих фактическому сроку предоставления транша. Если фактический срок предоставления отдельных траншей кредита приходится на один и тот же временной интервал, то они могут учитываться на одном лицевом счете соответствующего балансового счета
второго порядка.
Погашение потребительских кредитов в ДО 7003/440 Сбербанка России производится в соответствии с Положением № 154-СБ -П, внутренними нормативными документами Банка по бухгалтерскому учету операций по кредитованию.
Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам и непогашенные в срок, учитываются на балансовом счете первого порядка № 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» и на соответствующих счетах второго порядка.
В конце операционного дня, являющегося днем погашения кредита, остатки непогашенной задолженности переносятся на счет по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам.
Начисление и уплата процентов по размещенным денежным средствам в разрезе потребительских кредитов, производится в соответствии с условиями заключенных кредитных договоров (дополнительных соглашений к ним), с учетом требований Гражданского Кодекса Российской Федерации и Положения
№ 39–П.
Расчет процентов по выданным потребительским кредитам осуществляется по формуле простых процентов, с использованием фиксированной процентной ставкой, если иное не предусмотрено договором. Проценты начисляются на остаток задолженности на ссудном счете на начало операционного дня.
Начисленные проценты по кредитам в период отнесения их к I – III
категориям качества учитываются на балансовом счете № 47427 «Требования Банка по получению процентов» с признанием на счетах доходов.