ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 3451
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
При реклассификации кредитов из IV и V категорий качества в I-III категории качества все не признанные ранее на счетах доходов проценты подлежат признанию на счетах доходов по дату такой реклассификации. При реклассификации кредитов из I – III категорий качества в IV и V категории качества суммы начисленных процентов, признанных на счетах доходов, не подлежат переносу на внебалансовые счета по учету процентов.
При неисполнении заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня, являющегося сроком платежа, переносится на счета по учету просроченных процентов:
-
на балансовый счет первого порядка № 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» если ссудная задолженность по кредитному договору отнесена Банком к I –III категориям качества; -
на отдельный лицевой счет «Просроченные проценты по кредитам» внебалансового счета № 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам», если ссудная задолженность по кредитному договору отнесена Банком к IV и V категориям качества. В исследуемом доп.офисе Сбербанка потребительские кредиты бывают двух видов – на небольшие суммы, такие кредиты предоставляются без обеспечения, и потребительские кредиты с обеспечением. В этом случае процентная ставка по потребительскому кредиту будет немного ниже (на 1 –2 %), потому что у банка ниже риски по кредитованию.
Учет сумм принятого обеспечения по предоставленным потребительским кредитам на крупные
суммы ведется на внебалансовых счетах первого порядка
№ 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам и условные
обязательства кредитного характера», на соответствующих счетах второго порядка по видам обеспечения, видам кредитных линий. При этом обеспечение, полученное Банком по предоставленным потребительским кредитам на крупные суммы, отражается во внебалансовом учете с момента вступления в силу обеспечительного договора, но не ранее даты выдачи кредита (части кредита).
Особенности постановки принятого обеспечения на внебалансовый учет в зависимости от вида обеспечения, а также списания принятого обеспечения с внебалансового учета изложены в отдельном внутрибанковском документе Банка по учету кредитных операций.
Аналитический учет залогов по выданным потребительским кредитам на крупные суммы по балансовому счету № 913 ведется в разрезе договоров залога и видов залогов (имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы). В случае переоформления договора залога, сумма обеспечения по прекратившему свое действие договору залога списывается с внебалансового учета, сумма обеспечения по вновь заключенному договору залога ставится на внебалансовый учет.
В случае переоформления договора залога в виде заключения дополнительного соглашения с изменением суммы залога, первоначальная сумма обеспечения корректируется.
По потребительским кредитам на крупные суммы необходимы поручители. Если кредит предоставляется в виде одного транша, то суммы гарантий и поручительств, полученных в обеспечение кредитов, записаны в договоре.
В некоторых случаях,
например если потребительский кредит предоставляется в форме овердрафта, сумма конкретная сумма поручительства не оговаривается в договоре кредитования.
Если в договоре поручительства не оговаривается конкретная сумма, по которой поручитель отвечает перед кредитором, а имеется обязательство
поручителя осуществить погашение всей суммы задолженности, то учет на внебалансовом счете № 91414 осуществляется в размере денежного предела ответственности, который рассчитывается – исходя из:
-
суммы кредита (для овердрафтов и кредитных линий – размер
«лимита выдачи» или «лимита задолженности»),
-
суммы процентов, рассчитанных исходя из условий кредитного договора за весь период кредитования (с учетом графика погашения кредита); -
суммы комиссии (если она предусмотрена условиями кредитного договора) и других платежей, предусмотренных кредитным договором.
Сумма поручительства корректируется в порядке, установленном внутренним нормативным документом Банка по учету операций по кредитованию.
В случае если в договоре поручительства не указан срок, на который выдано поручительство, сумма поручительства подлежит списанию полностью или частично по истечении 1 года с момента истечения соответственно срока возврата кредита или его части, указанного в кредитном договоре при условии, что Банк не предъявил иска к поручителю.
На счете «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению потребительских кредитов» учитываются открытые кредитные линии, предусматривающие установление заемщику «лимита выдачи», и ход их использования. В дату заключения договора об открытии кредитной линии или
в иную дату начала действия лимита кредитной линии, указанную в договоре, сумма установленного заемщику лимита приходуется по кредиту указанного счета.
На счете «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде
«овердрафт» и «под лимит задолженности» учитываются операции по предоставлению кредитов по соглашениям об открытии кредитной линии, предусматривающим установление заемщику «лимита задолженности», а также по предоставлению кредитов при недостаточности средств на их расчетных
счетах («овердрафт»).
Если физлицо не может выплатить потребительский кредит, то через длительный период времени задолженность может быть признана безнадежной и на сумму такой задолженности образуются убытки в исследуемом отделении. Признание задолженности по кредитному договору безнадежной и/или нереальной для взыскания, использование резерва на возможные потери по ссудам производится в соответствии с требованиями Банка России и
внутренним нормативным документом Банка.
Задолженность по основному долгу, списанная с баланса за счет резервов и/или отнесенная на убытки Банка, учитывается по внебалансовому счету
«Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания» и/или «Долги, списанные в убыток» соответственно в течение 5 лет со дня ее списания с баланса. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
С целью минимизации невозвратов по потребительскому кредитованию кредитным договорам действует система оценки физических лиц и принятия решений по кредитным заявкам по Продуктам розничного кредитования.
Особенности управления розничным кредитным риском в
банке заключаются в следующем:- при оценке риска широко используется портфельный анализ:
построение матриц миграции и скоринговый анализ;
-
активное использование информации из бюро кредитных историй для оценки кредитоспособности клиентов; -
установление и контроль соблюдения лимитов кредитного риска осуществляется в разрезе отдельных заёмщиков, так и в разрезе кредитных программ; -
предусмотрена многоуровневая оценка Заемщика: первичная проверка Заемщика (оценка поведения, внешнего вида, документов Заемщика), автоматическая оценка с использованием утверждённых алгоритмов (скоринг),
оценка Заемщика по fraud- алгоритмам, выездная верификация данных Заемщика, телефонная верификация данных Заемщика;
-
система принятия решения уполномоченными сотрудниками построена на определении кредитного риска посредством присвоения заемщикам внутренних кредитных рейтингов на основании оценки их финансового состояния с учетом перспектив его изменения и последующей оценки вероятности неисполнения заемщиком своих обязательств перед Банком; -
применение инструментов выявления клиентского мошенничества на всех уровнях принятия кредитных решений; -
установление и контроль нормативов качества деятельности региональных подразделений, сотрудников подразделений, вовлечённых в процесс кредитования/инструментов оценки заемщиков; -
стандартизация претензионной работы с просроченной задолженностью: в зависимости от срока просроченной задолженности и перспективности взыскания претензионная работа разделена на стадии – легкая, тяжелая, судебная;