Файл: Законодательством понятие налога и сбора раскрывается в статье 8 нк российской Федерации.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 309
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Налог на добавленную стоимость
2. Налог на прибыль организаций
3. Налог на доходы физических лиц
1.Налог на имущество организаций.
1 .Другие специальные налоговые режимы
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Основы налогового учета организации
учета.
Формами первичных учетных документов для целей налогового учета налогоплательщиками - физическими лицами по НДФЛ являются первичные учетные документы бухгалтерского учета.
НДФЛ у налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, исчисляется также на основе первичных учетных документов, составляющих первый уровень системы налогового учета.
Второй уровень налогового учета по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой составляет аналитический регистр налогового учета - «Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя».
Третий уровень налогового учета по НДФЛ индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой представлен налоговой декларацией по НДФЛ (форма № 3- НДФЛ)
Налоговый учет у налоговых агентов по НДФЛ
Система налогового учета по НДФЛ у налоговых агентов также структурно состоит из трех уровней:
На практике налоговые агенты по НДФЛ используют следующие первичные учетные документы:
№Т-49, №Т-51 и №Т-53;
Второй уровень налогового учета по НДФЛ у налоговых агентов
представлен одним аналитическим регистром налогового учета - «Налоговой карточкой по учету доходов и налога на доходы физических лиц за год», составляемой по форме №1-НДФЛ.
Третий уровень налогового учета по НДФЛ у налоговых агентов. На этом уровне налогового учета на основании данных налоговой карточки по форме № 1-НДФЛ по каждому конкретному налогоплательщику налога на доходы составляется «Справка о доходах физического лица за год» по форме №2-НДФЛ, которая представляет собой расчет налоговой базы по НДФЛ.
Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
На счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" должен быть организован аналитический учет, который следует вести по видам налогов, следовательно, для учета сумм НДФЛ к счету 68 "Расчеты по налогам и
сборам" необходимо открывается отдельный субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц".
ПроводкипоудержаниюиуплатеНДФЛ
ПроводкипоудержаниюНДФЛсдивидендов
ПроводкипоудержаниюНДФЛспроцентовпокредиту
ПроводкипоначислениюНДФЛсзарплаты
НДПИ — это федеральный налог, который регулируется главой 26 НК РФ. Также в его правовую базу входит Закон РФ «О недрах» Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии.
Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации.
Объектом налогообложения считаются полезные ископаемые:
Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо.
К ним относятся:
Формами первичных учетных документов для целей налогового учета налогоплательщиками - физическими лицами по НДФЛ являются первичные учетные документы бухгалтерского учета.
НДФЛ у налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, исчисляется также на основе первичных учетных документов, составляющих первый уровень системы налогового учета.
Второй уровень налогового учета по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой составляет аналитический регистр налогового учета - «Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя».
Третий уровень налогового учета по НДФЛ индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой представлен налоговой декларацией по НДФЛ (форма № 3- НДФЛ)
Налоговый учет у налоговых агентов по НДФЛ
Система налогового учета по НДФЛ у налоговых агентов также структурно состоит из трех уровней:
-
уровень первичных учетных документов; -
уровень аналитических регистров налогового учета; -
уровень налоговой декларации (расчета налоговой базы и суммы налога к уплате за конкретный налоговый период).
На практике налоговые агенты по НДФЛ используют следующие первичные учетные документы:
-
табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы по формам №Т-12 и №Т-13; -
расчетно-платежные, расчетные и платежные ведомости по формам
№Т-49, №Т-51 и №Т-53;
-
журнал регистрации платежных ведомостей по форме №Т-53а; -
лицевые счета по формам №Т-54а, №Т-54; -
записку-расчет о предоставлении отпуска работнику по форме №Т-60 -
иные первичные учетные документы.
Второй уровень налогового учета по НДФЛ у налоговых агентов
представлен одним аналитическим регистром налогового учета - «Налоговой карточкой по учету доходов и налога на доходы физических лиц за год», составляемой по форме №1-НДФЛ.
Третий уровень налогового учета по НДФЛ у налоговых агентов. На этом уровне налогового учета на основании данных налоговой карточки по форме № 1-НДФЛ по каждому конкретному налогоплательщику налога на доходы составляется «Справка о доходах физического лица за год» по форме №2-НДФЛ, которая представляет собой расчет налоговой базы по НДФЛ.
Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
На счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" должен быть организован аналитический учет, который следует вести по видам налогов, следовательно, для учета сумм НДФЛ к счету 68 "Расчеты по налогам и
сборам" необходимо открывается отдельный субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц".
ПроводкипоудержаниюиуплатеНДФЛ
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 75 | 68 | Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ с заработной платы работников. |
| 73 | 68 | Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам. |
| 66 | 68 | Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. |
| 68 | 51 | Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
ПроводкипоудержаниюНДФЛсдивидендов
| Сумма (руб.) | Дебет | Кредит | Название операции |
| 50000 | 84 | 75 | Начислены дивиденды Иванову |
| 4500 | 75 | 68 | Удержан налог с дивидендов |
| 45500 | 75 | 50 | Выплачены дивиденды Иванову |
| 4500 | 68 | 51 | Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
ПроводкипоудержаниюНДФЛспроцентовпокредиту
| Сумма (руб.) | Дебет | Кредит | Название операции |
| 200 000 | 50 | 66 | Получен краткосрочный кредит от Иванова |
| 10000 | 91 | 66 | Начислены проценты за пользование кредитом |
| 1300 | 66 | 68 | Начислен НДФЛ к уплате с процентов |
| 208 700 | 66 | 50 | Возвращены заемные средства с учетом процентов |
| 1300 | 68 | 51 | Налог подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
ПроводкипоначислениюНДФЛсзарплаты
| Сумма (руб.) | Дебет | Кредит | Название операции |
| 30000 | 44 | 70 | Начислена зарплата Иванову |
| 3653 | 70 | 68 | Удержан налог с зарплаты |
| 26347 | 70 | 50 | Выплачена зарплата Иванову |
| 3653 | 68 | 51 | Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
4 .Платежи за пользование природными ресурсами.
НДПИ — это федеральный налог, который регулируется главой 26 НК РФ. Также в его правовую базу входит Закон РФ «О недрах» Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии.
Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации.
Объектом налогообложения считаются полезные ископаемые:
-
добытые из недр на территории РФ; -
извлеченные из отходов добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию; -
добытые из недр за пределами РФ.
Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо.
К ним относятся:
-
общераспространенные полезные ископаемые. К ним также относятся подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления; -
минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; -
добытые из недр при использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение; -
полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов.