Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Пути совершенствования механизмов налогообложения доходов физических лиц в РФ).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 99
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц и его место в налоговой системе РФ
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ФРС»
2.2. Действующий механизм взимания и уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом
2.3. Отчетность по налогу на доходы физических лиц и контроль налоговых органов
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26 января 1996 года в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 352-ФЗ, (действующая редакция от 29.06.2016)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) N 146-ФЗ от 31 июля 1998 года ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ, (действующая редакция от 13.07.2016)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) N 117-ФЗ от 5 августа 2000 года в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ, (действующая редакция от 13.07.2016)
- "О защите прав потребителей" (закон о правах потребителя). Федеральный закон от 07.02.1992 N 2300-1, (действующая редакция от 13.07.2016)
- Федеральный закон РФ «О защите конкуренции» № 135-ФЗ от 08.07.2006 г. (в ред. Федеральных законов от 13.07.2016 N 216-ФЗ)
- Федеральный закон от 24.07.2007г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Принят Государственной думой 6 июля 2007 года, (в ред. Федеральных законов от 29.06.2016 N 156-ФЗ)
- Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (ред. от 06.12.2011) "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2010 N 19368)
- Приказ ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22575)
- Приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ "О ФОРМЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.08.2004 N 5967)
- Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 29.12.2010) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 21.06.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2011);
- Александров, И.А. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 318 с.
- Глухов В.В. Налоги – теория и практика: Учебник. – СПб.: Специальная литература, 2016. – 356 с.
- Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 175 c.
- Касьянова Г.Ю. Налог на доходы с физических лиц. Просто о сложном. – А, 2016.- 160 с.
- Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
- Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение. учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
- Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем. Монография. / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.
- Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. −М.: Юнити−Дана, 2014. − 655с.
- Налоги: Учеб. пособие для студ. Вузов // Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 652 с.
- Налоги: Учебное пособие / Под редакцией Д.Г. Черника − М.: Финансы и статистика, 2016. − 315с.
- Налогообложение организаций: учебник / науч. ред. Л. И. Гончаренко – М.: Экономист, 2016. − 480 с.
- Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П.В. Павлов. - М.: Омега-Л, 2014. - 302 c.
- Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 319 c.
- Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2016. – 810 с.;
- Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2014. - 996 c.
- Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 208 c.
- Попонова Н.А. Организация налогового учета и налогового контроля: Учебное пособие / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2016. – 624 с. – (Высшее экономическое образование);
- Семенихин, В. В. Налог на доходы физических лиц-2015 : большой справ. налогоплательщика / В. В. Семенихин. – Саратов : ГАРАНТ : Ай Пи Эр Медиа, 2016. – 272 с.
- Староверова, О.В. Налоговый процесс: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Юриспруденция", "Налоги и налогообложение" / Н.Д. Эриашвили, О.В. Староверова, И.В. Осокина . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 375 c.
- Хорошунова Алла Сергеевна. Совершенствование налога на доходы физических лиц в современной экономике России: диссертация ... кандидата экономических наук: 08.00.10 / Хорошунова Алла Сергеевна; [Место защиты: Рост. гос. эконом. ун-т]. - Ростов-на-Дону, 2015. - 155 с. : ил. РГБ ОД, 61:07-8/5306.
- Шапкова, Е. Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е. Ю. Шапкова. – 2-е изд., пере- раб. и доп. – М.: Дашков и К., 2015. – 336 с.
- Бунич, А. Прогрессивный подоходный на- лог должен служить средством обеспечения соци- альной справедливости / А. Бунич // Информаци- онно-аналитический портал. – Электрон. текстовые дан. – Режим доступа: http://bunich.ru/press/ index.php? id=409 (дата публикации: 14.12.2016).
- МРОТ 2016 по субъектам Российской Феде- рации // Моя зарплата в России. – Электрон. тексто- вые дан. – Режим доступа: http://www.mojazarplata.ru/ main/minimumwages/mrot-2016. – Загл. с экрана.
- Динамика изменения МРОТ в России с 2010 по 2016 год // Моя зарплата в России. – Элек- трон. текстовые дан. – Режим доступа: http:// www.mojazarplata.ru/main/minimumwages/mrot- 2010-2016. – Загл. с экрана.
- Правительство утвердило МРОТ [Электронный ресурс]. Загл. с экрана. Режим доступа http://www.rg.ru/2014/12/19/mrot-site.html
- Налоговая статистика. http://www.gks.ru/bgd/regl/b11_01/IssWWW.exe/Stg/d11/2-6-1-2.htm
- Сравнение налогов во Франции и России. [Электронный ресурс]. Загл. С экрана. Режим доступа http://voprosik.net/sravnenie-nalogov-vo-francii-i-v-rossii/
ФИО работника |
Дети В.С. Макаровой и Н.П. Семенова |
Каким по счету является ребенок |
Кто имеет право на стандартный вычет |
Размер стандартного вычета |
Панова М.Р. |
9 лет |
1 |
- |
- |
Аникин А.В. |
- |
- |
- |
- |
Худякова И.П. |
4 года 6 лет 9 лет |
1 2 3 |
Худякова И.П. |
- 1400 3000 |
Калинина Т.А. |
9 лет 12 лет |
1 2 |
Калинина Т.А. |
- 1400 |
Львов А.В. |
- |
- |
- |
- |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Главному бухгалтеру
ООО «Алгоритм»
Худяковой И.П.
Калининой Т.А.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в двойном размере
В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом от 21.11.2011 г. №330-ФЗ при налогообложении моих доходов в 2016 году прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в двойном размере на каждого моего ребенка в количестве __2___ человек (а).
Приложение:
Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
Дата__09.01.2017______ Подпись________________
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Главному бухгалтеру
ООО «Алгоритм»
Худяковой И.П.
Калинина А.М.
Заявление об отказе от предоставления стандартного налогового вычета
В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом от 21.11.2011 г. №330-ФЗ отказываюсь от получения стандартного вычета на детей и прошу предоставить моей супруге Калининой Т.А. стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в двойном размере на каждого нашего ребенка в количестве __1___ человек (а).
Приложение:
Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
Дата__09.01.2017______ Подпись________________
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Главному бухгалтеру
ООО «Алгоритм»
Худяковой И.П.
Панова М.Р.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета