Файл: Ведение расчетных операций. Раздел i. Основы организации расчетных операций.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 89
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Имеющиеся на счете денежные средства банк имеет право использовать, гарантируя первоочередное право владельца распоряжаться счетом.
Реализуются формы расчетов путем использования соответствующих расчетных документов, которые могут быть представлены в банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Все документы, на основании которых кредитные организации осуществляют переводы денежных средств, обозначаются общим термином «распоряжения».
Наиболее распространенными формами распоряжений являются:
- платежное поручение;
- инкассовое поручение;
- платежное требование;
- платежный (в том числе банковский) ордер.
Они являются расчетными (платежными) документами и считаются стандартными распоряжениями.
Помимо основных форм распоряжений, в банковской практике могут использоваться различные виды нестандартных распоряжений. Они составляются отправителями распоряжений (клиентами, взыскателями средств, банками) с указанием установленных банком реквизитов и названия распоряжения (отличного от стандартных распоряжений), что позволяют банку осуществлять переводы денежных средств по иным формам. Эти правила распространяются:
1) на заявления, уведомления, извещения, составляемые в соответствующих случаях;
2) заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств;
3) составляемые юридическим лицом в электронном виде или на бумажном носителе распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета юридического лица при недостаточности средств на его банковском счете[3].
Таким образом, в рамках существующих форм безналичных расчетов может быть использовано ничем не ограниченное число форм распоряжений, составленных как в электронном виде (в том числе с использованием электронных средств платежа), так и на бумажных носителях. Реквизиты и порядок работы с ними должны быть утверждены внутренними документами банка.
Действующее законодательство предусматривает принятие к исполнению расчетных документов независимо от их суммы, а также право плательщика на их отзыв.
2.2. Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму с его счета на счет другого предприятия — получателя средств. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.2.
1 — договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);2— поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); У — платежное поручение покупателя-плателыцика;
4 — списание средств с расчетного счета плательщика и перевод средств в банк поставщика; 5— кредитовое авизо о перечислении средств; б — выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;
7— выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Банк самостоятельно устанавливает количество экземпляров распоряжений на перевод денежных средств в случае их предоставления клиентами в банк на бумажном носителе. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
К указанным расчетам относятся, в частности, расчеты по распоряжениям физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные операции регулируются договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом — физическим лицом при представлении последним расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых кредитной организацией, включая обязательства и ответственность сторон, а также платность расчетных услуг.
Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается кредитными организациями самостоятельно с таким условием, что в нем должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.
Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, в целях возврата или размещения кредитов (займов)/депо- зитов и уплаты процентов по ним и т.п.
2.3. Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) совершить такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
1) отзывный и безотзывный;
2) подтвержденный и неподтвержденный;
3) покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный).
Открывает аккредитив банк-эмитент у исполняющего банка.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка- эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Подтвержденный аккредитив представляет собой обязательство банка-эмитента (в котором открыт аккредитив) осуществить платеж продавцу, который подтверждается другим банком (подтверждающим банком).
Неподтвержденный аккредитив — это аккредитив, при котором отсутствует подтверждение платежа со стороны банка, через который предусматривается платеж.
Покрытый (депонированный) аккредитив означает перечисление за счет плательщика или предоставленного ему кредита суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.
Схема расчетов с помощью аккредитива представлена на рис. 2.3.
1 — заключение хозяйственного договора с указанием аккредитивной формы расчетов; 2— заявление на открытие аккредитива; 3— выписка из расчетного счета об открытии аккредитива; 4 — извещение об открытии аккредитива; 5 — сообщение условий аккредитива; 6 — отгрузка продукции в соответствии с условиями аккредитива; 7 — передача документов, подтверждающих поставку; ? — извещение об использовании аккредитива; 9— выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива; 10— сообщение об использовании аккредитива.Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке различен. Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. Работа исполняющего банка заключается в зачислении поступивших от банка-эмитента денежных средства на соответствующий балансовый счет и ведении расчетов по ним в пределах срока действия аккредитива. В исполняющем банке аккредитив закрывается по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. При выплате по аккредитиву исполняющий банк (получателя средств) обязан проверить соблюдение получателем всех условий аккредитива, правильность оформления реестра аккредитива и счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Аккредитивы применяются ограниченно, так как они дороги в обслуживании.
2.4. Расчеты по инкассо.
Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов (инкассовых поручений, платежных требований) осуществляет операции по получению платежа от плательщика. Для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие исполняющие банки.
Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются при бесспорном порядке взыскания денежных средств, при взыскании по исполнительным документам
, когда это предусмотрено сторонами по основному договору.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России. При этом плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о получателе средств, имеющем право выставлять инкассовые поручения на их списание в бесспорном порядке. Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Они приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях: по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания, при наличии судебного акта о приостановлении взыскания, по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
Инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через обслуживающий его банк.
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента проверяет его, а затем на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляет штамп своего банка, дату приема и свою подпись. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств в качестве подтверждения приема документов на инкассо.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика допускается частичная оплата инкассовых поручений, которые помещаются в картотеку. Об этом исполняющий банк обязан известить банк-эмитент, который доводит эти сведения до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением в банк-эмитент для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.