Файл: Оглавление виды хозяйственного учета 3 Бухгалтерский учет 5.doc

С 2023 года в связи с свведение Единого Налоговогот Платежа (ЕНП) - Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС — 28 число следующего месяца.

Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются без изменений — не позднее 15 числа.

Отчетность
В 2023 году предусмотрены такие отчеты для страхователей:

В ФНС — РСВ по новой форме , а также персонифицированные сведения о физических лицах, включая данные о зарплате. Это сведения, которые в 2022 году подавали в виде СЗВ-М и раздела 3 РСВ. Обе новые формы утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 .
Персонифицированные сведения о физ.лицах представляется в ИФНС ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Единый фонд (СФР) — Постановлением ПФР № 246п от 31.10.2022 установлена единая форма сведений ЕФС-1, вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. По закону срок сдачи отчета ЕФС-1 в СФР в 2023 г. и последующие годы до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть в 2023 году до 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023 и 25.01.2024 соответственно. Форма сдается 1 раз в квартал (ст. 24 ФЗ № 125).

Причем отдельные разделы формы ЕФС-1 будут заполняться с различной периодичностью (ст. 2 ФЗ № 237 от 14.07.2022, в редакции от 01.01.2023):

подразд. 1.1 разд. 1 формы ЕФС-1 – до 25 января, следующего за прошедшим отчетным периодом (календарным годом) или на следующий рабочий день после оформления руководителем организации (ИП) приказа об увольнении (приеме);
подразд. 1.2 – до 25 января по аналогии с подразд. 1, то есть 1 раз в год, или на протяжении 3 дней по запросу или при достижении сотрудником пенсионного возраста;
подразд. 1.3 – до 25-го числа месяца, наступившего вслед за истекшим;
подразд. 2 – по завершении отчетного периода (первого квартала, 6, 9 месяцев и 1 года), например, в 2023 году до 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023 и 25.01.2024 соответственно;
раздел 2 – 1 раз в квартал, то есть до 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01 (ст. 24 ФЗ № 125).

В разделе, который заменит собой СЗВ-ТД, нужно будет отчитываться не только по работникам, но и по физлицам, с которыми заключили гражданско-правовой договор (договор ГПХ). Срок отчета, как и по работникам, — не позднее следующего рабочего дня.
Сравнительная таблица форм отчетности, действовавших в 2022г. и введенных с 2023г.

Форма, действующая в 2022 году	Форма, введенная в 2023 году	Норма, которая устанавливает срок сдачи нового отчета
4-ФСС в Соцстрах ежеквартально не позднее 20 числа на бумаге, 25 — в электронном виде	В составе единой формы в СФР сведения о начисленных страховых взносах ежеквартально не позднее 25 числа	Абз. 2 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
СЗВ-ТД в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении	В составе единой формы в СФР сведения о трудовой (иной) деятельности ежемесячно не позднее 25 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении, а также начале/окончании договора ГПХ	П. 5 и 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно не позднее 1 марта	В составе единой формы в СФР сведения о страховом стаже застрахованных лиц ежегодно не позднее 25 января. Сдают не все страхователи, а только при наличии сотрудников с особыми условиями исчисления стажа для назначения пенсии	Подп. 1 п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
ДСВ-3 в ПФР ежеквартально не позднее 20 числа	В составе единой формы в СФР сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию ежеквартально не позднее 25 числа	П. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа	РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 25 числа	П. 7 ст. 431 НК
СЗВ-М в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа	Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа	П. 7 ст. 431 НК

Подразд. 1.1 разд. 1 формы ЕФС-1 представляется в территориальное отделение СФР всеми страхователями: организациями, ИП (п. 1.4, 1.5 Постановления № 246п).

Подразд. 1.2 разд. 1 формы ЕФС-1 оформляется и сдается в СФР только теми организациями (ИП), чьи работники в отчетном периоде (п. 1.6 Постановления № 246п):

замещали должности госслужащего, муниципального служащего;
работали на корабле и на ином водном ТС;
отработали полный сезон в компании на сезонной работе (ст. 293 ТК РФ);
работали в тюрьме;
получили право на досрочное получение страховой пенсии на основании ст. 30–32 ФЗ № 400 от 28.12.2013;
были в состоянии простоя или отстранены от работы;
были освобождены от работы;
работали вахтой;
имели статус «безработный» и получали пособия по безработице;
заслужили право на получение пенсии на основании ФЗ № 1244-1 от 15.05.1991 «О Чернобыльской АЭС»;
находились в отпуске по уходу за ребенком 1,5–3 лет;
пребывали в неоплачиваемом отпуске (ст. 128 ТК РФ);
работали в с/х согласно ч. 14 ст. 17 ФЗ № 400 от 28.12.2013.

Подраздел 2 разд. 1 отчета ЕФС-1 содержит сведения по страхователю и о застрахованных лицах, занятых на соответствующих видах работ, установленных ч. 1 ст. 30 и ст. 31 ФЗ № 400 от 28.12.2013.

Раздел 2 отчета ЕФС-1 оформляется страхователями-юрлицами или физлицами, трудоустраивающими лиц, подлежащих обязательному соцстрахованию. Перечень таких лиц приведен в п. 1 ст. 5 ФЗ № 125 от 24.07.1998 (далее ФЗ № 125).
В части административных наказаний за погрешности с отчетностью законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушителей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.
Отчитываться в объединенный фонд придется всем страхователям без исключения. А вот от отчетности в ИФНС освободят тех субъектов, которые выберут для себя новую систему налогообложения — автоматизированную упрощенку.
Отчет ЕФС-1 сдается в территориальное отделение СФР по месту регистрации страхователя (ч. 12 ст. 2 ФЗ № 237-ФЗ от 14.07.2022).

При этом, если штат организации (ИП), включая лиц, работающих по договорам ГПХ, составляет более 10 человек, отчет ЕФС-1 должен быть предоставлен только через сайт СФР (в электронной форме).

Индивидуальный (персонифицированный) учет - учет сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством РФ. Персонифицированный учет регламентируется ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

В бухгалтерском учете для расчетов с бюджетом и фондами используется счет А-П 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Счет имеет следующие субсчета:
69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;
69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;
69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

69-11 «Расчеты от НС и ПЗ»

В 2023 году рекомендуется продолжать вести учет страховых взносов по балансовым счетам в прежнем порядке согласно сведениям, включаемым в форму Уведомления для распределения Единого налогово платежа.
Налог на доходы физических лиц, удерживаемый налоговым агентом – изменения с 2023г.:

нужно удерживать НДФЛ с аванса по зарплате -

Датой дохода для зарплаты будет являться день её выплаты. Соответственно, и удерживать налог нужно будет при каждой выплате денег работнику, в т. ч. при выплате аванса.

Например, сроки выплаты аванса за январь — 25.01.2023, зарплаты — 10.02.2023. Удержать НДФЛ нужно и с первой части зарплаты (25 января) и со второй (10 февраля). К обеим суммам можно применить стандартные вычеты.

Вид дохода	Дата дохода	Срок удержания
Зарплата по трудовому договору, вознаграждение по договору ГПХ	День выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)	В день выплаты
Аванс по зарплате, договору ГПХ
Отпускные
Больничные
Премии (производственные и непроизводственные)
Вылаты по среднему заработку (командировочные, донорские, простой и пр.)
Выплаты при увольнении, в т. ч. компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства
Сверхлимитные суточные	Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК)	Из ближайшей денежной выплаты
Компенсация проезда и проживания в командировке при отсутствии подтверждающих документов		Из ближайшей денежной выплаты
Матпомощь свыше 4000 руб.	Дата выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)	В день выплаты
Подарки свыше 4000 руб.	День выдачи (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК)	Из ближайшей денежной выплаты
Матвыгода от экономии на процентах по займам Матвыгода за 2021-2023 гг. освобождена от НДФЛ	Последний день каждого месяца срока действия займа (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК)	Из ближайшей денежной выплаты

Удержание НДФЛ с доходов в натуральной форме и в виде матвыгоды производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма не может превышать 50% денежной суммы.

меняются сроки перечисления НДФЛ в бюджет –

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. По НДФЛ будут еще две платежные даты:

- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Это касается также НДФЛ с отпускных и больничных в 2023 году. Специального срока уплаты для них больше нет.

снят запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента.

с 2023 года отменено положение п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавшее платить НДФЛ налоговым агентам за свой счет, т.к. средства перечисленные на Единый Налоговый Счет, в том числе авансом, распределяются в исполнение налогового обязательства по НДФЛ.

Отчетность по НДФЛ с 2023г.

Поскольку НДФЛ перечисляется на единый налоговый счет, для идентификации платежа и направления его по назначению с 2023 года нужно подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году (таблица)

Срок представления	Расчет за период:
27.02.2023 (перенос с 25 февраля)	2022 год
25.04.2023	1 квартал 2023 года
25.07.2023	2 квартал (полугодие) 2023 года
25.10.2023	3 квартал (9 месяцев) 2023 года

С 1 квартала 2023 года форма 6-НДФЛ действует в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Так, в разделе 1:

строка 020 называется «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода» (ранее «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода»);
вместо блоков строк 021 и 022, теперь четыре самостоятельные строки: 021-024 — сумма налога по первому, второму, третьему и четвертому сроку перечисления соответственно:

Как заполнять новые строки в 6-НДФЛ

Строки 021-024 заполняются по сроку удержания НДФЛ:

	Строка 021	Строка 022	Строка 023	Строка 024
6-НДФЛ за 1 квартал	НДФЛ, удержанный за период с 1 января по 22 января	НДФЛ, удержанный за период с 23 января по 22 февраля	НДФЛ, удержанный за период с 23 февраля по 22 марта	Не заполняется
6-НДФЛ за полугодие	НДФЛ, удержанный за период с 23 марта по 22 апреля	НДФЛ, удержанный за период с 23 апреля по 22 мая	НДФЛ, удержанный за период с 23 мая по 22 июня	Не заполняется
6-НДФЛ за 9 месяцев	НДФЛ, удержанный за период с 23 июня по 22 июля	НДФЛ, удержанный за период с 23 июля по 22 августа	НДФЛ, удержанный за период с 23 августа по 22 сентября	Не заполняется
6-НДФЛ за год	НДФЛ, удержанный за период с 23 сентября по 22 октября	НДФЛ, удержанный за период с 23 октября по 22 ноября	НДФЛ, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря	НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря

Смотрите также файлы

Core provided by dspace at Belgorod State University федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования белгородский государственный национальный.docx

Определение главных параметров карьера.docx

Практическая работа 2 Характеристика детского коллектива (9 класс) Всего в классе 26 учащихся девочек 13, мальчиков 13.docx

Расчет машин, оборудования для подготовки добычи нефти и газа.docx

Внедрение цифровой информационной системы фгис моя школа как качественный образовательный контент и сервис.pptx

Файл: Оглавление виды хозяйственного учета 3 Бухгалтерский учет 5.doc

Отчетность по НДФЛ с 2023г.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году (таблица)

Как заполнять новые строки в 6-НДФЛ

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно