Файл: Порядок формирования отчета о движении денежных средств организации.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 01.04.2023

Просмотров: 130

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

В 2018 году объем производства увеличился по сравнению с 2017 годом на 211,7%, а объем продаж на 183,69%, разница составила (28,1%).

В 2019 году, по сравнению с 2018 годом, разница между темпами роста объема производства и реализации продукции несколько раз сократилась и составила (1,45%), что свидетельствует об улучшении сбыта продукции и увеличении спроса на нее в 2019 году.

Таким образом, в течение анализируемого периода у предприятия темпы роста реализации продукции постоянно опережали темпы роста объемов производства.

2.2. Анализ финансового состояния Хоседа-Хардского потребительского общества

Оценка финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе бухгалтерской отчетности. Баланс и отчет о финансовых результатах за 2017-2019 годы результатах Хоседа-Хардского потребительского общества представлен в Приложении 2.

Основными показателями эффективности производственной деятельности предприятия являются величина издержек для производства готовой продукции, прибыль и рентабельность предприятия. Непосредственное влияние на данные показатели оказывают темпы роста объема производства и реализации продукции. В условиях ограниченных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции.

Эффективность использования основных фондов определяется величиной показателя фондоотдачи – это отношение результатов производства к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Чем выше этот показатель, тем эффективнее используются основные фонды предприятия.

Показатели использования основных средств предприятия приведены в таблице 2.

Таблица 2

Показатели эффективности использования основных средств

Показатели

2017г.

2018г.

2019г.

Отклонения

2018г. к 2017г.

2019г. к 2018г.

1

2

3

4

5

6

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

32147

59051

58104

+26904

-947

Среднегодовая стоимость ОПФ (по остаточной стоимости), тыс. руб.

14668

15377

15831

+709

+454

Фондоотдача, руб.

2,19

3,84

3,67

+1,65

-0,17

Фондоемкость, руб.

0,45

0,26

0,27

-0,15

+0,01

Фондовооруженность тыс. руб.

68,22

78,45

93,12

+10,23

14,67

Коэффициент износа основных средств, %

4,3

7,3

10,7

+3,0

+3,4

Коэффициент годности основных средств, %

95,7

92,7

89,3

-3,0

-3,4

Коэффициент обновления основных средств, %

3,9

12,6

15,9

+8,7

+3,3

Коэффициент выбытия, %

1,5

5,2

8,0

+3,7

+2,8


За анализируемый период эффективность использования основных средств постоянно увеличивалась, что было достигнуто благодаря значительному увеличению выручки от реализации продукции при практически неизмененных производственных мощностях. В результате фондоотдача в 2019 году составила 3,67 руб. с рубля основных производственных фондов, тогда как в 2017 году фондоотдача составила 2,19 руб.

Значительно увеличилась фондовооруженность труда, причиной явилось значительное снижение численности работников при незначительном увеличении среднегодовой стоимости основных средств.

В Хоседа-Хардское ПО показатель фондоотдачи имеет высокое значение, коэффициент износа показывает низкую изношенность основных средств, причем обновление основных средств происходит более высокими темпами, нежели их выбытие. На основании данного анализа можно признать обеспеченность предприятия основными средствами как высокую.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью (таблица 3).

Данные таблицы 3 свидетельствуют об уменьшении в 2019 году по сравнению с 2017 годом средних остатков оборотных средств на 1131 тыс. руб. Выручка от реализации по сравнению с 2017 годом выросла на 25957 тыс. руб.

Таблица 3

Оборачиваемость оборотных средств

Показатели

2017г.

2018г.

2019г.

Отклонения 2019 г. к 2017г.

1

2

3

4

5

Выручка от реализации продукции работ, услуг, тыс. руб.

32147

59051

58104

+25957

Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

7455

7986

6324

-1131

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

4,31

7,39

9,19

+4,88

Продолжительность одного оборота оборотных средств, (дней)

83,53

48,71

39,17

-44,36

Значительный рост выручки от реализации продукции по сравнению с незначительным ростом средних остатков оборотных средств, послужило причиной резкого увеличения коэффициента оборачиваемости и значительного снижения периода оборота оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости по сравнению с предыдущими периодами увеличился значительно с 4,31 до 9,19 то есть на 4,88.


Продолжительность одного оборота сократилась на 44,36 дня и составила 39,17 дня на конец 2019 года, что свидетельствует об улучшении эффективности использования оборотных средств.

Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели (таблица 4).

Таблица 4

Ликвидность и платежеспособность Хоседа-Хардское ПО

Показатели

Нормативное ограничение

2017г.

2018г.

2019г.

1

2

3

4

5

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,25

0,1

0,05

0,11

Коэффициент промежуточной ликвидности (критическая ликвидность)

07,-0,8

0,50

0,57

0,51

Коэффициент текущей ликвидности

1-2,5

1,16

1,22

1,14

Коэффициент общей платежеспособности

2,31

2,29

2,54

На основании анализа коэффициентов ликвидности можно сделать вывод о том, что Хоседа-Хардское ПО обладает невысокой ликвидностью и платежеспособностью, о чем свидетельствуют расчеты коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности, значения которых в течении анализируемого периода ниже нормативных ограничений.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2019 года ниже нормативного ограничения, но имеется тенденция к увеличению данного показателя за исследуемый период. На конец 2018 года организация могла погасить лишь 0,05% своей краткосрочной задолженности; к концу 2019 года это значение увеличилось до 11%, но все равно не соответствует нормативному ограничению. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что за счет денежных средств предприятие может покрыть только 11% своих текущих обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,0 до 2,5. У предприятия Хоседа-Хардское ПО значение этого коэффициента соответствует нормативному.

Так как коэффициент промежуточной ликвидности меньше коэффициента текущей ликвидности, то предприятие нельзя считать полностью платежеспособным. Проанализируем состав и структуру прибыли за 2017 – 2019 г.г. (таблица 5).


Таблица 5

Финансовые результаты деятельности Хоседа-Хардское ПО

Показатели

2017г.

2018г.

2019г.

Отклонение 2019 г. к 2017 г.

тыс. руб.

в %

1

2

3

4

5

6

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

32147

59051

58104

+25957

180,74

Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс. руб.

30296

48126

47210

+16914

155,83

Валовая прибыль, тыс. руб.

1851

10925

10894

+9043

588,55

Коммерческие расходы, тыс. руб.

-

6632

9923

+9923

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

1851

4293

971

-880

52,46

Проценты к уплате, тыс. руб.

409

-

-

409

Прочие доходы, тыс. руб.

776

799

1326

+550

170,88

Прочие расходы, тыс. руб.

1253

2736

1418

+165

113,17

Анализ финансовых результатов Хоседа-Хардское ПО позволяет сделать вывод, что за три года предприятию удалось значительно повысить свой оборот, за счет которого выручка от реализации увеличилась на 25957 тыс. руб. Темп роста себестоимости несколько отстает от темпов роста выручки от реализации, что свидетельствует о том, что рост выручки достигнут в том числе и за счет роста цен реализации.

За анализируемый период значительно возросли и коммерческие расходы предприятия, что связано с ростом объемов реализации. Прибыль от продаж в 2019 году снизилась по сравнению с 2017 годом в 5 раз или в абсолютном выражении на 880 тыс. руб.

Таким образом, основная деятельность предприятия за анализируемый период давала снижение дохода и прибыли предприятия. Причиной тому, как видно из таблицы, послужило значительное увеличение коммерческих расходов предприятия при уменьшении доходов по этим видам деятельности. Так коммерческие расходы предприятия возросли на 9923 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом.


2.3. Анализ движения денежных средств в организации

По данным отчета «О движении денежных средств» Хоседа-Хардское ПО (приложение 4) составим таблицу 6, в которой содержатся показатели, от­ражающие движение денежных средств предприятия за 2017-2019гг.

Анализируя данные таблицы 6 можно сделать вывод, что в результате осуществления в 2017-2019 гг. производственно-коммерческой деятельности предприятие Хоседа-Хардское ПО существенно увеличило объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока. Данную ситуа­цию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

Таблица 6

Показатели движения денежных средств Хоседа-Хардское ПО за 2017-2019гг. по видам деятельности

Показатель

Сумма денежных средств, тыс. руб.

Темп роста суммы денежных средств, %

Удельный вес, %

2017

2018

2019

Абсолютное отклонение2019г. к 2017г. (+,-)

2017

2018

2019

Отклонение 2019к 2017 (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Остаток денежных средств на начало

238

0

644

406

270,6

-

-

-

-

Поступления – всего

4474

55888

63456

58982

270,6

100

100

100

-

В т.ч. по видам деятельности:

- текущей

3174

63453

60279

1999,1

70,9

0,0

100,0

29,1

- инвестиционной

1300

3

-1297

0,2

29,1

0,0

0,0

-29,1

- финансовой

0,0

Расходование денежных средств – всего

4455

55244

61520

57065

1380,9

100,0

100,0

100,0

0,0

В т.ч. по видам деятельности:

0,0

- текущей

3136

55244

60012

56876

1913,6

70,4

100,0

97,5

27,2

- инвестиционной

1319

1508

189

114,3

29,6

0,0

2,5

-27,2

- финансовой

0

Остаток денежных средств на конец года

0

644

1072

1072

-

-

-

-

-